Tháng 4/2026, doanh nghiệp sản xuất cần lưu ý quy định thuế GTGT với phế liệu, phế phẩm phát sinh trong quá trình sản xuất?

Thuế GTGT đối với phế liệu, phế phẩm sản xuất tháng 4/2026: (1) Nếu bán phế liệu, phế phẩm ra bên ngoài: Phải lập hóa đơn GTGT theo đúng quy định, thuế suất GTGT là 10% (hoặc 0% nếu bán cho nhà xuất khẩu); (2) Giá tính thuế: Giá bán thực tế hoặc giá thị trường nếu bán cho bên liên quan với giá thấp; (3) Thuế TNDN: Doanh thu bán phế liệu được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN; (4) Không được bán phế liệu không có hóa đơn (kể cả bán cho cơ sở thu mua phế liệu) – đây là hành vi vi phạm pháp luật về hóa đơn và thuế; (5) Nếu phế liệu đến từ nguyên liệu nhập khẩu miễn thuế: Khi bán phế liệu trong nước phải kê khai nộp thuế nhập khẩu tương ứng theo giá phế liệu. Doanh nghiệp nên theo dõi sổ sách phế liệu riêng để đối chiếu với định mức sản xuất khi thanh tra.