Câu Hỏi Thường Gặp

Mẫu 01/BC-HĐĐT là báo cáo tổng hợp tình hình phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử trong kỳ, bao gồm: tổng số hóa đơn đã phát hành, số hóa đơn hủy, số hóa đơn điều chỉnh/thay thế.

Theo Nghị định 123/2020 và Nghị định 70/2025, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thường không phải nộp báo cáo định kỳ này vì dữ liệu đã được truyền tự động lên cơ quan thuế theo thời gian thực. Báo cáo 01/BC-HĐĐT chỉ cần nộp khi:

• Cơ quan thuế có yêu cầu đặc biệt bằng văn bản
• Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử không có mã (loại B)

VIN-HOADON hỗ trợ xuất Mẫu 01/BC-HĐĐT sẵn sàng nộp trong vài giây khi có yêu cầu.

Thời hạn lưu trữ hồ sơ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 88/2021:

• Hóa đơn điện tử (file XML, PDF): ít nhất 10 năm
• Tờ khai thuế đã nộp và xác nhận cơ quan thuế: ít nhất 10 năm
• Sổ sách kế toán (sổ thu chi, sổ tồn kho): ít nhất 5 năm
• Chứng từ phiếu thu/chi, hợp đồng: ít nhất 5 năm
• Biên lai nộp thuế, môn bài: ít nhất 5 năm

Lưu ý: thời hạn tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán của năm đó. Hộ kinh doanh đang bị thanh tra hoặc tranh chấp thuế phải lưu trữ cho đến khi giải quyết xong bất kể thời hạn. VIN-HOADON tự động lưu trữ hóa đơn điện tử 10 năm trên đám mây — không lo mất dữ liệu khi thay máy tính hay điện thoại.

Hộ kinh doanh có thể tra cứu lịch sử kê khai và nộp thuế qua các kênh sau:

• Cổng eTax (thuedientu.gdt.gov.vn): đăng nhập → Tra cứu → Lịch sử kê khai nộp thuế → xem danh sách tờ khai đã nộp theo từng kỳ và trạng thái xử lý
• Ứng dụng eTax Mobile: vào mục Tra cứu → Tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế
• Trực tiếp tại Chi cục Thuế: yêu cầu in sao kê lịch sử kê khai, nộp thuế

Cổng eTax thường lưu tờ khai 5 năm gần nhất. Với hóa đơn điện tử, VIN-HOADON lưu trữ toàn bộ lịch sử và cho phép xuất báo cáo doanh thu theo bất kỳ kỳ nào trong vòng 10 năm — rất tiện khi cần tra cứu số liệu cũ để đối chiếu.

Hộ kinh doanh có thể kiểm tra tình trạng nợ thuế qua các cách sau:

• Cổng eTax: đăng nhập → Tra cứu → Tình trạng nghĩa vụ thuế → xem các khoản đã nộp, chưa nộp, tiền phạt phát sinh (nếu có)
• Ứng dụng eTax Mobile: vào mục Tra cứu nghĩa vụ thuế
• Nhận thông báo từ cơ quan thuế qua email đăng ký hoặc thư bưu điện khi có nợ quá hạn
• Xin giấy xác nhận không nợ thuế tại Chi cục Thuế — cần thiết khi vay ngân hàng, đăng ký kinh doanh mới

Khuyến nghị: kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế định kỳ mỗi quý một lần để phát hiện sớm và xử lý kịp thời, tránh phát sinh tiền phạt chậm nộp lãi suất kép.

Mức xử phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019:

• Khai sai không cố ý dẫn đến thiếu thuế: phạt 20% số thuế khai thiếu
• Trốn thuế cố ý: phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn
• Gian lận (hóa đơn giả, sổ sách giả): phạt từ 1,5 đến 3 lần số thuế trốn
• Trốn thuế số tiền lớn (từ 100 triệu đồng trở lên): có thể bị truy cứu hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự — phạt tiền 100 triệu đến 5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 3 tháng đến 7 năm

Từ năm 2026, hệ thống thuế kết nối dữ liệu hóa đơn điện tử và ngân hàng realtime — việc phát hiện bất thường trong doanh thu dễ dàng hơn nhiều so với trước. Sử dụng hóa đơn điện tử đầy đủ và kê khai đúng thực tế là biện pháp bảo vệ tốt nhất.

