Câu Hỏi Thường Gặp

Thời điểm tính thuế GTGT khi nhận đặt cọc đơn hàng may mặc tháng 4/2026 theo Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC: (1) Tiền đặt cọc chưa phải thời điểm tính thuế GTGT: Đặt cọc là khoản bảo đảm thực hiện hợp đồng, chưa phải là thanh toán tiền hàng – chưa cần xuất hóa đơn và chưa phải kê khai thuế GTGT; (2) Thời điểm xuất hóa đơn và kê khai thuế: Khi giao hàng/bàn giao sản phẩm may mặc cho khách hoặc khi thu tiền (tùy thời điểm nào đến trước); (3) Thực tế khuyến nghị: Mặc dù chưa bắt buộc, một số doanh nghiệp vẫn xuất hóa đơn tạm ứng khi nhận cọc để đảm bảo tính minh bạch và khách hàng có chứng từ; (4) Hoàn đặt cọc: Nếu hợp đồng không thực hiện và hoàn tiền cọc, không phát sinh nghĩa vụ thuế từ khoản cọc này; (5) Lưu ý với hộ khoán: Doanh thu khoán đã bao gồm mọi thu nhập – tiền đặt cọc khi thực tế được nhận vẫn tính vào doanh thu năm đó.

Thanh lý máy may cũ tại doanh nghiệp may mặc tháng 4/2026: (1) Quyết định thanh lý: Ban hành quyết định thanh lý tài sản có chữ ký của người đại diện pháp luật; lập Hội đồng thanh lý nội bộ; (2) Định giá tài sản thanh lý: Định giá theo giá thị trường; có thể thuê tổ chức định giá độc lập hoặc tự định giá nội bộ; (3) Nghĩa vụ thuế GTGT: Xuất hóa đơn GTGT khi bán máy thanh lý (thuế suất 10%); giá bán tính trên giá giao dịch thực tế; (4) Thu nhập từ thanh lý: Hạch toán vào thu nhập khác; tính vào thu nhập chịu thuế TNDN; giá trị còn lại trên sổ sách tính vào chi phí; (5) Máy đã khấu hao hết: Toàn bộ tiền thu từ thanh lý là thu nhập khác chịu thuế TNDN; (6) Máy chưa khấu hao hết: Chi phí = Giá trị còn lại; thu nhập = Giá bán – Chi phí thanh lý; phần chênh lệch dương là lãi tính thuế TNDN.

Thủ tục tạm xuất hàng mẫu may mặc đi hội chợ quốc tế tháng 4/2026 theo Điều 47 Luật Hải quan 2014: (1) Hình thức tạm xuất tái nhập: Khai tờ khai hải quan tạm xuất (loại hình G11 – tạm xuất triển lãm, hội chợ); ghi rõ thời hạn tái nhập; (2) Không phải nộp thuế xuất khẩu: Hàng mẫu tạm xuất không phải nộp thuế; nhưng phải nộp bảo lãnh tiền thuế hoặc mở L/C bảo lãnh nếu cơ quan hải quan yêu cầu; (3) Sử dụng ATA Carnet: Đây là tùy chọn thuận tiện cho hội chợ quốc tế – VCCI cấp Sổ tạm xuất ATA Carnet được công nhận tại 87 quốc gia; không cần khai tờ khai hải quan tại từng quốc gia; (4) Thời hạn tái nhập: Thường 90–180 ngày; gia hạn được nếu hội chợ kéo dài; (5) Nếu bán tại hội chợ không mang về: Phải chuyển sang tờ khai xuất khẩu chính thức, nộp thuế GTGT 0% và thanh toán qua ngân hàng.

Tự khai bổ sung tờ khai thuế sai sót cho hộ kinh doanh may mặc tháng 4/2026 theo Điều 47 Luật Quản lý Thuế 2019: (1) Quyền khai bổ sung: Hộ kinh doanh có quyền nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại hộ kinh doanh; (2) Hình thức nộp: Nộp tờ khai bổ sung qua Cổng dịch vụ thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế; (3) Nếu khai bổ sung tăng thuế: Nộp số thuế thiếu + tiền chậm nộp 0,03%/ngày từ ngày hết hạn nộp gốc đến ngày nộp thực tế; không bị phạt khai sai nếu tự điều chỉnh trước thanh tra; (4) Nếu khai bổ sung giảm thuế: Đề nghị cơ quan thuế bù trừ hoặc hoàn số thuế nộp thừa; (5) Lưu ý đặc biệt hộ khoán: Hộ khoán nếu doanh thu thực tế thay đổi trên 50% so với khoán thì thực hiện điều chỉnh mức khoán thay vì khai bổ sung tờ khai.

Thuế GTGT dịch vụ gia công nội địa may mặc cho siêu thị tháng 4/2026: (1) Thuế suất GTGT: Dịch vụ gia công may mặc nội địa (gia công cho đơn vị kinh doanh trong nước để bán trong nước) áp dụng thuế suất GTGT 10%; (2) Xuất hóa đơn: Xuất hóa đơn điện tử khi giao hàng gia công hoặc khi hoàn thành dịch vụ; ghi rõ: tên dịch vụ gia công, số lượng, đơn giá gia công, thuế suất 10%, tiền thuế GTGT, tổng thanh toán; (3) Căn cứ tính thuế GTGT gia công: Chỉ tính trên giá trị gia công (tiền công, không tính giá trị nguyên liệu do bên đặt hàng cung cấp); (4) Chi phí nguyên liệu do xưởng mua: Nếu xưởng tự mua nguyên liệu rồi giao thành phẩm thì toàn bộ giá trị (bao gồm nguyên liệu) tính thuế GTGT 10%; (5) Lưu ý hóa đơn: Phân biệt rõ gia công (xử lý trên nguyên liệu của bên đặt hàng) với bán hàng (tự mua nguyên liệu và bán thành phẩm) để áp dụng đúng mã loại hóa đơn.

