Câu Hỏi Thường Gặp

Có. Cá nhân bán hàng qua livestream trên TikTok, Facebook được xem là cá nhân kinh doanh thương mại điện tử và phải nộp thuế nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Từ năm 2024-2026, cơ quan thuế phối hợp với các nền tảng mạng xã hội để thu thập dữ liệu doanh thu người bán. TikTok Shop đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay, còn Facebook/Instagram chưa có cơ chế khấu trừ nên người bán phải tự khai. Ngoài ra, ngân hàng có thể cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế nếu có yêu cầu.

Từ năm 2023 đến nay, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu các tổ chức tín dụng cung cấp thông tin tài khoản và giao dịch của cá nhân khi cơ quan thuế có yêu cầu. Nếu doanh thu qua tài khoản cá nhân vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm mà chưa đăng ký kinh doanh và kê khai thuế, bạn có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp và phạt hành chính về thuế. Khuyến nghị mở tài khoản riêng cho kinh doanh, đăng ký hộ kinh doanh và thực hiện kê khai thuế đầy đủ.

Hộ kinh doanh mới thành lập phải khai thuế kể từ tháng/quý đầu tiên hoạt động. Nếu thành lập trong quý I/2026 (từ 1/1 đến 31/3), hộ phải nộp tờ khai thuế quý I chậm nhất ngày 30/4/2026. Hộ cần: (1) Đăng ký phương pháp khai thuế (khoán hoặc trực tiếp); (2) Liên hệ Chi cục Thuế địa phương để được ấn định mức khoán; (3) Đăng ký hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu xuất hóa đơn. Trong 30 ngày đầu hoạt động chưa phát sinh doanh thu, hộ vẫn nên đến thuế để đăng ký phương thức khai nộp.

Đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh gồm 4 bước: (1) Nộp hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh tại UBND phường/xã hoặc Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp huyện; (2) Nhận Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (thường 3 ngày làm việc); (3) Nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu (Tờ khai ĐK01-HKD, bản sao CCCD, bản sao GCN đăng ký hộ kinh doanh) tại Chi cục Thuế; (4) Nhận mã số thuế trong vòng 3 ngày làm việc. Từ 2025, một số địa phương đã tích hợp 2 thủ tục này thành một, thực hiện trực tuyến qua cổng dịch vụ công.

Cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT (Shopee, Lazada…) không cần đăng ký riêng với Bộ Công Thương vì sàn đã đăng ký thay. Tuy nhiên, nếu bạn tự vận hành website thương mại điện tử bán hàng riêng, bạn phải: (1) Thông báo website với Bộ Công Thương tại http://online.gov.vn nếu là hộ kinh doanh/cá nhân; (2) Đăng ký website TMĐT nếu là doanh nghiệp. Từ năm 2024, Bộ Công Thương tăng cường xử lý website bán hàng online chưa đăng ký, mức phạt từ 5–10 triệu đồng.

Để chứng minh nguồn gốc hàng hóa, nhà bán hàng online cần lưu giữ: (1) Hóa đơn mua hàng hoặc phiếu nhập kho từ nhà cung cấp; (2) Tờ khai hải quan (nếu hàng nhập khẩu); (3) Giấy chứng nhận xuất xứ C/O (nếu có); (4) Hợp đồng mua bán với nhà cung cấp; (5) Phiếu kiểm tra chất lượng, tem nhãn hợp chuẩn (với hàng có yêu cầu đặc biệt). Lực lượng QLTT, Hải quan và cơ quan thuế đều có thể yêu cầu kiểm tra. Hàng không có chứng từ nguồn gốc có thể bị tịch thu và phạt tiền.

IAM POS hỗ trợ theo dõi doanh thu theo ngày/tuần/tháng/quý, xuất báo cáo doanh thu theo từng kênh bán hàng (trực tiếp, Shopee, Lazada, website…). Dữ liệu doanh thu từ IAM POS có thể xuất ra Excel để hỗ trợ kê khai thuế GTGT và TNCN. Ngoài ra, IAM POS tích hợp với IAM INVOICE để tự động xuất hóa đơn điện tử, giúp đồng bộ số liệu hóa đơn với tờ khai thuế GTGT. Tuy nhiên, việc điền tờ khai nộp lên cổng thuế vẫn cần thực hiện qua phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK hoặc iTax.

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) thường phải nộp trong tháng đầu tiên của năm kinh doanh hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập. Tháng 4/2026 không phải thời hạn nộp thuế môn bài thường niên nếu hộ đã nộp đúng hạn vào tháng 1/2026. Tuy nhiên, hộ mới thành lập trong quý I/2026 phải nộp thuế môn bài trong tháng 4 nếu chưa nộp. Mức thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể là 300.000 đồng/năm (doanh thu từ 100–300 triệu), 500.000 đồng/năm (doanh thu trên 300–500 triệu), 1.000.000 đồng/năm (doanh thu trên 500 triệu).

Nhà bán hàng online cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT với mức 1% và thuế TNCN với mức 0,5% trên doanh thu, tổng cộng 1,5% theo phương pháp khoán. Đây là quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng cho cá nhân kinh doanh thương mại điện tử không có hóa đơn bán lẻ. Trong tháng 4/2026, bạn cần đối chiếu doanh thu quý I để xác định nghĩa vụ nộp bổ sung nếu có.

Thủ tục đăng ký MST cho chi nhánh/địa điểm kinh doanh mới: (1) Nộp hồ sơ thành lập chi nhánh tại Sở KH&ĐT qua Cổng đăng ký kinh doanh quốc gia – chi nhánh được cấp MST riêng (10 số); (2) Đăng ký địa điểm kinh doanh: được cấp mã số phụ, không có MST độc lập; (3) Sau khi có Giấy CN đăng ký hoạt động chi nhánh, nộp hồ sơ đăng ký thuế ban đầu với Chi cục Thuế quản lý địa bàn chi nhánh; (4) Chi nhánh hạch toán độc lập: kê khai thuế riêng; Chi nhánh phụ thuộc: kê khai cùng trụ sở chính hoặc theo phân bổ. Thời hạn: đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày thành lập.