Câu Hỏi Thường Gặp

Xử lý hóa đơn và thuế GTGT khi áp dụng giảm giá, miễn phí vận chuyển cho khách sỉ tháng 4/2026: (1) Giảm giá thương mại (chiết khấu): Nếu đã thỏa thuận trước với khách hàng → ghi thẳng giá sau chiết khấu lên hóa đơn; tính thuế GTGT trên giá sau chiết khấu; (2) Chiết khấu thanh toán (trả tiền sớm): Ghi riêng trên hóa đơn; không giảm doanh thu tính thuế GTGT; tính vào chi phí tài chính; (3) Miễn phí vận chuyển: Nếu chi phí vận chuyển do bên may chịu, không cần ghi riêng trên hóa đơn; tính vào chi phí bán hàng; (4) Hàng tặng kèm (buy 1 get 1): Hàng tặng kèm phải xuất hóa đơn theo giá thị trường, kê khai thuế GTGT; (5) Chính sách chiết khấu phải có văn bản: Chính sách chiết khấu, giảm giá phải được quy định trong hợp đồng hoặc chính sách bán hàng để hợp lệ khi tính chi phí và không bị coi là thu nhập ẩn.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho mặt bằng xưởng may tháng 4/2026 theo Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010: (1) Đối tượng chịu thuế: Người có quyền sử dụng đất (chủ sở hữu đất) là đối tượng nộp thuế; nếu hộ kinh doanh đi thuê mặt bằng, không phải nộp thuế đất – bên cho thuê nộp; (2) Nếu hộ kinh doanh là chủ đất: Phải đăng ký và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; mức thuế tại Hà Nội phụ thuộc vị trí, diện tích và mục đích sử dụng; (3) Hạn nộp: Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp nộp 1 lần/năm, trước ngày 31/12; tờ khai nộp trước 31/3 hàng năm; (4) Miễn giảm: Hộ nghèo; đất xây dựng nhà ở dưới hạn mức; (5) Lưu ý: Đất xưởng sản xuất có thể bị tính thuế cao hơn đất ở – cần kiểm tra mục đích sử dụng trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ).

Nghĩa vụ xuất hóa đơn bán lẻ tại xưởng may tháng 4/2026 theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: (1) Nguyên tắc chung: Phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ; (2) Ngoại lệ – Có thể dùng hóa đơn tổng hợp cuối ngày: Đối với bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng cuối (cá nhân mua về dùng, không lấy hóa đơn) – được lập 1 hóa đơn tổng hợp tại cuối ngày cho tổng doanh thu bán lẻ trong ngày (Điều 4.1c Nghị định 123/2020); (3) Trường hợp khách hàng yêu cầu hóa đơn riêng: Bắt buộc xuất ngay từng hóa đơn; (4) Máy tính tiền kết nối hóa đơn điện tử: Xưởng may có điểm bán lẻ từ 200 triệu trở lên/năm nên đầu tư máy POS kết nối xuất hóa đơn điện tử tự động; (5) IAM POS: Giải pháp quản lý bán hàng kết hợp xuất hóa đơn điện tử IAM INVOICE tự động tại điểm bán lẻ.

Tạm nộp thuế TNDN quý I/2026 cho doanh nghiệp may mặc: (1) Hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý I/2026: Trước ngày 30/4/2026; (2) Không cần nộp tờ khai riêng: Doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền, không phải nộp tờ khai tạm tính từng quý (khác với thuế GTGT); (3) Cách xác định số tiền tạm nộp: Ước tính thu nhập chịu thuế quý I × 20% (hoặc thuế suất ưu đãi nếu có); hoặc lấy số thuế TNDN quyết toán năm 2025 × 25% làm mức tạm nộp quý I; (4) Nộp tiền qua: Ngân hàng thương mại (tra mã định danh khoản nộp thuế TNDN) hoặc Cổng thanh toán điện tử thuedientu.gdt.gov.vn; (5) Lưu ý quan trọng: Tổng 4 quý tạm nộp phải ≥ 80% thuế TNDN quyết toán cả năm; thiếu hơn 20% chịu lãi chậm nộp tính từ hạn nộp quý IV; (6) Hạn quyết toán: Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2026 nộp trước 31/3/2027.

Chi phí tiếp khách, giao dịch đàm phán hợp đồng gia công tháng 4/2026 theo Thông tư 96/2015/TT-BTC: (1) Được tính vào chi phí hợp lý: Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị – đã bỏ giới hạn 15% từ 1/1/2015; không còn trần tối đa nữa nếu là chi phí thực tế, có chứng từ hợp lệ; (2) Điều kiện để được tính chi phí: Có hóa đơn điện tử hợp lệ từ nhà hàng, khách sạn; thanh toán chuyển khoản từ 20 triệu đồng/lần trở lên; có biên bản tiếp khách, danh sách khách mời; (3) Đối với hộ kinh doanh khoán: Không áp dụng nguyên tắc chi phí – thuế đã được ấn định theo tỷ lệ; (4) Đối với doanh nghiệp và hộ kê khai thực tế: Chi phí tiếp khách hợp lý được khấu trừ hoàn toàn vào chi phí tính thuế TNDN/TNCN; (5) Lưu ý: Chi phí quá mức bất thường so với quy mô kinh doanh có thể bị cơ quan thuế xem xét.

