Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 (kéo dài từ 01/7/2025). Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm loại trừ: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại... Doanh nghiệp tiếp tục xuất hóa đơn điện tử với thuế suất 8% cho hàng hóa dịch vụ thuộc diện giảm thuế. Phần mềm IAM INVOICE hỗ trợ đầy đủ chính sách này.

Theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026) sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP, điểm thay đổi quan trọng nhất: Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT: 'Người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất'. Trước đây điều kiện này gây khó khăn vì doanh nghiệp không kiểm soát được nghĩa vụ thuế của bên bán. Từ 2026, doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế GTGT không cần chứng minh người bán đã nộp thuế, đặc biệt có lợi cho doanh nghiệp xuất khẩu và đầu tư mới đang chờ hoàn thuế.

Từ ngày 15/12/2025 theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT, doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí hợp lý cho thuế TNDN. Các hình thức hợp lệ gồm: chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử, thẻ tín dụng/ghi nợ... Ngoài ra, từ 2026, trả lương tiền mặt từ 5 triệu đồng/lần cho nhân viên có thể bị loại khỏi chi phí khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chuyển toàn bộ giao dịch lớn qua ngân hàng.

Có. Theo Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025, áp dụng sớm từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo hướng dẫn của Cục Thuế (tháng 4/2026), hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm vẫn được dùng hóa đơn điện tử (tuy không bắt buộc về thuế, nhưng phải dùng khi bán hàng để chứng minh giao dịch). IAM INVOICE hỗ trợ đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế dành cho hộ kinh doanh, đăng ký nhanh trong ngày.

Theo Luật Thuế TNDN 2025 (Điều 12), doanh nghiệp mới thành lập từ việc chuyển đổi hộ kinh doanh được hưởng miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tiếp kể từ khi thành lập. Điều kiện: đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa (không quá 200 lao động tham gia BHXH, giới hạn vốn hoặc doanh thu theo lĩnh vực). Sau thời hạn miễn thuế: doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm nộp thuế TNDN 15%; từ 3-50 tỷ nộp 17%. Đây là cơ chế khuyến khích mạnh mẽ để hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp có pháp nhân đầy đủ.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm phải kê khai và nộp 2 loại thuế: (1) Thuế GTGT: theo phương pháp trực tiếp, áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề; (2) Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc và nộp tờ khai qua Cổng dịch vụ công thuế (etax.gdt.gov.vn) với chữ ký số. Căn cứ chi tiết tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP về phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã được bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026. Lưu ý quan trọng: Đối với doanh nghiệp (công ty TNHH, cổ phần, hợp tác xã...), lệ phí môn bài vẫn còn áp dụng theo quy định hiện hành: 300.000 đồng/năm (doanh thu dưới 10 tỷ) hoặc 500.000 đồng/năm (doanh thu từ 10 tỷ trở lên). Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu. Thông tin chi tiết tra cứu tại tncnonline.com.vn.

Không. Từ 01/01/2026, theo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN của hộ/cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm (tăng gấp 2,5 lần so với mức cũ 200 triệu đồng/năm). Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, vẫn cần đăng ký mã số thuế và có thể phải xuất hóa đơn điện tử khi khách hàng yêu cầu. Căn cứ pháp lý: Nghị định 141/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP và Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hiệu lực 2026), chính sách thuế GTGT đối với nông lâm thủy sản được làm rõ: Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi bán nông sản cho đối tác thương mại: không phải nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào. Trường hợp nộp theo phương pháp trực tiếp ở khâu thương mại: thuế GTGT tính theo tỷ lệ 1% trên doanh thu. Đây là làm rõ quan trọng giúp doanh nghiệp nông nghiệp và hộ kinh doanh lĩnh vực nông sản xác định đúng nghĩa vụ thuế.

Từ năm 2026, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập có thể khấu trừ các chi phí hợp lệ gồm: Chi phí mua hàng, nguyên vật liệu (có hóa đơn, chứng từ hợp lệ); Chi phí thuê mặt bằng; Tiền lương nhân công; Chi phí điện, nước, internet; Khấu hao tài sản cố định. Điều kiện: chi phí phải có chứng từ hợp lệ và phản ánh thực tế hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào và sổ kế toán đơn giản theo hướng dẫn tại Thông tư 58/2026/TT-BTC thay thế Thông tư 132/2018/TT-BTC.