Tháng 4/2026, doanh nghiệp sản xuất cần làm gì khi phát sinh chi phí tiếp khách, hội nghị vượt định mức khống chế thuế TNDN?

Chi phí tiếp khách, hội nghị (chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại...) theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi): Được khống chế tối đa 15% tổng các khoản chi phí được trừ của doanh nghiệp trong năm (trừ chi phí khống chế). Xử lý phần vượt trong tháng 4/2026: (1) Ghi nhận toàn bộ chi phí thực tế phát sinh theo nguyên tắc kế toán; (2) Khi lập tờ khai quyết toán TNDN: Loại phần chi phí vượt định mức ra khỏi chi phí được trừ (kê khai vào chỉ tiêu 'điều chỉnh tăng'); (3) Thuế GTGT đầu vào của phần chi phí không được trừ thuế TNDN vẫn được khấu trừ đầu vào GTGT nếu có hóa đơn hợp lệ và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp nên theo dõi sát sao chi phí tiếp khách để kiểm soát định mức theo quý.