Câu Hỏi Thường Gặp

Dịch vụ khám chữa bệnh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2008. Cụ thể: (1) Doanh thu từ khám bệnh, điều trị, phẫu thuật, nhổ răng, hàn răng: KHÔNG chịu GTGT — khai vào cột 'Doanh thu không chịu thuế GTGT' trong Mẫu 01/CNKD; (2) Thuế TNCN: 2% trên doanh thu dịch vụ y tế; (3) Doanh thu bán thuốc, vật tư y tế cho bệnh nhân: nếu tách biệt với dịch vụ khám chữa bệnh, khai theo nhóm hàng hóa GTGT 1%; nếu gộp chung trong dịch vụ khám: không chịu GTGT; (4) Các phòng khám cần đảm bảo giấy phép hoạt động khám chữa bệnh (Bộ Y tế hoặc Sở Y tế tỉnh/thành phố cấp) còn hiệu lực — kiểm tra hạn giấy phép trong tháng 4.

Hộ kinh doanh bán hàng hóa/dịch vụ cho đối tác nước ngoài thanh toán bằng ngoại tệ phải: (1) Quy đổi doanh thu sang VND theo tỷ giá ngân hàng thương mại tại ngày phát sinh giao dịch (thời điểm xuất hóa đơn hoặc thời điểm nhận tiền) để kê khai; (2) Hóa đơn điện tử có thể ghi song ngữ (Việt - Anh) hoặc tiếng nước ngoài nếu người mua yêu cầu, nhưng phải có đủ thông tin theo Nghị định 123/2020; (3) Nếu giao hàng trong lãnh thổ Việt Nam (không phải xuất khẩu): vẫn áp thuế GTGT bình thường (không được hưởng thuế suất 0% xuất khẩu); (4) Nếu xuất khẩu thực sự ra ngoài lãnh thổ: hưởng GTGT 0%, cần đủ chứng từ hải quan. Tỷ giá thực tế quy đổi và phương pháp tính cần nhất quán trong cả năm.

Có. Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế miễn phí: (1) Tổng đài 1900 571 483: hỗ trợ kỹ thuật eTax, hướng dẫn kê khai, giải đáp thắc mắc — hoạt động giờ hành chính; (2) Ứng dụng eTax Mobile: có tính năng chat hỗ trợ trực tuyến; (3) Buổi tập huấn miễn phí: Chi cục Thuế định kỳ tổ chức các buổi tập huấn khai thuế, hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh — thường thông báo trước qua email hoặc thông báo trực tiếp; (4) Đến trực tiếp Chi cục Thuế: nhân viên bộ phận 'Một cửa' có trách nhiệm hỗ trợ người nộp thuế mà không thu phí. Hệ sinh thái IAM cũng cung cấp tư vấn miễn phí cho khách hàng sử dụng phần mềm — gọi 0961.418.247.

Có nguy cơ cao bị cơ quan thuế tính vào doanh thu hộ kinh doanh. Từ 2026, cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh, bao gồm tài khoản đứng tên người thân nếu có bằng chứng liên kết với hoạt động kinh doanh của hộ (cùng địa chỉ, cùng số điện thoại quảng cáo, cùng tên thương hiệu). Rủi ro thực tế: khách hàng chuyển khoản ghi 'tiền hàng + tên hộ kinh doanh' vào tài khoản người thân — cơ quan thuế xem đây là doanh thu không kê khai. Khuyến nghị: mở tài khoản ngân hàng đứng tên chính chủ hộ kinh doanh để nhận tiền kinh doanh, đăng ký tài khoản này với Chi cục Thuế.

Theo Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh gặp khó khăn tài chính có thể xin nộp dần số tiền thuế còn nợ trong tối đa 12 tháng. Điều kiện: (1) Nộp hết số thuế từ tờ khai hiện tại trước, chỉ xin gia hạn phần nợ thuế từ các kỳ trước; (2) Phải thể hiện sẽ không bỏ trốn khỏi địa điểm kinh doanh; (3) Nộp đơn xin gia hạn tại Chi cục Thuế kèm hồ sơ chứng minh khó khăn tài chính. Trong thời gian gia hạn: vẫn tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày nhưng không bị cưỡng chế (phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản). Nếu không xin gia hạn và không nộp: sau 90 ngày cơ quan thuế có quyền cưỡng chế theo Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019.

