Câu Hỏi Thường Gặp

Thu nhập khác của doanh nghiệp FDI và thuế TNDN tháng 4/2026 theo Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi): (1) Lãi tiền gửi ngân hàng: Là thu nhập chịu thuế TNDN, đưa vào doanh thu tài chính – thuế suất 20% (hoặc mức ưu đãi nếu được áp dụng); (2) Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá: Thu nhập tài chính, chịu thuế TNDN; (3) Thu nhập từ nhượng bán tài sản cố định: Chịu thuế TNDN; (4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (nếu FDI bán cổ phần, vốn góp): Chịu thuế TNDN 20% trên lãi chuyển nhượng (hoặc thuế nhà thầu nếu bên nhận chuyển nhượng là tổ chức nước ngoài); (5) Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm: Thu nhập bất thường, chịu thuế TNDN; (6) Thu nhập từ quà tặng, tài trợ: Chịu thuế; (7) Lưu ý quan trọng: Thu nhập từ hoạt động ưu đãi và thu nhập khác phải kê khai riêng – thu nhập ưu đãi được hưởng mức thuế thấp, thu nhập khác áp mức thuế thông thường 20%.

Quy định RoHS (hạn chế chất độc hại) và REACH (đăng ký, đánh giá, cấp phép hóa chất) của EU tháng 4/2026: (1) RoHS là quy định bắt buộc của EU với thiết bị điện và điện tử – cấm 10 chất độc hại (Pb, Hg, Cd, Cr(VI), PBB, PBDE, DEHP, DBP, BBP, DIBP) vượt ngưỡng quy định; (2) Về phía hải quan Việt Nam: Không có quy định kiểm tra RoHS/REACH khi xuất khẩu; (3) Về phía EU customs: Yêu cầu khai báo CE marking và Declaration of Conformity (DoC) – trong đó RoHS compliance là một phần; (4) Trách nhiệm của doanh nghiệp FDI: Tự đảm bảo sản phẩm đạt chuẩn RoHS; (5) Kiểm tra REACH: Nếu sản phẩm chứa SVHC (Substances of Very High Concern) > 0.1%, phải thông báo cho khách hàng EU và báo cáo lên ECHA nếu nhập khẩu > 1 tấn/năm; (6) Chứng từ hải quan: Invoice, packing list, DoC, thường không cần nộp chứng nhận RoHS khi làm thủ tục xuất khẩu tại Việt Nam nhưng phải cung cấp cho khách hàng EU.

Ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực phần mềm và dịch vụ CNTT tháng 4/2026 theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi) và Luật Công nghệ thông tin: (1) Sản xuất phần mềm: Thuộc lĩnh vực ưu đãi đặc biệt – thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm đầu, giảm 50% trong 9 năm tiếp; (2) Dịch vụ phần mềm, nội dung số, trò chơi điện tử: Thuộc lĩnh vực ưu đãi – thuế suất 10% nếu đáp ứng điều kiện; (3) Dịch vụ CNTT thông thường (outsourcing, BPO): Thuế suất 20% (thông thường) nếu không đáp ứng điều kiện đặc biệt; (4) Doanh nghiệp FDI dịch vụ phần mềm đặt tại KCN phần mềm tập trung (như Khu Công nghệ cao TP.HCM, Hòa Lạc): Được hưởng thêm ưu đãi đất và hạ tầng; (5) Điều kiện: Doanh thu từ phần mềm/dịch vụ CNTT ưu đãi phải chiếm tỷ lệ theo quy định; có đăng ký ngành nghề tương ứng trong ERC.

