Câu Hỏi Thường Gặp

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý không muộn hơn ngày 30 của tháng đầu quý sau. Cụ thể: tạm nộp thuế TNDN quý I/2026 hạn cuối là 30/4/2026 (đã qua); tạm nộp quý II/2026 hạn cuối là 30/7/2026. Mức tạm nộp tối thiểu bằng 80% số thuế TNDN phải nộp của cả năm 2025 (chia 4). Với doanh nghiệp xây dựng có nhiều hợp đồng trải dài, cần xác định đúng doanh thu phát sinh từng quý để tạm nộp chính xác, tránh bị phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế thiếu.

Nhà thầu nước ngoài thi công công trình tại Việt Nam phải nộp thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) gồm: (1) Thuế GTGT: 3% trên doanh thu xây dựng có bao thầu vật liệu; 5% nếu không bao thầu vật liệu; (2) Thuế TNDN: 2% trên doanh thu xây dựng. Bên Việt Nam (chủ đầu tư hoặc nhà thầu chính) có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu. Hạn kê khai và nộp: trong vòng 10 ngày kể từ ngày thanh toán hoặc kê khai tháng/quý tùy theo hướng dẫn của cơ quan thuế. IAM hỗ trợ lập hóa đơn điện tử và hồ sơ thuế nhà thầu nước ngoài đúng quy định.

Doanh nghiệp xây dựng kê khai thuế GTGT theo tháng nếu doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng, hoặc theo quý nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng. Hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT tháng 4/2026 là ngày 20/5/2026. Với doanh nghiệp kê khai theo quý, hạn nộp tờ khai GTGT quý I/2026 đã qua (30/4), hạn quý II/2026 là 30/7/2026. Riêng ngành xây dựng cần lưu ý: doanh thu tính theo thời điểm nghiệm thu, bàn giao hạng mục hoặc công trình, không phải thời điểm thu tiền. IAM hỗ trợ tra cứu lịch kê khai và nhắc hạn nộp thuế tự động qua phần mềm kế toán.

Với hợp đồng xây dựng trọn gói (bao gồm cả vật liệu), thuế GTGT áp dụng như sau: (1) Thuế suất 10% trên toàn bộ giá trị hợp đồng (kể cả phần vật liệu do nhà thầu cung cấp); (2) Thời điểm xuất hóa đơn: khi nghiệm thu, bàn giao hạng mục hoặc công trình, hoặc khi thu tiền theo tiến độ hợp đồng (tùy điều khoản nào đến trước); (3) Nếu hợp đồng có tách bạch phần cung cấp vật liệu thì phần vật liệu chịu thuế suất theo từng mặt hàng; (4) Lưu ý đặc biệt tháng 5/2026: Kiểm tra xem dự án của bạn có thuộc diện được giảm 2% thuế GTGT theo Nghị quyết gia hạn không, vì chính sách giảm thuế GTGT 2% đã áp dụng nhiều lần trong giai đoạn 2022–2025 và cần theo dõi chính sách mới nhất năm 2026.

Có, công ty xây dựng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua vật liệu xây dựng nếu đáp ứng đủ điều kiện: (1) Hóa đơn điện tử hợp lệ: Có đầy đủ thông tin MST, tên người mua, hàng hóa, số tiền và thuế GTGT; (2) Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Bắt buộc với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; (3) Hàng hóa thực tế sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế; (4) Không mua từ nhà cung cấp rủi ro: Cơ quan thuế có thể từ chối khấu trừ nếu nhà cung cấp bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc có dấu hiệu hóa đơn khống. Đề nghị doanh nghiệp kiểm tra trạng thái hóa đơn trên hệ thống hoadondientu.gdt.gov.vn trước khi kê khai.

Doanh nghiệp xây dựng mới thành lập đăng ký phương pháp tính thuế GTGT như sau: (1) Phương pháp khấu trừ (phổ biến với xây dựng): Áp dụng từ đầu nếu dự kiến doanh thu năm đầu ≥1 tỷ đồng hoặc đã đầu tư mua sắm tài sản, vật tư xây dựng có hóa đơn GTGT – giúp được khấu trừ thuế đầu vào; (2) Phương pháp trực tiếp: Nộp 2% trên doanh thu xây dựng, không được khấu trừ đầu vào – không phổ biến với doanh nghiệp xây dựng có quy mô vừa trở lên; (3) Hồ sơ đăng ký: Ghi rõ phương pháp tính GTGT trong tờ khai đăng ký thuế ban đầu (mẫu 01-ĐK-TCT); (4) Sau năm đầu, phương pháp tính thuế được xác định theo doanh thu thực tế và ổn định trong 2 năm liên tiếp. IAM tư vấn miễn phí phương pháp tính thuế tối ưu cho doanh nghiệp xây dựng mới.

