Câu Hỏi Thường Gặp

Hộ kinh doanh không cần đăng ký lại với cơ quan thuế sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực. Cơ quan thuế sẽ tự điều chỉnh căn cứ vào thông tin kê khai của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần chủ động: (1) Tự xác định lại doanh thu thực tế để biết mình thuộc diện miễn hay phải nộp thuế; (2) Nếu đã nộp thuế theo ngưỡng cũ 500 triệu, liên hệ cơ quan thuế để được hoàn thuế hoặc bù trừ; (3) Nếu doanh thu vượt 1 tỷ, đăng ký HĐĐT ngay.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Hộ kinh doanh có quyền yêu cầu cơ quan thuế hỗ trợ về cách kê khai. Phương thức kê khai: trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua cổng dịch vụ công điện tử. IAM hỗ trợ tư vấn kê khai thuế và cung cấp phần mềm quản lý doanh thu.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP chỉ điều chỉnh chính sách thuế GTGT, TNCN và thuế TNDN, không trực tiếp thay đổi quy định về bảo hiểm xã hội (BHXH). Tuy nhiên, khi hộ kinh doanh được miễn thuế (doanh thu ≤ 1 tỷ đồng), nguồn tài chính tiết kiệm được từ thuế có thể hỗ trợ hộ kinh doanh tham gia BHXH tự nguyện. Theo Luật BHXH 2024, lao động làm việc tại hộ kinh doanh từ 1 người trở lên có thể thuộc diện đóng BHXH bắt buộc tùy theo hợp đồng lao động ký kết.

Theo điều khoản chuyển tiếp của Nghị định 141/2026/NĐ-CP, chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ (doanh thu ≤ 1 tỷ đồng) được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi. Đối với doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau ngày 01/01/2026, phần thời gian từ 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế cũng được miễn theo tỷ lệ tháng tương ứng. Điều này đảm bảo không có doanh nghiệp nào bị bỏ sót quyền lợi trong giai đoạn chuyển tiếp.

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, khi hộ kinh doanh xác định doanh thu vượt 01 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ thuế phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Không tuân thủ thời hạn này có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. IAM hỗ trợ đăng ký và kích hoạt HĐĐT nhanh chóng, đảm bảo hộ kinh doanh tuân thủ đúng hạn mà không bị gián đoạn hoạt động.

Theo số liệu của cơ quan thuế được đề cập trong Nghị định 141/2026/NĐ-CP, số hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng hiện nay là khoảng 2.556.042 hộ và cá nhân. Đây là nhóm được hưởng lợi trực tiếp từ chính sách nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế. Dự kiến ngân sách nhà nước giảm thu khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách đã điều chỉnh ngưỡng 500 triệu/năm trước đó – một khoản hỗ trợ thiết thực cho kinh tế hộ gia đình Việt Nam.

Ngay sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành, Cục Thuế đã ban hành Công điện số 11/CĐ-CT chỉ đạo cơ quan thuế các cấp: (1) Tuyên truyền, phổ biến Nghị định tới công chức thuế và người nộp thuế; (2) Xử lý hoàn thuế hoặc bù trừ cho các hộ kinh doanh đã nộp theo ngưỡng cũ 500 triệu; (3) Triển khai đồng bộ trên toàn ngành Thuế; (4) Hướng dẫn doanh nghiệp nhỏ áp dụng chính sách miễn thuế TNDN từ kỳ tính thuế 2026.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP hướng đến 3 mục tiêu chiến lược: (1) Hỗ trợ trực tiếp cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ và cá nhân có thu nhập thấp, ổn định đời sống; (2) Tạo đòn bẩy tài chính cho doanh nghiệp nhỏ tích tụ vốn và phát triển bền vững thông qua ưu đãi thuế TNDN; (3) Đơn giản hóa thủ tục và giảm chi phí tuân thủ thuế, xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, hiệu quả hơn. Đây là bước tiến quan trọng trong lộ trình cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2025–2030 của Việt Nam.

Có. Theo Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (nền tảng pháp lý được Nghị định 141/2026/NĐ-CP điều chỉnh), hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp thắc mắc và hỗ trợ về kê khai thuế, tính thuế và nộp thuế. Đây là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế. Ngoài ra, IAM cũng cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ hộ kinh doanh cập nhật quy định thuế mới nhất, triển khai hóa đơn điện tử đúng quy định.

Theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, đối với doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng trong kỳ tính thuế, doanh thu thực tế sẽ được quy đổi tương đương về 12 tháng để làm căn cứ xét điều kiện miễn thuế TNDN. Ví dụ: doanh nghiệp thành lập tháng 7/2026, hoạt động 6 tháng với doanh thu 600 triệu đồng, khi quy đổi 12 tháng là 1,2 tỷ đồng – không đủ điều kiện miễn thuế. Cần tính toán cẩn thận trước khi xác định diện miễn.