Chuẩn bị thanh tra thuế và quyền của doanh nghiệp FDI tháng 4/2026 theo Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Thanh tra 2022: (1) Nhận quyết định thanh tra: Cơ quan thuế phải báo trước ít nhất 5 ngày làm việc với thanh tra thông thường, 3 ngày với kiểm tra; (2) Hồ sơ cần chuẩn bị: Toàn bộ sổ sách kế toán (5 năm gần nhất), tờ khai thuế, báo cáo tài chính kiểm toán, hợp đồng kinh tế, hóa đơn chứng từ, tài liệu liên quan giao dịch liên kết; (3) Quyền của doanh nghiệp: Được giải thích căn cứ pháp lý của kết luận thanh tra; được phản bác kết luận không có cơ sở pháp lý; được yêu cầu bổ sung, điều chỉnh biên bản nếu chưa chính xác; được khiếu nại hoặc khởi kiện hành chính; (4) Thời hạn thanh tra: Không quá 30 ngày, có thể gia hạn thêm 30 ngày; (5) Tự khai nộp bổ sung trước khi thanh tra: Giảm 20% tiền phạt. Khuyến nghị thuê chuyên gia tư vấn thuế độc lập hỗ trợ trong quá trình thanh tra.

Báo cáo hoạt động KH&CN năm 2025 của doanh nghiệp KH&CN tháng 4/2026 theo Luật KH&CN 2013 và Thông tư 03/2014/TT-BKHCN: (1) Doanh nghiệp KH&CN có trách nhiệm báo cáo hoạt động KH&CN hàng năm cho Sở KH&CN tỉnh/thành nơi đặt trụ sở; (2) Thời hạn: Trước ngày 31/01 năm sau (tức 31/01/2026 đã qua) – tháng 4/2026 là thời điểm cần rà soát xem đã nộp chưa; (3) Nội dung báo cáo: Danh mục nhiệm vụ KH&CN đã thực hiện, kết quả nghiên cứu, số nhân lực R&D, chi phí R&D, doanh thu từ hoạt động KH&CN; (4) Hình thức: Nộp bản cứng và bản mềm tại Sở KH&CN; (5) Ý nghĩa: Báo cáo này là cơ sở để duy trì Giấy chứng nhận doanh nghiệp KH&CN và tiếp tục hưởng ưu đãi. Doanh nghiệp không nộp báo cáo đúng hạn có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận doanh nghiệp KH&CN.

Tự chứng nhận xuất xứ theo hệ thống REX (Registered Exporter System) tháng 4/2026, áp dụng cho xuất khẩu sang EU theo EVFTA và một số hiệp định CPTPP: (1) Điều kiện đăng ký REX: Doanh nghiệp xuất khẩu sang EU phải đăng ký trên hệ thống REX của Hải quan Việt Nam; (2) Thủ tục: Nộp hồ sơ tại Cục Hải quan tỉnh/thành gồm đơn đăng ký (Mẫu 04/Phụ lục VI Thông tư 62/2019/TT-BTC), cam kết về quy tắc xuất xứ; (3) Yêu cầu: Có hệ thống theo dõi nguyên liệu, tỷ lệ nội địa hóa, sổ sách chứng minh xuất xứ; (4) Sau khi đăng ký: Được cấp số REX – tự khai xuất xứ trên hóa đơn thương mại/chứng từ vận chuyển; (5) Giá trị lô hàng: Lô hàng trên 6.000 EUR mới bắt buộc phải có REX hoặc C/O EUR.1 (dưới 6.000 EUR, tự khai không cần REX); (6) Lưu hồ sơ: 3 năm kể từ ngày lập chứng từ xuất xứ.

Phí sử dụng kết cấu hạ tầng KCN tháng 4/2026 theo Luật Phí và Lệ phí 2015, Nghị quyết của HĐND tỉnh/thành và quy định cụ thể của từng KCN: (1) Không phải tất cả các tỉnh đều áp dụng phí sử dụng hạ tầng KCN theo hình thức thu phí nhà nước – một số địa phương để doanh nghiệp hạ tầng KCN tự thu theo hợp đồng thuê đất; (2) Nơi có thu phí hạ tầng KCN: Doanh nghiệp FDI nộp phí tại Công ty hạ tầng KCN hoặc Ban Quản lý KCN theo kỳ (tháng/quý); (3) Hạch toán kế toán: Phí hạ tầng KCN là chi phí sản xuất kinh doanh, được trừ khi tính thuế TNDN; (4) Hóa đơn: Bên thu phí phải xuất hóa đơn GTGT; (5) Không nộp phí hạ tầng: Có thể bị đình chỉ sử dụng điện, nước, các dịch vụ chung trong KCN. Tháng 4/2026, kiểm tra lịch nộp phí hạ tầng KCN theo hợp đồng thuê đất để đảm bảo không chậm trễ.

