Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Điều 4 khoản 6 Thông tư 58/2026/TT-BTC, trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ sử dụng hóa đơn điện tử và được hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan thuế hỗ trợ xác định, thông báo thông tin số thuế phải nộp thì doanh nghiệp siêu nhỏ sử dụng các mẫu sổ kế toán hướng dẫn tại Thông tư này để theo dõi, đối chiếu với số thuế phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế.

Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ có thể linh hoạt ghi doanh thu theo từng hóa đơn, chứng từ hoặc theo số tổng cộng kèm theo bảng dữ liệu chi tiết về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Tùy theo yêu cầu quản lý, doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức ghi sổ phù hợp, miễn đảm bảo đầy đủ thông tin cần thiết.

Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, trường hợp doanh nghiệp siêu nhỏ có nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, ngành nghề khác nhau thì sổ doanh thu có thể mở cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ, ngành nghề có cùng tỷ lệ % tính thuế GTGT hoặc cùng tỷ lệ % tính thuế TNDN. Đây là cách tổ chức sổ kế toán linh hoạt giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định số thuế phải nộp cho từng nhóm.

Theo hướng dẫn về Mẫu số S3b-DNSN trong Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ nghĩa vụ thuế GTGT cuối kỳ trước chuyển sang: nếu là số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn thì ghi vào dòng số dư đầu kỳ tương ứng với cột 1; nếu là số thuế GTGT còn phải nộp thì ghi vào dòng số dư đầu kỳ tương ứng với cột 2.

Không bắt buộc nộp. Theo Điều 10 khoản 1b Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu nếu lựa chọn áp dụng chế độ kế toán quy định tại Điều 6, Điều 8 thì vẫn lập báo cáo tài chính nhưng không bắt buộc phải nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền, mà được bảo quản, lưu trữ, sử dụng tại doanh nghiệp và cung cấp khi có yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, công thức: Số thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc được hoàn cuối kỳ = Số thuế GTGT đầu vào dư đầu kỳ + Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ - Số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ + Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ - Số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ. Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ = Số thuế GTGT đầu ra phải nộp dư đầu kỳ + Số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ - Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ + Số thuế GTGT đã được hoàn trong kỳ.

Không được thay đổi trong năm. Theo Điều 4 khoản 3 Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ phải áp dụng nhất quán trong một năm tài chính. Việc thay đổi chế độ kế toán áp dụng chỉ được thực hiện tại ngày bắt đầu kỳ kế toán năm tiếp theo. Quy định này nhằm đảm bảo tính nhất quán và so sánh được của thông tin kế toán trong cùng một năm.

Được. Theo Điều 4 khoản 3 Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ được lựa chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị, nhưng phải áp dụng nhất quán trong một năm tài chính.

Theo Điều 4 khoản 2 Thông tư 58/2026/TT-BTC, trường hợp trong năm tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ có những thay đổi các tiêu chí dẫn đến không còn thuộc đối tượng áp dụng thì vẫn được áp dụng Thông tư này cho đến hết năm tài chính hiện tại và phải áp dụng chế độ kế toán phù hợp với quy định của pháp luật kể từ năm tài chính kế tiếp.

Chỉ tiêu Tài sản cố định – Mã số 140 phản ánh toàn bộ giá trị còn lại (nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế) của các loại TSCĐ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán. Số liệu căn cứ vào số dư cuối kỳ chi tiết của các loại TSCĐ trên Sổ tài sản cố định (S4b-DNSN). Đây là giá trị net của toàn bộ tài sản cố định doanh nghiệp đang sử dụng.