Câu Hỏi Thường Gặp

Đây là thay đổi lớn năm 2026 khi Nghị định 68 xóa bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán. Hộ kinh doanh cũ đang nộp thuế khoán cần chuẩn bị:

• Đăng ký chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế tại Chi cục Thuế
• Thiết lập hệ thống ghi chép doanh thu: cài đặt IAM POS hoặc VIN-HOADON để ghi nhận tự động
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu chưa có (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT)
• Đăng ký tài khoản eTax để kê khai online
• Mua chữ ký số để ký tờ khai và hóa đơn
• Thực hiện kỳ kê khai đầu tiên theo quý đúng hạn

IAM Software cung cấp gói “Chuyển đổi từ thuế khoán” hỗ trợ cài đặt toàn bộ hệ sinh thái (hóa đơn điện tử + POS + chữ ký số) trong 1–2 ngày, kèm hướng dẫn kê khai thuế quý đầu tiên miễn phí. Liên hệ hesinhthaiiam.com hoặc hotline 0961.418.247.

Hộ kinh doanh chỉ đăng ký kinh doanh tại một địa chỉ chính sẽ kê khai và nộp thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn đăng ký kinh doanh, dù có hoạt động ở nhiều nơi. Toàn bộ doanh thu từ tất cả địa điểm đều tổng hợp vào một tờ khai duy nhất.

Nếu có địa điểm kinh doanh phụ ở tỉnh/thành khác:

• Đăng ký địa điểm kinh doanh tại Phòng Tài chính – Kế hoạch địa phương đó
• Thông báo cho Chi cục Thuế chính về địa điểm phụ
• Vẫn kê khai tổng hợp tại nơi đăng ký kinh doanh chính

VIN-HOADON và IAM POS hỗ trợ quản lý nhiều địa điểm trên cùng một tài khoản và tổng hợp doanh thu tự động, giúp việc kê khai thuế nhiều cơ sở không còn phức tạp.

Tờ khai thuế GTGT theo quý của hộ kinh doanh có hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo:

• Quý 1 (1/1–31/3): hạn nộp 30/4
• Quý 2 (1/4–30/6): hạn nộp 30/7
• Quý 3 (1/7–30/9): hạn nộp 30/10
• Quý 4 (1/10–31/12): hạn nộp 30/01 năm sau

Nếu ngày hạn trùng ngày lễ hoặc cuối tuần, hạn nộp được lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Chậm nộp tờ khai bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy số ngày trễ. VIN-HOADON gửi thông báo nhắc nhở hạn nộp thuế trước 5 ngày và xuất file XML khai thuế sẵn sàng nộp lên cổng eTax.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm bắt buộc kê khai thuế theo từng quý. Cuối năm có thêm tờ khai quyết toán thuế TNCN để tổng hợp toàn bộ thu nhập và xác định số thuế thực tế phải nộp.

Hộ kinh doanh mới thành lập hoặc doanh thu biến động lớn nên kê khai theo quý để sát với thực tế, tránh bị ấn định thuế. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN, không cần nộp các tờ khai này nhưng vẫn phải nộp môn bài và thông báo doanh thu khi có yêu cầu.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh tính thuế GTGT theo công thức: Số thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT.

Tỷ lệ cụ thể theo ngành nghề:

• 1%: phân phối, cung cấp hàng hóa
• 5%: dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
• 3%: sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa

Ví dụ: Cửa hàng tạp hóa (phân phối hàng hóa) doanh thu quý 1 là 300 triệu đồng → Thuế GTGT = 300 triệu × 1% = 3 triệu đồng.

VIN-HOADON tự động phân loại doanh thu theo ngành nghề dựa trên danh mục hàng hóa/dịch vụ đã thiết lập và tính số thuế phải nộp theo từng quý mà không cần tính tay.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Số thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế TNCN.

Tỷ lệ theo ngành nghề:

• 0,5%: phân phối, cung cấp hàng hóa
• 2%: dịch vụ
• 1,5%: sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa

Ví dụ: Tiệm làm tóc (dịch vụ) doanh thu quý là 100 triệu đồng → Thuế TNCN = 100 triệu × 2% = 2 triệu đồng.

Lưu ý: thuế TNCN của hộ kinh doanh là thuế khoán theo doanh thu, không được trừ chi phí hay giảm trừ gia cảnh như thuế TNCN từ tiền lương. VIN-HOADON tự động tính tổng thuế GTGT + TNCN phải nộp theo từng quý dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử thực tế.

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã sửa đổi), lệ phí môn bài của hộ kinh doanh tính theo doanh thu năm trước:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300–500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100–300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: miễn lệ phí môn bài

Hạn nộp: trước ngày 30/01 hàng năm. Hộ kinh doanh mới thành lập trong 6 tháng đầu năm nộp đầy đủ; thành lập trong 6 tháng cuối năm chỉ nộp 50% mức lệ phí. Nộp qua ngân hàng điện tử hoặc cổng eTax.

Có. Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 65/2020/TT-BTC, hộ kinh doanh mới thành lập được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên. Từ năm thứ hai trở đi phải nộp đầy đủ trước ngày 30/01 hàng năm.

Ví dụ: hộ kinh doanh đăng ký và hoạt động từ tháng 5/2026 → được miễn môn bài năm 2026; từ năm 2027 phải nộp đầy đủ theo mức doanh thu thực tế năm 2026.

Lưu ý: dù được miễn môn bài năm đầu, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN ngay từ kỳ đầu tiên khi có doanh thu phát sinh.

Lệ phí môn bài hàng năm phải nộp trước ngày 30/01 của năm đó (ví dụ: môn bài năm 2026 phải nộp trước 30/01/2026). Đây là nghĩa vụ tài chính cố định, không phụ thuộc vào việc hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu hay không trong năm.

Hộ kinh doanh mới thành lập phải nộp môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động (trừ trường hợp được miễn năm đầu). Chậm nộp môn bài bị phạt 50% số tiền chưa nộp và có thể bị cưỡng chế. Nộp môn bài online qua cổng eTax hoặc ngân hàng điện tử (Vietcombank, BIDV, Techcombank…) chỉ mất khoảng 5 phút.

Quy trình đăng ký kê khai thuế lần đầu cho hộ kinh doanh gồm 6 bước:

• Bước 1: Xác nhận mã số thuế (MST) đã được cấp khi đăng ký kinh doanh
• Bước 2: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử trên cổng eTax tại thuedientu.gdt.gov.vn
• Bước 3: Mua chữ ký số (IntrustCA, VINCA, FASTCA, I-CA) để xác thực nộp tờ khai
• Bước 4: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT) nộp qua cổng eTax
• Bước 5: Xác định ngành nghề và tỷ lệ thuế suất GTGT, TNCN áp dụng
• Bước 6: Nộp tờ khai thuế quý đầu tiên đúng hạn

IAM Software hỗ trợ hướng dẫn đăng ký kê khai thuế lần đầu miễn phí, kết hợp đăng ký hóa đơn điện tử VIN-HOADON và chữ ký số trong một gói dịch vụ — hoàn thành trong 1–2 ngày làm việc.