Câu Hỏi Thường Gặp

Nghĩa vụ kiểm toán báo cáo tài chính cho cơ sở may mặc tháng 4/2026 theo Luật Kiểm toán độc lập 2011: (1) Doanh nghiệp may mặc bắt buộc kiểm toán: Công ty cổ phần niêm yết; tổ chức tín dụng, bảo hiểm; doanh nghiệp nhà nước; doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; (2) Doanh nghiệp may mặc tư nhân/TNHH quy mô nhỏ: Không bắt buộc kiểm toán theo quy định hiện hành; (3) Trường hợp nên kiểm toán tự nguyện: Khi cần vay vốn ngân hàng lớn; tham gia đấu thầu xuất khẩu với yêu cầu báo cáo tài chính đã kiểm toán; thu hút nhà đầu tư; (4) Chi phí kiểm toán: Tùy quy mô doanh nghiệp, thường từ 10–50 triệu đồng/năm với doanh nghiệp nhỏ; (5) Hộ kinh doanh: Không bắt buộc kiểm toán và không bắt buộc lập báo cáo tài chính đầy đủ.

Thời điểm tính thuế GTGT khi nhận đặt cọc đơn hàng may mặc tháng 4/2026 theo Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC: (1) Tiền đặt cọc chưa phải thời điểm tính thuế GTGT: Đặt cọc là khoản bảo đảm thực hiện hợp đồng, chưa phải là thanh toán tiền hàng – chưa cần xuất hóa đơn và chưa phải kê khai thuế GTGT; (2) Thời điểm xuất hóa đơn và kê khai thuế: Khi giao hàng/bàn giao sản phẩm may mặc cho khách hoặc khi thu tiền (tùy thời điểm nào đến trước); (3) Thực tế khuyến nghị: Mặc dù chưa bắt buộc, một số doanh nghiệp vẫn xuất hóa đơn tạm ứng khi nhận cọc để đảm bảo tính minh bạch và khách hàng có chứng từ; (4) Hoàn đặt cọc: Nếu hợp đồng không thực hiện và hoàn tiền cọc, không phát sinh nghĩa vụ thuế từ khoản cọc này; (5) Lưu ý với hộ khoán: Doanh thu khoán đã bao gồm mọi thu nhập – tiền đặt cọc khi thực tế được nhận vẫn tính vào doanh thu năm đó.

Chuyển từ khoán sang kê khai thực tế thuế GTGT cho hộ may mặc tháng 4/2026 theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: (1) Có được chuyển không: Có – hộ kinh doanh có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khai thuế thực tế (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) nếu đáp ứng điều kiện; (2) Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (bắt buộc); hoặc dưới 1 tỷ nhưng tự nguyện đăng ký và cam kết sử dụng hóa đơn điện tử, ghi chép đầy đủ sổ sách kế toán; (3) Thủ tục đăng ký: Nộp thông báo đổi phương pháp khai thuế GTGT tại Chi cục Thuế trước ngày 20 tháng đầu tiên của năm áp dụng; (4) Lợi ích: Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua vải, máy móc; (5) Bất lợi: Phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào, kê khai tờ khai GTGT hàng tháng/quý và quyết toán năm; phức tạp hơn khoán.

Ưu đãi thuế TNDN và chi phí nhân công khi sử dụng lao động khuyết tật tháng 4/2026 theo Luật Thuế TNDN (sửa đổi) và Luật Người khuyết tật 2010: (1) Ưu đãi thuế TNDN: Doanh nghiệp sử dụng bình quân từ 30% lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV được hưởng thuế suất TNDN 10% (thay vì 20%); (2) Chi phí nhân công tính thêm: Chi phí tiền lương thực trả cho lao động khuyết tật được tính đầy đủ vào chi phí hợp lý; không có cơ chế tính gấp đôi như một số nước; (3) Điều kiện: Hợp đồng lao động có ghi nhận khuyết tật; có xác nhận mức độ khuyết tật từ cơ quan y tế có thẩm quyền; (4) Hỗ trợ khác: Được miễn phí tư vấn pháp lý; hỗ trợ tiếp cận vốn vay ưu đãi; (5) Lưu ý: Tỷ lệ 30% tính trên tổng lao động bình quân năm, không phải thời điểm.

Quy đổi ngoại tệ và kê khai thuế GTGT cho dịch vụ gia công nhận thanh toán ngoại tệ tháng 4/2026 theo Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC: (1) Tỷ giá quy đổi: Sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng tại thời điểm phát sinh giao dịch (thường là tỷ giá bán của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản); (2) Thuế GTGT gia công xuất khẩu: Dịch vụ gia công thực xuất khẩu → thuế suất GTGT 0%; xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 0%; (3) Chênh lệch tỷ giá: Khi thu tiền về tài khoản với tỷ giá khác tỷ giá ghi nhận ban đầu → chênh lệch hạch toán vào thu nhập/chi phí tài chính; (4) Chứng từ thanh toán ngoại tệ: Là điều kiện bắt buộc để được hưởng thuế GTGT 0%; lưu sao kê ngân hàng, thư chuyển tiền (MT103) tương ứng với từng hóa đơn xuất khẩu; (5) Khai thuế: Kê khai doanh thu ngoại tệ quy đổi sang VND trong tờ khai GTGT theo quý.