Thanh toán lương qua ngân hàng cho thợ may và lợi ích thuế tháng 4/2026: (1) Có bắt buộc không: Theo Nghị định 13/2023/NĐ-CP về bảo vệ dữ liệu cá nhân và xu hướng chính sách: hiện chưa bắt buộc 100% nhưng Chính phủ khuyến khích và một số ngành/địa phương có quy định riêng; (2) Lợi ích thuế TNDN: Chi phí tiền lương trả qua ngân hàng được tính vào chi phí hợp lý đầy đủ; tiền lương trả tiền mặt trên 20 triệu/lần cần có chứng từ thanh toán chuyển khoản để được tính chi phí; (3) Lợi ích kiểm soát BHXH: Bảng lương ngân hàng là bằng chứng tốt nhất để đối chiếu mức đóng BHXH; (4) Lợi ích thuế TNCN: Chứng từ chuyển khoản giúp xác định đúng thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động; (5) Thực hành tốt: Đăng ký tài khoản ngân hàng cho toàn bộ thợ may; ghi rõ nội dung chuyển khoản (lương tháng, tên nhân viên) để lưu trữ chứng từ.

Đăng ký kinh doanh và nộp hồ sơ thuế trực tuyến cho hộ may mặc tháng 4/2026: (1) Đăng ký hộ kinh doanh online: Hầu hết các tỉnh/thành phố đã cho phép nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh qua Cổng dịch vụ công quốc gia (dichvucong.gov.vn) hoặc Cổng dịch vụ công tỉnh; (2) Khai thuế và nộp thuế điện tử: Tại Cổng dịch vụ thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn – đăng ký tài khoản với MST; nộp tờ khai, thanh toán thuế trực tuyến 24/7; (3) Đăng ký BHXH online: Tại Cổng BHXH điện tử ibh.vss.gov.vn hoặc ứng dụng VssID; (4) Hải quan điện tử: Tại customs.gov.vn – đăng ký tài khoản VNACCS, khai tờ khai hải quan điện tử; (5) Cần thiết bị gì: Máy tính/điện thoại kết nối internet; chữ ký số (USB Token hoặc chữ ký số di động) để ký hồ sơ điện tử; (6) IAM hỗ trợ đăng ký tài khoản và chữ ký số, đào tạo sử dụng các nền tảng điện tử miễn phí.

Chuẩn bị điều chỉnh lương và BHXH khi tăng lương tối thiểu vùng tháng 7/2026 cho xưởng may Hà Nội: (1) Kiểm tra chính thức: Theo dõi Nghị định mới về lương tối thiểu vùng 2026 (thường ban hành trước 30/6); mức tăng năm 2026 chưa được công bố tính đến tháng 4/2026 – cần theo dõi thông báo của Hội đồng Tiền lương Quốc gia; (2) Rà soát toàn bộ hợp đồng lao động: Đảm bảo mức lương trong HĐLĐ ≥ mức tối thiểu vùng mới từ 1/7/2026; (3) Điều chỉnh mức đóng BHXH: Cập nhật mức lương làm căn cứ đóng BHXH trong vòng 30 ngày kể từ 1/7/2026; nộp Mẫu D02-LT lên cơ quan BHXH; (4) Tính toán chi phí: Ước tính mức tăng chi phí nhân công và BHXH để lên kế hoạch tài chính, điều chỉnh giá gia công nếu cần; (5) Thông báo nội bộ: Thông báo trước cho toàn bộ nhân viên về chính sách điều chỉnh lương từ 1/7/2026.

Nghĩa vụ thuế TNCN khi thuê người mẫu, nhiếp ảnh gia cho doanh nghiệp may mặc tháng 4/2026: (1) Thu nhập từ dịch vụ của người mẫu, nhiếp ảnh gia: Là thu nhập từ kinh doanh hoặc từ tiền lương/công tùy bản chất hợp đồng; (2) Nếu hợp đồng dịch vụ (không có quan hệ lao động): Khấu trừ 10% thuế TNCN nếu thanh toán từng lần ≥ 2 triệu đồng (trừ trường hợp họ có cam kết thu nhập năm dưới mức chịu thuế); (3) Nếu là hợp đồng lao động: Khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến sau khi trừ giảm trừ gia cảnh; (4) Khai thuế: Khai trong tờ khai thuế TNCN khấu trừ theo quý (Mẫu 05/KK-TNCN); hạn Q1/2026 là 30/4/2026; (5) Chi phí quảng cáo, catalogue: Toàn bộ chi phí thuê người mẫu, nhiếp ảnh gia (có hóa đơn/hợp đồng) được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Quyết toán BHXH hàng năm cho cơ sở may mặc tháng 4/2026 theo quy định của BHXH Việt Nam: (1) Không có khái niệm quyết toán BHXH theo năm như quyết toán thuế; thay vào đó, cơ quan BHXH định kỳ đối soát số liệu với đơn vị tham gia; (2) Báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ: Một số địa phương và ngành yêu cầu báo cáo lao động hàng năm cho Sở LĐTB&XH; (3) Đối soát dữ liệu BHXH: Hàng năm, cơ quan BHXH sẽ gửi thông báo đối soát số liệu đóng BHXH với đơn vị; xưởng may phải kiểm tra và xác nhận danh sách lao động và mức đóng; (4) Điều chỉnh sai sót: Nếu phát hiện đóng thiếu/thừa trong năm: nộp hồ sơ điều chỉnh (Mẫu D01-TS) để cơ quan BHXH ghi nhận; (5) Báo cáo tình hình sử dụng lao động: Nộp định kỳ 6 tháng/lần qua hệ thống công thông tin của Bộ LĐTB&XH hoặc Sở LĐTB&XH địa phương.