Câu Hỏi Thường Gặp

Thuế TNCN = (Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ) × Thuế suất lũy tiến. Trong đó: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế (BHXH, BHYT, BHTN người lao động đóng). Giảm trừ gia cảnh: bản thân 11 triệu/tháng, người phụ thuộc 4,4 triệu/người/tháng (theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14). Thuế suất áp dụng theo biểu lũy tiến 7 bậc từ 5%–35%. Kết quả khấu trừ được kê khai vào mẫu 02/KK-TNCN.

Hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 là ngày 31/3/2026 (đối với tổ chức trả thu nhập) theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh nghiệp chưa nộp trong tháng 3, cần nộp ngay trong đầu tháng 4 để tránh bị phạt. Phạt chậm nộp tờ khai quyết toán từ 2–8 triệu đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hạn nộp quyết toán thuế TNDN năm 2025 là ngày 31/3/2026. Tuy nhiên, nếu chưa nộp, doanh nghiệp cần nộp ngay trong tháng 4 và chịu phạt chậm nộp. Hồ sơ gồm: tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm 2025, các phụ lục kèm theo (03-1A/TNDN, 03-2/TNDN,...). Nộp qua phần mềm HTKK hoặc Cổng dịch vụ công thuế điện tử.

Có. Doanh nghiệp mới thành lập phải đăng ký kê khai thuế GTGT ngay từ tháng đầu tiên có doanh thu hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế. Với DN có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm được khai theo quý. Trong tháng 4/2026, nếu DN thành lập trong quý I thì phải nộp tờ khai GTGT quý I chậm nhất ngày 30/4/2026 (dù chưa phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai không có số liệu).

Kế toán cần rà soát toàn bộ hóa đơn điện tử quý I/2026: kiểm tra trạng thái hóa đơn trên hệ thống thuế (hợp lệ/bị hủy/điều chỉnh), đảm bảo các hóa đơn đầu vào được khấu trừ đủ điều kiện (có chữ ký số, đúng thông tin người mua, đã gửi dữ liệu lên CQT). Hóa đơn sai sót cần xử lý theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: lập biên bản điều chỉnh, hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế tùy trường hợp.

Theo Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bổ sung), điều kiện khấu trừ GTGT đầu vào gồm: (1) Có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu; (2) Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT; (3) Đối với hàng hóa mua vào từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Hóa đơn điện tử phải có đầy đủ thông tin theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Nếu doanh nghiệp có phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài trong quý I/2026, phải kê khai và nộp thuế nhà thầu chậm nhất ngày 30/4/2026 (khai theo quý) hoặc ngày 20/4/2026 (khai theo tháng). Hồ sơ gồm tờ khai mẫu 01/NTNN. Thuế nhà thầu gồm thuế GTGT và thuế TNDN theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu tùy loại dịch vụ, theo Thông tư 103/2014/TT-BTC.

Doanh nghiệp xuất khẩu thực hiện thủ tục hải quan điện tử qua Hệ thống VNACCS/VCIS: (1) Đăng nhập Cổng thông tin một cửa quốc gia (nsw.gov.vn); (2) Khai báo tờ khai xuất khẩu online (mẫu HQ/2015/XK); (3) Hệ thống phân luồng: Luồng Xanh (thông quan ngay), Luồng Vàng (kiểm tra hồ sơ), Luồng Đỏ (kiểm tra thực tế hàng hóa); (4) Nộp thuế xuất khẩu (nếu có) qua ngân hàng kết nối; (5) Nhận thông quan và vận chuyển hàng. Thời gian thông quan luồng xanh thường dưới 1 tiếng.

Thủ tục nhập khẩu điện tử qua VNACCS/VCIS gồm: (1) Khai tờ khai nhập khẩu trực tuyến trước khi hàng đến cảng (có thể khai trước 30 ngày); (2) Đính kèm hồ sơ điện tử: invoice, packing list, B/L hoặc AWB, C/O (nếu có); (3) Nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT nhập khẩu qua ngân hàng; (4) Nhận kết quả phân luồng; (5) Kiểm tra hàng theo luồng (nếu luồng vàng/đỏ); (6) Thông quan và đưa hàng về kho. Doanh nghiệp có C/O hợp lệ được hưởng thuế suất ưu đãi theo FTA.

C/O hợp lệ giúp doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt theo các FTA mà Việt Nam tham gia. Ví dụ: C/O mẫu D (ASEAN), mẫu E (ASEAN-Trung Quốc), mẫu AK (ASEAN-Hàn Quốc), EUR.1 (EVFTA với EU). Điều kiện: C/O phải được cấp bởi tổ chức có thẩm quyền, đúng mẫu quy định, không quá 1 năm kể từ ngày cấp, và hàng hóa đáp ứng quy tắc xuất xứ tương ứng. Kế toán cần lưu C/O gốc và khai báo đúng mã HS trên tờ khai.