Xác định kỳ kê khai thuế GTGT cho xưởng may có doanh thu 1,8 tỷ đồng tháng 4/2026: (1) Kê khai theo quý: Doanh thu 1,8 tỷ đồng/năm 2025 là dưới 50 tỷ → áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý; (2) Hạn nộp tờ khai quý I/2026: Ngày 30/4/2026 – đây là deadline quan trọng trong tháng 4; cần chuẩn bị đủ số liệu hóa đơn đầu vào, đầu ra quý I (tháng 1, 2, 3/2026); (3) Hạn nộp tiền thuế GTGT quý I: Cùng ngày 30/4/2026; (4) Tờ khai phải nộp: Mẫu 01/GTGT; phụ lục 01-1/GTGT (hàng hóa dịch vụ mua vào), 01-2/GTGT (hàng hóa dịch vụ bán ra) nếu có; (5) Nộp qua: Cổng dịch vụ thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn; (6) Lưu ý: Ngày 30/4/2026 là ngày lễ Giải phóng miền Nam – kiểm tra xem có được gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo không theo Điều 86 Luật Quản lý thuế.

Xử lý thuế khi vải bị hư hỏng do thiên tai tại xưởng may tháng 4/2026: (1) Chi phí hàng hóa bị thiệt hại do thiên tai: Được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu có biên bản thiệt hại, xác nhận của cơ quan có thẩm quyền (UBND địa phương, cơ quan phòng chống thiên tai); (2) Thuế GTGT đầu vào của lô vải bị thiệt hại: Phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với hàng bị thiệt hại không được khấu trừ (vì hàng không dùng vào hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT); phải kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ; (3) Bảo hiểm: Nếu có bảo hiểm hàng hóa, khoản bồi thường nhận được tính vào thu nhập khác; chi phí tổn thất vẫn được tính vào chi phí; (4) Hồ sơ cần lập: Biên bản kiểm kê hàng bị thiệt hại; biên bản xác nhận thiên tai; hình ảnh, video làm bằng chứng; quyết định xử lý hàng hóa thiệt hại (tiêu hủy/bán phế liệu).

Xuất khẩu hàng may mặc sang thị trường Trung Đông tháng 4/2026: (1) C/O form: Thị trường UAE và Saudi Arabia không có FTA với Việt Nam → không cần C/O để hưởng ưu đãi thuế; tuy nhiên đối tác nhập khẩu thường yêu cầu C/O form B (xuất xứ phổ thông) do VCCI cấp cho mục đích thương mại; (2) Chứng nhận Halal: Không bắt buộc với hàng may mặc thông thường; tuy nhiên nếu bán cho thị trường bán lẻ Hồi giáo, một số đối tác yêu cầu nhãn không sử dụng da lợn hoặc có chứng nhận Halal về quy trình sản xuất; (3) Phytosanitary/fumigation certificate: Một số loại vải sợi tự nhiên có thể yêu cầu; (4) Hóa đơn thương mại: Cần hợp lệ và có xác nhận lãnh sự hóa đôi khi; (5) Thanh toán: Thị trường Trung Đông thường dùng L/C at sight – cần mở L/C qua ngân hàng thương mại được ủy quyền.

Xử lý hóa đơn và thuế GTGT khi áp dụng giảm giá, miễn phí vận chuyển cho khách sỉ tháng 4/2026: (1) Giảm giá thương mại (chiết khấu): Nếu đã thỏa thuận trước với khách hàng → ghi thẳng giá sau chiết khấu lên hóa đơn; tính thuế GTGT trên giá sau chiết khấu; (2) Chiết khấu thanh toán (trả tiền sớm): Ghi riêng trên hóa đơn; không giảm doanh thu tính thuế GTGT; tính vào chi phí tài chính; (3) Miễn phí vận chuyển: Nếu chi phí vận chuyển do bên may chịu, không cần ghi riêng trên hóa đơn; tính vào chi phí bán hàng; (4) Hàng tặng kèm (buy 1 get 1): Hàng tặng kèm phải xuất hóa đơn theo giá thị trường, kê khai thuế GTGT; (5) Chính sách chiết khấu phải có văn bản: Chính sách chiết khấu, giảm giá phải được quy định trong hợp đồng hoặc chính sách bán hàng để hợp lệ khi tính chi phí và không bị coi là thu nhập ẩn.

Chi phí tiếp khách, giao dịch đàm phán hợp đồng gia công tháng 4/2026 theo Thông tư 96/2015/TT-BTC: (1) Được tính vào chi phí hợp lý: Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị – đã bỏ giới hạn 15% từ 1/1/2015; không còn trần tối đa nữa nếu là chi phí thực tế, có chứng từ hợp lệ; (2) Điều kiện để được tính chi phí: Có hóa đơn điện tử hợp lệ từ nhà hàng, khách sạn; thanh toán chuyển khoản từ 20 triệu đồng/lần trở lên; có biên bản tiếp khách, danh sách khách mời; (3) Đối với hộ kinh doanh khoán: Không áp dụng nguyên tắc chi phí – thuế đã được ấn định theo tỷ lệ; (4) Đối với doanh nghiệp và hộ kê khai thực tế: Chi phí tiếp khách hợp lý được khấu trừ hoàn toàn vào chi phí tính thuế TNDN/TNCN; (5) Lưu ý: Chi phí quá mức bất thường so với quy mô kinh doanh có thể bị cơ quan thuế xem xét.