Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Điều 11 khoản 1g Thông tư 58/2026/TT-BTC: số dư Có của TK 4111 "Vốn góp của chủ sở hữu" và TK 4118 "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối" chuyển sang số dư đầu kỳ của Sổ theo dõi vốn chủ sở hữu (S4d-DNSN), chi tiết phần vốn góp của chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tương ứng.

Theo Điều 11 khoản 1a Thông tư 58/2026/TT-BTC: số dư Nợ của TK 1111 "Tiền mặt" chuyển sang số dư đầu kỳ của Sổ chi tiết tiền (chi tiết phần tiền mặt); số dư Nợ của TK 1112 "Tiền gửi ngân hàng" chuyển sang số dư đầu kỳ của Sổ chi tiết tiền (chi tiết phần tiền gửi không kỳ hạn/tiền gửi để thanh toán) tại các ngân hàng và tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

Theo Điều 11 khoản 1c Thông tư 58/2026/TT-BTC: số dư Nợ TK 1313 "Thuế GTGT được khấu trừ" chuyển sang các dòng tương ứng với số thuế GTGT đầu vào trên Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT (S3b-DNSN); số dư Có TK 33131 "Thuế GTGT phải nộp" chuyển sang các dòng tương ứng với số thuế GTGT đầu ra trên Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT.

Theo Điều 11 Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào số dư các tài khoản kế toán theo quy định tại Thông tư 132/2018/TT-BTC để chuyển vào các sổ kế toán liên quan khi áp dụng Thông tư 58/2026. Quy trình chuyển đổi cụ thể được quy định cho từng nhóm tài khoản kế toán như tiền, công nợ, hàng tồn kho, TSCĐ, thuế và vốn chủ sở hữu.

Theo Điều 11 khoản 1d Thông tư 58/2026/TT-BTC: số dư Nợ TK 1521 "Nguyên vật liệu, dụng cụ", TK 1524 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang", TK 1526 "Thành phẩm, hàng hóa" chuyển sang số dư đầu kỳ trên Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (S2c-DNSN) mở chi tiết cho từng vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.

Theo Điều 10 Thông tư 58/2026/TT-BTC, nơi nhận báo cáo tài chính của doanh nghiệp siêu nhỏ được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan. Trường hợp báo cáo tài chính được lưu giữ tại Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp thì các cơ quan nhận báo cáo tài chính được yêu cầu cung cấp thông tin về báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Theo Điều 12 khoản 4 Thông tư 58/2026/TT-BTC, trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, doanh nghiệp đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu giải quyết. Bộ Tài chính là cơ quan chủ trì ban hành Thông tư và có thẩm quyền giải thích, hướng dẫn thực hiện khi có vướng mắc phát sinh trong thực tế.

Theo hướng dẫn về Mẫu số S2b-DNSN trong Thông tư 58/2026/TT-BTC, dòng này doanh nghiệp siêu nhỏ căn cứ vào thông tin chi tiết trong phần 1. Doanh thu và thu nhập và 2. Chi phí để xác định thu nhập tính thuế TNDN, và căn cứ vào thuế suất thuế TNDN tương ứng với từng hoạt động theo quy định của pháp luật thuế để xác định tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ.

Có. Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (theo Điều 7 và Điều 8 Thông tư 58/2026/TT-BTC) phải sử dụng Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT (S3b-DNSN) để theo dõi riêng biệt Số thuế GTGT đầu vào (cột 1) và Số thuế GTGT đầu ra (cột 2). Chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và đầu vào được khấu trừ sẽ xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Theo Điều 11 khoản 2 Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ khi thay đổi chế độ kế toán áp dụng (do chuyển đổi phương pháp nộp thuế GTGT, thuế TNDN hoặc do lựa chọn hoặc bỏ lựa chọn áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa) thì căn cứ số dư cuối kỳ trên các sổ kế toán kỳ trước để chuyển sang số dư đầu kỳ của sổ kế toán tương ứng ở kỳ sau cho phù hợp.