Từ năm 2025–2026, Tổng cục Thuế và BHXH Việt Nam đã kết nối dữ liệu để đối chiếu: (1) Danh sách nhân viên đã đăng ký BHXH với số lao động thực tế (từ hóa đơn tiền lương); (2) Mức lương đóng BHXH với thu nhập kê khai trên tờ khai thuế TNCN nhân viên; (3) Doanh thu hộ kinh doanh với quy mô lao động (doanh thu lớn nhưng ít lao động đăng ký BHXH là dấu hiệu bất thường). Hệ quả: hộ kinh doanh trả lương 'hai dòng' (chính thức thấp để đóng BHXH ít, thực tế cao) có nguy cơ bị phát hiện và truy thu BHXH + thuế TNCN. Tháng 4/2026, nếu phát hiện đang báo cáo lương không đúng thực tế: chủ động điều chỉnh để giảm thiểu rủi ro.

Hộ kinh doanh bán qua website riêng (không qua sàn TMĐT) có một số điểm khác biệt: (1) Không được sàn khấu trừ thuế tại nguồn — phải tự kê khai và nộp 100% thuế GTGT+TNCN trên toàn bộ doanh thu; (2) Phải tự đăng ký và xuất hóa đơn điện tử cho từng đơn hàng hoặc phát hành hóa đơn tổng hợp cuối ngày; (3) Phải đăng ký website TMĐT với Bộ Công Thương (sanothuong.gov.vn) — website bán hàng không đăng ký vi phạm Nghị định 52/2013; (4) Phải tích hợp cổng thanh toán được cấp phép (không nhận chuyển khoản 'thủ công' làm phương thức thanh toán duy nhất). Doanh thu website riêng khó bị sàn báo cáo về cơ quan thuế, nhưng dữ liệu ngân hàng vẫn là kênh giám sát chính.

Cần phân biệt hai trường hợp: (1) Kiều hối (tiền người thân gửi về): hoàn toàn miễn thuế theo quy định — không phải kê khai dù số tiền bao nhiêu, không liên quan đến thuế kinh doanh; (2) Tiền nhận từ hợp đồng cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài: đây là doanh thu kinh doanh — phải kê khai đầy đủ vào tờ khai Quý 1/2026, quy đổi sang VND theo tỷ giá ngày nhận tiền; nếu dịch vụ cung cấp trong lãnh thổ Việt Nam thì áp GTGT thông thường; nếu dịch vụ cho đối tác sử dụng hoàn toàn ở nước ngoài (offshore service): có thể được miễn GTGT nhưng cần tư vấn cụ thể từ đại lý thuế. Giữ hợp đồng và chứng từ chuyển tiền để phân biệt rõ hai loại tiền nhận.

Ngày 30/4/2026 là ngày nghỉ lễ Giải phóng Miền Nam. Ngày 1/5 là ngày Quốc tế Lao động. Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, khi hạn nộp tờ khai rơi vào ngày nghỉ lễ, ngày cuối tuần, hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Năm 2026, Chính phủ thường cho nghỉ lễ 30/4–1/5 từ 4 đến 5 ngày (tùy quyết định của Chính phủ ban hành vào đầu năm). Nếu nghỉ từ 30/4 đến 4/5, hạn nộp tờ khai Quý 1/2026 sẽ được lùi sang ngày 5/5/2026 (thứ Ba). Kiểm tra quyết định nghỉ lễ chính thức của Chính phủ hoặc thông báo từ cơ quan thuế để biết ngày làm việc cuối cùng được chấp nhận nộp tờ khai.

Khi tài khoản ngân hàng bị phong tỏa do nợ thuế cưỡng chế, hộ kinh doanh thực hiện: (1) Nộp ngay toàn bộ số tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp (không thể nộp từng phần để mở phong tỏa); (2) Mang biên lai nộp thuế (hoặc trình bày eTax đã được ghi nhận nộp thành công) đến Chi cục Thuế; (3) Chi cục Thuế ra quyết định hủy biện pháp cưỡng chế và gửi thông báo đến ngân hàng; (4) Ngân hàng giải phong tỏa tài khoản trong vòng 1–2 ngày làm việc. Trong thời gian tài khoản bị phong tỏa: không thể thực hiện giao dịch chuyển khoản ra, nhưng vẫn nhận tiền vào được. Hóa đơn điện tử cũng có thể bị tạm dừng cấp mã khi tài khoản MST bị cưỡng chế.