Tháng 5/2026, doanh nghiệp xây dựng khi ký hợp đồng thi công với hộ gia đình, cá nhân thì cách tính và kê khai thuế khác với ký với doanh nghiệp không?

Khi ký hợp đồng thi công với hộ gia đình hoặc cá nhân (không phải doanh nghiệp), doanh nghiệp xây dựng cần lưu ý: (1) Bên hộ gia đình, cá nhân không xuất hóa đơn GTGT: Thanh toán tiền xây dựng cho họ không có hóa đơn GTGT để khấu trừ; (2) Thay thế bằng bảng kê: Doanh nghiệp lập bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN) để tính vào chi phí được trừ; tuy nhiên chi phí từ bảng kê không được khấu trừ VAT; (3) Khấu trừ TNCN: Nếu trả từ 2 triệu đồng/lần cho cá nhân làm thầu phụ, phải khấu trừ 10% TNCN và nộp cho cơ quan thuế; (4) Hạn mức được trừ chi phí bảng kê: Không được vượt quá 30% tổng chi phí được trừ (áp dụng Thông tư 96/2015/TT-BTC); (5) Ưu tiên ký hợp đồng với nhà thầu phụ là doanh nghiệp có hóa đơn GTGT để tối ưu thuế. IAM hỗ trợ hướng dẫn lập bảng kê chi phí không có hóa đơn đúng quy định.