Nhận nguyên liệu gia công qua cửa khẩu đường bộ Lạng Sơn tháng 4/2026: (1) Thủ tục nhập khẩu nguyên liệu gia công đường bộ: Khai tờ khai hải quan điện tử trên VNACCS loại hình E52 (gia công); gửi trước tờ khai điện tử để hải quan cửa khẩu tiếp nhận; (2) Hồ sơ hải quan cần có: Tờ khai hải quan; hóa đơn thương mại; packing list; hợp đồng gia công; bảng định mức nguyên liệu; vận đơn đường bộ (CMR/manifest); (3) Thực tế tại cửa khẩu Lạng Sơn: Cửa khẩu Hữu Nghị và Tân Thanh là 2 cửa khẩu phổ biến; thời gian thông quan thường 1–2 ngày nếu phân luồng xanh/vàng; (4) Kiểm dịch thực vật: Một số loại vải sợi tự nhiên (cotton, lanh) có thể bị kiểm dịch; cần kiểm tra trước để chuẩn bị giấy tờ; (5) Lưu ý: Đảm bảo xe vận tải đã đăng ký vận tải quốc tế và người lái có giấy phép lái xe quốc tế.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho mặt bằng xưởng may tháng 4/2026 theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010: (1) Đối tượng chịu thuế: Người có quyền sử dụng đất (chủ sở hữu đất) là đối tượng nộp thuế; nếu hộ kinh doanh đi thuê mặt bằng, không phải nộp thuế đất – bên cho thuê nộp; (2) Nếu hộ kinh doanh là chủ đất: Phải đăng ký và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; mức thuế tại Hà Nội phụ thuộc vị trí, diện tích và mục đích sử dụng; (3) Hạn nộp: Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp nộp 1 lần/năm, trước ngày 31/12; tờ khai nộp trước 31/3 hàng năm; (4) Miễn giảm: Hộ nghèo; đất xây dựng nhà ở dưới hạn mức; (5) Lưu ý: Đất xưởng sản xuất có thể bị tính thuế cao hơn đất ở – cần kiểm tra mục đích sử dụng trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ).

Điều kiện và lợi ích đăng ký Doanh nghiệp ưu tiên AEO cho xưởng may tháng 4/2026 theo Điều 43 Luật Hải quan 2014 và Thông tư 72/2015/TT-BTC: (1) Điều kiện: Hoạt động xuất nhập khẩu liên tục ít nhất 2 năm; kim ngạch xuất nhập khẩu tối thiểu 100 triệu USD/năm (hoặc 50 triệu USD với DN nhỏ) – áp dụng cho DN lớn; tuân thủ pháp luật hải quan, không có vi phạm nghiêm trọng trong 2 năm qua; có hệ thống quản lý an ninh, kiểm soát nội bộ; (2) Thực tế với xưởng may nhỏ: Điều kiện AEO yêu cầu quy mô lớn – hầu hết hộ kinh doanh/DNNVV may mặc chưa đủ điều kiện; có thể hướng đến khi mở rộng quy mô; (3) Lợi ích khi đạt AEO: Ưu tiên phân luồng xanh (tự động thông quan); kiểm tra ít hơn; được hỗ trợ thủ tục ưu tiên; (4) Thay thế trong ngắn hạn: Xây dựng lịch sử tuân thủ tốt để được tự động phân luồng xanh thường xuyên hơn.

Nghĩa vụ kiểm toán báo cáo tài chính cho cơ sở may mặc tháng 4/2026 theo Luật Kiểm toán độc lập 2011: (1) Doanh nghiệp may mặc bắt buộc kiểm toán: Công ty cổ phần niêm yết; tổ chức tín dụng, bảo hiểm; doanh nghiệp nhà nước; doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; (2) Doanh nghiệp may mặc tư nhân/TNHH quy mô nhỏ: Không bắt buộc kiểm toán theo quy định hiện hành; (3) Trường hợp nên kiểm toán tự nguyện: Khi cần vay vốn ngân hàng lớn; tham gia đấu thầu xuất khẩu với yêu cầu báo cáo tài chính đã kiểm toán; thu hút nhà đầu tư; (4) Chi phí kiểm toán: Tùy quy mô doanh nghiệp, thường từ 10–50 triệu đồng/năm với doanh nghiệp nhỏ; (5) Hộ kinh doanh: Không bắt buộc kiểm toán và không bắt buộc lập báo cáo tài chính đầy đủ.

Xác định kỳ kê khai thuế GTGT cho xưởng may có doanh thu 1,8 tỷ đồng tháng 4/2026: (1) Kê khai theo quý: Doanh thu 1,8 tỷ đồng/năm 2025 là dưới 50 tỷ → áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý; (2) Hạn nộp tờ khai quý I/2026: Ngày 30/4/2026 – đây là deadline quan trọng trong tháng 4; cần chuẩn bị đủ số liệu hóa đơn đầu vào, đầu ra quý I (tháng 1, 2, 3/2026); (3) Hạn nộp tiền thuế GTGT quý I: Cùng ngày 30/4/2026; (4) Tờ khai phải nộp: Mẫu 01/GTGT; phụ lục 01-1/GTGT (hàng hóa dịch vụ mua vào), 01-2/GTGT (hàng hóa dịch vụ bán ra) nếu có; (5) Nộp qua: Cổng dịch vụ thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn; (6) Lưu ý: Ngày 30/4/2026 là ngày lễ Giải phóng miền Nam – kiểm tra xem có được gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo không theo Điều 86 Luật Quản lý thuế.