Khấu trừ thuế TNCN cho công nhân xây dựng (cư trú, có hợp đồng lao động ≥3 tháng) theo biểu lũy tiến từng phần: (1) Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Giảm trừ bản thân (11 triệu/tháng) – Giảm trừ người phụ thuộc (4,4 triệu/người/tháng) – BHXH/BHYT/BHTN đóng góp của NLĐ; (2) Biểu thuế: Đến 5 triệu: 5%; 5–10 triệu: 10%; 10–18 triệu: 15%; 18–32 triệu: 20%; 32–52 triệu: 25%; 52–80 triệu: 30%; Trên 80 triệu: 35%; (3) Lưu ý tháng 5/2026: Công nhân làm ca đêm, tăng ca được cộng thêm lương nhưng phần tiền lương làm thêm giờ vượt mức theo quy định Bộ LĐTBXH được miễn thuế TNCN. Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ tại nguồn và nộp cho cơ quan thuế hàng tháng.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 là 31/3/2026 với tổ chức, cá nhân trực tiếp quyết toán. Tuy nhiên, tháng 5/2026 vẫn còn việc cần xử lý: (1) Hoàn thuế TNCN: Nếu đã nộp hồ sơ quyết toán và thuế khấu trừ thừa, theo dõi tiến độ hoàn thuế tại cổng eTax; (2) Điều chỉnh sai sót: Nếu phát hiện kê khai sai trong quyết toán 2025, nộp tờ khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra; (3) Người lao động tự quyết toán: Công nhân xây dựng làm việc tại nhiều công trình, nhiều chủ chi trả trong năm 2025 phải tự quyết toán – doanh nghiệp hỗ trợ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN) đầy đủ. IAM hỗ trợ in và phát hành chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử.

Hợp đồng thuê nhà ký bằng chữ ký số điện tử hoàn toàn hợp pháp theo Luật Giao dịch điện tử 2023: (1) Giá trị pháp lý: Hợp đồng điện tử có giá trị pháp lý tương đương hợp đồng giấy khi được ký bằng chữ ký số đủ điều kiện; (2) Loại chữ ký số: Chữ ký số USB Token hoặc Cloud CA do các tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực điện tử (CA) được cấp phép cung cấp; (3) Lưu ý: Hợp đồng thuê nhà có công chứng vẫn phải công chứng bản giấy (điện tử chưa áp dụng cho công chứng); (4) Lợi ích: Ký từ xa; lưu trữ dễ dàng; tra cứu nhanh; tránh thất lạc; (5) Nền tảng ký điện tử: Sử dụng các nền tảng như VNPT eSIGN, Viettel CA, hoặc giải pháp tích hợp chữ ký số của IAM để ký hợp đồng thuê nhà trọ điện tử tiện lợi và an toàn.

Tiêu chuẩn về diện tích nhà trọ tại Việt Nam hiện chưa có quy chuẩn quốc gia thống nhất, nhưng có các hướng dẫn: (1) Theo QCVN 03:2012/BXD: Diện tích ở tối thiểu cho mỗi người là 6m²; (2) Theo tiêu chuẩn nhà ở tối thiểu: Mỗi phòng ngủ tối thiểu 9m² (cho 2 người); (3) Quy định địa phương: Hà Nội và TP.HCM có hướng dẫn riêng về điều kiện nhà trọ sinh viên – thường yêu cầu 4–6m²/người; (4) Điều kiện thực tế: Phòng dưới 9m² cho 1 người được chấp nhận trên thực tế ở nhiều nơi; (5) Chiều cao thông thủy: Tối thiểu 2,4m; (6) Thông gió, ánh sáng tự nhiên: Yêu cầu có cửa sổ hoặc ô thoáng đảm bảo vệ sinh. Kiểm tra quy định cụ thể tại Sở Xây dựng hoặc UBND quận/huyện địa phương để đảm bảo nhà trọ đủ tiêu chuẩn.