Kiểm dịch thực vật với nguyên liệu nông sản nhập khẩu tháng 4/2026 theo Luật Bảo vệ và Kiểm dịch thực vật 2013 và Thông tư 30/2014/TT-BNNPTNT: (1) Đăng ký kiểm dịch thực vật: Tại Cục Bảo vệ thực vật (trực thuộc Bộ NN&PTNT) trước khi hàng đến cảng; (2) Hồ sơ: Giấy đăng ký kiểm dịch, invoice, packing list, vận đơn, Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật của nước xuất khẩu (Phytosanitary Certificate); (3) Kiểm tra thực tế: Cán bộ kiểm dịch lấy mẫu kiểm tra tại cảng; (4) Thời gian kiểm dịch: 1–3 ngày với hàng có nguy cơ thấp, có thể dài hơn nếu phát hiện đối tượng kiểm dịch; (5) Trường hợp phát hiện sinh vật gây hại: Xử lý kiểm dịch (hun trùng, nhiệt...) hoặc tái xuất/tiêu hủy; (6) Giải phóng hàng: Chỉ được giải phóng sau khi có kết quả kiểm dịch đạt. Tháng 4/2026, một số nguyên liệu nông sản từ Trung Quốc, Ấn Độ có thể bị siết chặt kiểm dịch – liên hệ trước với đơn vị kiểm dịch để nắm thông tin mới nhất.

Theo Nghị định 08/2015/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 59/2018) và Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 39/2018), doanh nghiệp FDI nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất xuất khẩu (loại hình E31): (1) Không phải đăng ký định mức trước với hải quan – đây là thay đổi so với quy định cũ; (2) Tự xây dựng và lưu trữ bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu tại doanh nghiệp; (3) Xuất trình khi hải quan yêu cầu trong quá trình kiểm tra sau thông quan; (4) Thanh khoản tờ khai: Khi xuất khẩu sản phẩm, sử dụng nguyên liệu theo định mức đã xây dựng để thanh khoản tờ khai nhập khẩu; (5) Kiểm tra sau thông quan: Hải quan sẽ đối chiếu thực tế tiêu hao với định mức doanh nghiệp tự xây dựng. Tháng 4/2026, doanh nghiệp cần hoàn tất báo cáo quyết toán nhập – xuất – tồn kho nguyên liệu năm 2025 nếu trong kỳ kiểm tra của hải quan.

Doanh nghiệp FDI sản xuất xuất khẩu và gia công hàng hóa phải nộp báo cáo quyết toán hải quan (báo cáo nhập – xuất – tồn) theo Điều 60 Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi): (1) Thời hạn: Chậm nhất ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tức ngày 31/3/2026 với năm tài chính theo năm dương lịch – tháng 4/2026 là thời điểm cần nộp bổ sung nếu chưa nộp đúng hạn; (2) Nơi nộp: Cục Hải quan tỉnh/thành nơi doanh nghiệp có chi nhánh hoặc nơi đăng ký tờ khai nhiều nhất; (3) Hình thức nộp: Qua Hệ thống thông quan điện tử VNACCS/VCIS – module E-Customs hoặc nộp trực tiếp; (4) Nội dung: Toàn bộ tờ khai nhập khẩu nguyên liệu, tờ khai xuất khẩu thành phẩm, tồn kho nguyên liệu và thành phẩm đến 31/12/2025; (5) Không nộp hoặc nộp chậm: Bị phạt từ 5–10 triệu đồng và có thể bị kiểm tra sau thông quan toàn diện.