Câu Hỏi Thường Gặp

Có. Dù hàng hóa được miễn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp vẫn phải khai báo hải quan đầy đủ theo Luật Hải quan 2014 và Nghị định 08/2015/NĐ-CP. Hồ sơ gồm tờ khai nhập khẩu, invoice, packing list, vận đơn và quyết định miễn thuế (nếu là miễn thuế theo dự án đầu tư). Thuế GTGT nhập khẩu vẫn có thể phải nộp dù được miễn thuế nhập khẩu, tùy đối tượng và trường hợp cụ thể.

Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN (theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) thường gặp gồm: (1) Chi không có hóa đơn GTGT hoặc có hóa đơn nhưng thanh toán bằng tiền mặt trên 20 triệu; (2) Tiền phạt vi phạm hành chính, phạt thuế; (3) Chi phí khấu hao tài sản không dùng cho sản xuất kinh doanh; (4) Thưởng không ghi trong hợp đồng lao động; (5) Chi từ thiện không đúng quy định. Kế toán cần loại các khoản này trước khi tính tạm nộp thuế TNDN quý I.

Doanh nghiệp siêu nhỏ (theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP) vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai và nộp thuế như DN thông thường. Tuy nhiên được hưởng một số ưu đãi: (1) Thuế suất TNDN 15–17% nếu đáp ứng tiêu chí DNNVV; (2) Miễn lệ phí môn bài 3 năm đầu thành lập; (3) Kế toán giản đơn theo Thông tư 132/2018/TT-BTC. Các kỳ hạn kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN giống doanh nghiệp thông thường.

Lệ phí môn bài năm 2026 phải nộp chậm nhất ngày 30/1/2026 (đối với DN đã hoạt động). Nếu chưa nộp, doanh nghiệp cần nộp ngay trong tháng 4 và chịu tiền phạt chậm nộp. Mức nộp: Vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3.000.000 đ/năm; Vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống: 2.000.000 đ/năm; Chi nhánh, văn phòng đại diện: 1.000.000 đ/năm. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm được miễn lệ phí môn bài năm đầu.

Khi thay đổi vốn điều lệ trong tháng 4/2026, doanh nghiệp cần: (1) Nộp hồ sơ thay đổi đăng ký doanh nghiệp tại Sở KH&ĐT (hoặc qua Cổng dịch vụ công quốc gia) trong 10 ngày kể từ ngày có nghị quyết thay đổi; (2) Cập nhật thông tin trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp; (3) Thông báo với cơ quan thuế về thay đổi thông tin đăng ký; (4) Điều chỉnh lại mức lệ phí môn bài nếu vốn vượt/giảm qua mốc 10 tỷ. Phí đăng ký thay đổi: 50.000 đồng/lần.

DN mới thành lập cần đăng ký hóa đơn điện tử trong 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động. Thủ tục: (1) Đăng ký tài khoản trên Cổng hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế (hoadondientu.gdt.gov.vn); (2) Chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có mã của CQT (ví dụ: IAM Invoice); (3) Nộp mẫu 01/HĐ-BKQTĐT; (4) CQT phản hồi trong 1 ngày làm việc; (5) Thiết lập mẫu hóa đơn và bắt đầu sử dụng. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Hóa đơn điện tử có mã của CQT: mỗi hóa đơn được CQT cấp mã xác thực trước khi gửi cho người mua, áp dụng bắt buộc cho hầu hết DN. Hóa đơn không có mã: DN tự chịu trách nhiệm, gửi dữ liệu cho CQT ngay trong ngày, áp dụng cho DN có doanh thu lớn, đủ điều kiện về hạ tầng IT theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC. Tháng 4/2026, cả hai loại đều được sử dụng hợp pháp tùy đối tượng doanh nghiệp.

Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, xử lý sai sót hóa đơn điện tử như sau: (1) Nếu hóa đơn chưa kê khai thuế: lập biên bản thỏa thuận hủy và xuất lại hóa đơn mới; (2) Nếu hóa đơn đã kê khai thuế: lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế kèm biên bản điều chỉnh. Không được xóa hoặc sửa trực tiếp hóa đơn điện tử đã phát hành. Kế toán cần lưu biên bản điều chỉnh và hóa đơn liên quan để đối chiếu khi quyết toán.

Hiện nay, doanh nghiệp không phải lập báo cáo quyết toán BHXH định kỳ riêng biệt. Tuy nhiên, kế toán cần: (1) Đảm bảo đóng đủ số BHXH phát sinh tháng 4/2026; (2) Đối soát dữ liệu danh sách lao động và mức đóng với cơ quan BHXH; (3) Nộp điều chỉnh danh sách lao động tăng/giảm trong tháng; (4) Kiểm tra thông báo kết quả đóng BHXH từ cơ quan BHXH để phát hiện sai lệch và điều chỉnh kịp thời.

Theo Điều 122 Luật BHXH 2014 và Nghị định 12/2022/NĐ-CP: (1) Tiền lãi chậm đóng bằng 2 lần mức lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân của năm trước liền kề, tính trên số tiền và thời gian chậm đóng; (2) Phạt hành chính từ 12%–15% tổng số tiền phải đóng tại thời điểm lập biên bản vi phạm (đối với vi phạm từ 30 ngày trở lên); (3) Người sử dụng lao động có thể bị truy cứu hình sự nếu trốn đóng BHXH trên 6 tháng gây thiệt hại lớn.