Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/6/2025), khi hóa đơn điện tử có sai sót: (1) Nếu sai mã số thuế, tiền, thuế suất, hàng hóa: lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ 'Điều chỉnh cho hóa đơn số... ngày...' hoặc lập hóa đơn thay thế ghi 'Thay thế cho hóa đơn số... ngày...'; (2) Từ 01/6/2025, tuyệt đối không được hủy hóa đơn điện tử đã có mã – phải lập hóa đơn điều chỉnh về 0 trước khi lập lại. Vi phạm quy trình này dẫn đến hóa đơn không hợp lệ và rủi ro bị xử phạt, ảnh hưởng đến khấu trừ thuế GTGT của bên mua.

Chữ ký số doanh nghiệp (tổ chức): Gắn với pháp nhân của công ty, hợp tác xã...; dùng để ký hóa đơn điện tử đại diện doanh nghiệp, kê khai thuế, ký hợp đồng điện tử pháp nhân; thường gắn với con dấu pháp lý. Chữ ký số cá nhân: Gắn với người có thẩm quyền (giám đốc, kế toán trưởng, chủ hộ kinh doanh); dùng để ký báo cáo lao động, kê khai BHXH, giao dịch điện tử cá nhân. Hộ kinh doanh sử dụng chữ ký số cá nhân (gắn với số căn cước công dân) để thực hiện toàn bộ nghĩa vụ thuế điện tử từ năm 2026.

Có. Theo Nghị định 158/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật BHXH 2024, chủ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc tham gia BHXH từ 01/7/2025. Do từ 01/01/2026 toàn bộ hộ kinh doanh bỏ thuế khoán và chuyển sang kê khai, nên từ 01/01/2026 tất cả chủ hộ kinh doanh đều phải đóng BHXH bắt buộc. Ngoại lệ: người đã tham gia BHXH bắt buộc theo nhóm đối tượng khác (làm công ăn lương), hoặc đã đủ tuổi nghỉ hưu. Đây là lần đầu tiên chủ hộ kinh doanh được chính thức đưa vào hệ thống an sinh xã hội bắt buộc.

Theo Luật BHXH 2024 và Nghị định hướng dẫn, chủ hộ kinh doanh tự lựa chọn mức tiền lương làm căn cứ đóng (tối thiểu bằng mức lương cơ sở). Tổng mức đóng: 25% tiền lương căn cứ đóng, gồm: Quỹ ốm đau, thai sản: 3%; Quỹ hưu trí và tử tuất: 22%. Từ 01/7/2026, mức lương cơ sở là 2.530.000 đồng/tháng, nên mức đóng BHXH tối thiểu là khoảng 632.500 đồng/tháng (2.530.000 × 25%). Việc tham gia BHXH giúp chủ hộ kinh doanh được hưởng lương hưu, trợ cấp ốm đau và thai sản – quyền lợi chưa có trước đây.

Có. Theo chính sách mới trong Luật Thuế TNDN 2025, chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNV&V) tham gia chuỗi cung ứng được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Điều kiện: phải có hợp đồng đào tạo rõ ràng; chứng từ thanh toán đầy đủ; tài liệu chứng minh mối quan hệ kinh doanh trong chuỗi cung ứng. Đây là chính sách khuyến khích liên kết, hỗ trợ DNV&V nâng cao năng lực tham gia chuỗi giá trị.

Có. Theo Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp thua lỗ nhiều năm liên tiếp được xếp vào nhóm rủi ro cao và bị cơ quan thuế tăng cường giám sát. Điều này được cụ thể hóa tại Quyết định 446/QĐ-CT và Công văn 1927/CT-KTr (năm 2026) – lập kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp thua lỗ nhiều năm, lãi mỏng. Doanh nghiệp thua lỗ cần chuẩn bị: (1) Hồ sơ giải trình nguyên nhân lỗ (thị trường, đầu tư mở rộng...); (2) Sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử nhất quán; (3) Tuyệt đối không dùng 2 hệ thống sổ kế toán song song.

Thuế suất 15% áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 (do Luật Thuế TNDN 2025 hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng từ đầu kỳ tính thuế). Cách xác định: dựa trên doanh thu năm liền kề trước để áp dụng thuế suất phù hợp. Doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu năm liền kề được tính doanh thu thực tế của kỳ đầu tiên. Doanh nghiệp cần lưu ý: nếu doanh thu năm 2025 dưới 3 tỷ thì năm 2026 được dùng thuế suất 15%; nếu doanh thu 2026 vượt 3 tỷ thì năm 2027 phải áp dụng mức 17% hoặc 20% tương ứng.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm phải kê khai và nộp 2 loại thuế: (1) Thuế GTGT: theo phương pháp trực tiếp, áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề; (2) Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc và nộp tờ khai qua Cổng dịch vụ công thuế (etax.gdt.gov.vn) với chữ ký số. Căn cứ chi tiết tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP về phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Có. Theo Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025, áp dụng sớm từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo hướng dẫn của Cục Thuế (tháng 4/2026), hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm vẫn được dùng hóa đơn điện tử (tuy không bắt buộc về thuế, nhưng phải dùng khi bán hàng để chứng minh giao dịch). IAM INVOICE hỗ trợ đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế dành cho hộ kinh doanh, đăng ký nhanh trong ngày.

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025, thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Toàn bộ hộ kinh doanh (100%) phải chuyển sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế. Đồng thời, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cũng bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Đây là thay đổi lớn nhất trong lịch sử quản lý thuế hộ kinh doanh, đòi hỏi tất cả hộ kinh doanh phải học cách kê khai thuế và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.