Câu Hỏi Thường Gặp

Có. Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế cung cấp số hiệu và nội dung giao dịch của các tài khoản mở tại ngân hàng thương mại nhằm xác định nghĩa vụ thuế. Luật Quản lý thuế 2025 (hiệu lực 01/7/2026) tiếp tục duy trì và tăng cường quyền này trong bối cảnh chuyển đổi số. Doanh nghiệp cần đảm bảo dòng tiền ngân hàng khớp với sổ sách và hóa đơn điện tử. Lưu ý thêm: Từ năm 2026, trả lương tiền mặt từ 5 triệu đồng/lần trở lên có thể bị loại khỏi chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN.

Từ ngày 01/7/2026, theo Luật Thuế TNCN 2025, biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Điểm nổi bật: Bậc thấp nhất 5% áp dụng với thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng; Thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%; Thuế suất bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%; Bậc cao nhất 35% áp dụng với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì 80 triệu đồng như biểu cũ). Khoảng cách giữa các bậc được nới rộng, giúp người lao động giảm đáng kể gánh nặng thuế.

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 được điều chỉnh: Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tăng từ 11 triệu đồng/tháng); Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng). Như vậy, cá nhân không có người phụ thuộc với thu nhập đến khoảng 17 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế TNCN (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh).

Theo Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ kỳ tính thuế năm 2026, cá nhân cư trú không có người phụ thuộc cần có thu nhập chịu thuế trên khoảng 17,3 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế TNCN (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc ~10,5% và giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng). Nếu có 1 người phụ thuộc, ngưỡng nâng lên khoảng 24,2 triệu đồng/tháng. Đây là mức cao hơn đáng kể so với giai đoạn trước, giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động thu nhập trung bình.

Có, đây là điểm mới quan trọng của Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực 01/7/2026). Phần tiền lương làm thêm giờ cao hơn so với tiền lương làm việc bình thường ban ngày được miễn thuế TNCN toàn bộ. Quy định này khuyến khích người lao động tăng ca và giúp doanh nghiệp sắp xếp lao động linh hoạt hơn. Doanh nghiệp cần lưu ý: Phải tách biệt rõ khoản thu nhập làm thêm giờ trong bảng lương và cập nhật phần mềm tính lương để tự động miễn thuế đúng quy định.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN không thay đổi: trước 31/3/2027 nếu doanh nghiệp thực hiện thay người lao động; trước 30/4/2027 nếu cá nhân tự quyết toán. Điểm quan trọng: Quyết toán thuế TNCN kỳ 2026 phải áp dụng biểu thuế 5 bậc mới và mức giảm trừ gia cảnh mới (15,5 triệu/tháng bản thân, 6,2 triệu/người phụ thuộc). Doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm kế toán và kiểm tra lại toàn bộ dữ liệu khấu trừ thuế TNCN trong năm. Nộp tờ khai quá hạn có thể bị phạt từ 2 đến 25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Có, theo khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, ba nhóm thu nhập được miễn thuế TNCN: (1) Thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; (2) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ khi kết quả được thương mại hóa theo quy định pháp luật; (3) Thu nhập liên quan đến chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực này. Đây là chính sách ưu đãi khuyến khích phát triển kinh tế tri thức và thu hút nhân tài khoa học.

Theo Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp: (1) Phương pháp tỷ lệ trên doanh thu: áp dụng tỷ lệ % cố định tùy theo ngành nghề, đơn giản, không cần theo dõi chi tiết chi phí; (2) Phương pháp theo thu nhập: xác định thu nhập chịu thuế thực tế = Doanh thu - Chi phí hợp lệ, sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc. Hộ kinh doanh có nhiều chi phí thực tế cao nên chọn phương pháp 2 để giảm nghĩa vụ thuế. Lưu ý: Chỉ hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế TNCN.

Theo Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực 01/7/2026), thuế suất cao nhất 35% áp dụng với thu nhập chịu thuế trên 100 triệu đồng/tháng. Đây là nâng ngưỡng đáng kể so với biểu cũ – trước đây thuế suất 35% đã áp dụng từ thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng. Điều chỉnh này giúp các chuyên gia và quản lý cấp cao có thu nhập cao không bị đánh thuế nặng quá sớm, phù hợp với thực tế mức sống và thu nhập của thị trường lao động Việt Nam hiện tại.

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định về thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ 01/01/2026). Doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm tính lương, điều chỉnh quy trình khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế 5 bậc mới và thông báo cho người lao động về thay đổi. IAM hỗ trợ tư vấn cập nhật phần mềm kế toán và nhân sự theo quy định mới.