Từ năm 2026, cơ quan thuế kết nối dữ liệu trực tiếp với các sàn TMĐT để đối chiếu doanh thu. Hộ kinh doanh online cần thực hiện:

• Xuất báo cáo doanh thu từ tài khoản seller từng sàn (Shopee, Lazada, TikTok Shop) theo từng quý
• Cộng dồn với doanh thu các kênh khác (cửa hàng vật lý, Facebook, Zalo)
• Phát hành hóa đơn điện tử tổng hợp cuối ngày cho doanh thu không có hóa đơn lẻ (theo Nghị định 70/2025)
• Kê khai tổng doanh thu thực tế trong tờ khai thuế GTGT/TNCN theo quý

Lưu ý: sàn TMĐT đã trích nộp thuế 1% GTGT + 0,5% TNCN thay hộ kinh doanh — phần này phải ghi nhận vào tờ khai là “thuế đã khấu trừ tại nguồn” và chỉ nộp phần chênh lệch còn lại. VIN-HOADON hỗ trợ tổng hợp doanh thu đa kênh và phát hành hóa đơn tổng hợp cuối ngày đúng quy định.

Theo Nghị định 70/2025 và hướng dẫn Tổng cục Thuế, từ năm 2026 các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh với mức: 1% GTGT + 0,5% TNCN trên doanh thu bán hàng qua sàn.

Quy trình: Sàn khấu trừ thuế trước khi thanh toán → Sàn nộp vào ngân sách Nhà nước → Sàn cung cấp chứng từ khấu trừ.

Trong tờ khai thuế, hộ kinh doanh phải:

• Ghi nhận toàn bộ doanh thu từ sàn vào tờ khai (không được bỏ sót)
• Ghi nhận số thuế đã bị sàn khấu trừ là “thuế đã nộp thay”
• Chỉ nộp phần thuế còn lại (tổng thuế phải nộp trừ đi phần sàn đã nộp thay)

Nếu sàn nộp thay nhiều hơn số thuế phải nộp, hộ kinh doanh được bù trừ sang kỳ sau.

Các lỗi phổ biến nhất khi hộ kinh doanh tự kê khai thuế lần đầu:

• Kê khai sai kỳ: nhầm khai thuế tháng thay vì quý
• Áp sai tỷ lệ thuế suất: ví dụ nhà hàng khai 1% hàng hóa thay vì 5% dịch vụ
• Bỏ sót doanh thu từ một kênh bán hàng (Shopee, Zalo, Facebook)
• Không nộp tờ khai 0 đồng khi không có doanh thu trong quý
• Nộp tờ khai nhưng quên nộp tiền thuế riêng
• Số liệu tờ khai không khớp với hóa đơn điện tử đã phát hành
• Không lưu biên lai xác nhận sau khi nộp tờ khai thành công

IAM Software hỗ trợ hướng dẫn kê khai thuế quý đầu tiên miễn phí cho khách hàng VIN-HOADON và IAM POS, đảm bảo không mắc các lỗi trên từ đầu. Liên hệ hesinhthaiiam.com hoặc hotline 0961.418.247.

Việc kê khai thuế cho tiền đặt cọc/thanh toán trước phụ thuộc vào bản chất giao dịch:

• Tiền đặt cọc chờ giao hàng (chưa giao): chưa phải xuất hóa đơn, chưa cần kê khai thuế kỳ này. Chỉ kê khai khi thực sự giao hàng hoặc hoàn thành dịch vụ
• Thu tiền theo tiến độ hợp đồng: phải xuất hóa đơn và kê khai thuế theo từng lần thu tiền
• Đặt cọc giữ chỗ bị mất khi khách hủy: ghi nhận vào doanh thu và kê khai khi được xác nhận là doanh thu thực

Nguyên tắc: thời điểm kê khai thuế = thời điểm xuất hóa đơn = thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa hoặc hoàn thành dịch vụ (theo Điều 9 Nghị định 123/2020). IAM POS hỗ trợ phân biệt giữa phiếu thu đặt cọc và hóa đơn thực tế để ghi nhận đúng thời điểm kê khai.

Theo Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh có thể xin gia hạn nộp tiền thuế (không phải tờ khai) trong các trường hợp:

• Gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ gây thiệt hại trực tiếp: gia hạn không quá 2 năm
• Dịch bệnh, thiên tai diện rộng được Nhà nước công bố: thường có chính sách gia hạn đặc biệt

Không có quy định gia hạn nộp tờ khai thuế vì lý do bận rộn hay khó khăn kinh doanh thông thường. Thủ tục xin gia hạn: nộp văn bản giải trình kèm bằng chứng thiệt hại lên Chi cục Thuế trước hạn nộp thuế. Trong thời gian được gia hạn, không bị tính tiền phạt chậm nộp.