Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế phân nhóm người nộp thuế theo các tiêu chí rủi ro nhằm: (1) Xác định chế độ ưu tiên và phân bổ nguồn lực kiểm tra; (2) Áp dụng biện pháp quản lý và giám sát phù hợp với từng nhóm; (3) Đánh giá mức độ tuân thủ và lịch sử nộp thuế. Doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt sẽ ít bị thanh tra hơn; doanh nghiệp thua lỗ kéo dài, khai thuế không khớp dữ liệu hóa đơn, hoặc có giao dịch bất thường sẽ bị kiểm tra chặt hơn. Đây là động lực để doanh nghiệp duy trì kê khai trung thực, đúng hạn.

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025, thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Toàn bộ hộ kinh doanh (100%) phải chuyển sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế. Đồng thời, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cũng bị bãi bỏ từ 01/01/2026. Đây là thay đổi lớn nhất trong lịch sử quản lý thuế hộ kinh doanh, đòi hỏi tất cả hộ kinh doanh phải học cách kê khai thuế và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo quy định từ 01/7/2025, hộ kinh doanh sử dụng số định danh cá nhân (12 số trên Thẻ Căn cước công dân) thay cho mã số thuế riêng biệt trước đây. Số định danh này dùng thống nhất để: kê khai thuế điện tử; phát hành hóa đơn điện tử; đăng ký thay đổi thông tin kinh doanh; tham gia và kê khai BHXH. Hộ kinh doanh mới thành lập từ 01/7/2025 trở đi sử dụng ngay số căn cước công dân. Hộ kinh doanh cũ cần cập nhật thông tin trên hệ thống cơ quan thuế (etax) và phần mềm hóa đơn điện tử như IAM INVOICE.

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2025), các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh bán hàng qua sàn. Theo dự thảo Nghị định mới thay thế Nghị định 123 (công bố tháng 3/2026), trong trường hợp sàn đã nộp thuế thay, hộ kinh doanh không cần xuất hóa đơn điện tử riêng mỗi đơn hàng. Tuy nhiên, nếu người mua yêu cầu hóa đơn, hộ kinh doanh hoặc chủ sàn vẫn có trách nhiệm cung cấp. Lưu ý: Nghị định mới chưa có hiệu lực chính thức tính đến tháng 6/2026.

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% tiếp tục áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 (kéo dài từ 01/7/2025). Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm loại trừ: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại... Doanh nghiệp tiếp tục xuất hóa đơn điện tử với thuế suất 8% cho hàng hóa dịch vụ thuộc diện giảm thuế. Phần mềm IAM INVOICE hỗ trợ đầy đủ chính sách này.

Có. Theo Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025, áp dụng sớm từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo hướng dẫn của Cục Thuế (tháng 4/2026), hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm vẫn được dùng hóa đơn điện tử (tuy không bắt buộc về thuế, nhưng phải dùng khi bán hàng để chứng minh giao dịch). IAM INVOICE hỗ trợ đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế dành cho hộ kinh doanh, đăng ký nhanh trong ngày.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm phải kê khai và nộp 2 loại thuế: (1) Thuế GTGT: theo phương pháp trực tiếp, áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề; (2) Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế. Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc và nộp tờ khai qua Cổng dịch vụ công thuế (etax.gdt.gov.vn) với chữ ký số. Căn cứ chi tiết tại Thông tư 18/2026/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP về phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Không. Từ 01/01/2026, theo Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT 2025, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN của hộ/cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm (tăng gấp 2,5 lần so với mức cũ 200 triệu đồng/năm). Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, vẫn cần đăng ký mã số thuế và có thể phải xuất hóa đơn điện tử khi khách hàng yêu cầu. Căn cứ pháp lý: Nghị định 141/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo Luật Thuế TNDN 2025 (Điều 12), doanh nghiệp mới thành lập từ việc chuyển đổi hộ kinh doanh được hưởng miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tiếp kể từ khi thành lập. Điều kiện: đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa (không quá 200 lao động tham gia BHXH, giới hạn vốn hoặc doanh thu theo lĩnh vực). Sau thời hạn miễn thuế: doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm nộp thuế TNDN 15%; từ 3-50 tỷ nộp 17%. Đây là cơ chế khuyến khích mạnh mẽ để hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp có pháp nhân đầy đủ.

Không. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã được bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026. Lưu ý quan trọng: Đối với doanh nghiệp (công ty TNHH, cổ phần, hợp tác xã...), lệ phí môn bài vẫn còn áp dụng theo quy định hiện hành: 300.000 đồng/năm (doanh thu dưới 10 tỷ) hoặc 500.000 đồng/năm (doanh thu từ 10 tỷ trở lên). Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu. Thông tin chi tiết tra cứu tại tncnonline.com.vn.