Câu Hỏi Thường Gặp

Hàng hóa nhập khẩu phân vào Luồng Vàng (kiểm tra hồ sơ) trên hệ thống VNACCS: hải quan yêu cầu DN nộp/xuất trình bộ hồ sơ điện tử gồm: hóa đơn thương mại (Commercial Invoice), Packing List, vận đơn (B/L hoặc AWB), C/O (nếu áp dụng thuế suất FTA), giấy phép nhập khẩu (nếu hàng thuộc danh mục quản lý). Hải quan kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ trong 2 giờ làm việc. Nếu hồ sơ đầy đủ, sẽ được chuyển sang thông quan. Không cần nộp bản gốc giấy mà chỉ cần bản điện tử được xác thực.

Chênh lệch tỷ giá theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và TT133/2016/TT-BTC: (1) Phát sinh trong kỳ: hạch toán ngay vào TK 515 (lãi tỷ giá) hoặc TK 635 (lỗ tỷ giá); (2) Cuối kỳ kế toán: đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản (đối với tiền, phải thu) hoặc tỷ giá bán (đối với phải trả); (3) Chênh lệch tỷ giá được ghi nhận vào doanh thu tài chính hoặc chi phí tài chính và tính vào thu nhập chịu thuế TNDN. Sử dụng tỷ giá nhất quán theo từng ngân hàng.

Thuế suất TNDN ưu đãi (10%, 15%, 17%) áp dụng có điều kiện: (1) Đầu tư vào địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn (theo Phụ lục Nghị định 218/2013/NĐ-CP); (2) Ngành nghề ưu đãi: giáo dục, y tế, công nghệ cao, phần mềm, nông nghiệp; (3) DNNVV theo Luật Hỗ trợ DNNVV (doanh thu không quá 200 tỷ, lao động không quá 200 người): thuế suất 17%; (4) Điều kiện không còn áp dụng nếu DN vi phạm ngành nghề hoặc không đáp ứng chỉ tiêu doanh thu/lao động. Kiểm tra hàng năm để đảm bảo vẫn đủ điều kiện.

Chi phí tiếp khách (quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, hội nghị, tiếp tân, khánh tiết...) được khống chế không quá 15% tổng chi phí được trừ (theo Khoản 2.22 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC). Để hợp lệ hóa: (1) Có hóa đơn GTGT hợp lệ cho từng khoản chi; (2) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu trên 20 triệu; (3) Lập bảng kê chi tiết mục đích của từng khoản (tiếp khách, hội nghị nội bộ, khuyến mãi...); (4) Phê duyệt từ cấp có thẩm quyền. Kế toán theo dõi lũy kế để không vượt trần 15%.

DN trong quá trình giải thể tháng 4/2026 cần: (1) Nộp đầy đủ các tờ khai thuế cho đến thời điểm dừng hoạt động; (2) Nộp quyết toán thuế TNDN, TNCN cho kỳ cuối trước khi giải thể; (3) Hủy mẫu hóa đơn còn tồn và thông báo với CQT; (4) Chốt sổ BHXH cho toàn bộ nhân viên; (5) Nộp hồ sơ giải thể tại Sở KH&ĐT kèm xác nhận của cơ quan thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế; (6) Đóng mã số thuế sau khi được xác nhận hoàn thành nghĩa vụ. Thứ tự ưu tiên thanh toán: nợ thuế, BHXH, lương nhân viên, nghĩa vụ khác.

Thu nhập từ cho thuê tài sản (bất động sản, máy móc, phương tiện): (1) Nếu người cho thuê là pháp nhân (DN): thu nhập đưa vào doanh thu chịu thuế GTGT (thuế suất 10%) và TNDN; (2) Nếu người cho thuê là cá nhân: bên thuê là DN phải khấu trừ và nộp thay thuế TNCN (5% doanh thu) và thuế GTGT (5% doanh thu, nếu cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán); (3) Kê khai tờ khai 01/TTS, nộp trước ngày 20 tháng sau hoặc 30 ngày sau khi phát sinh (tùy theo kỳ). Lưu hợp đồng thuê và biên lai khấu trừ làm chứng từ.

Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối CQT (HĐĐT-MTT) áp dụng cho DN bán lẻ, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ... Đặc điểm: hóa đơn tự động truyền lên CQT ngay khi xuất; không cần chữ ký điện tử; dữ liệu được CQT tiếp nhận và xác nhận realtime. Tháng 4/2026, DN chưa kết nối cần kiểm tra lộ trình bắt buộc của CQT và đăng ký qua nhà cung cấp phần mềm POS được chấp thuận (như IAM POS).

Kế toán nhắc nhân viên thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới (nếu có) theo quy định: (1) Điền mẫu đăng ký MST người phụ thuộc (mẫu 20-ĐK-TCT) hoặc đăng ký qua ứng dụng eTax Mobile; (2) Nộp hồ sơ chứng minh quan hệ: giấy khai sinh (con), chứng minh nhân thân (cha mẹ), giấy xác nhận không có thu nhập; (3) Giảm trừ có hiệu lực từ tháng đăng ký; (4) Nếu đăng ký bổ sung giữa năm, được quyết toán cả năm tại kỳ quyết toán. Mỗi người phụ thuộc chỉ được đăng ký với một người nộp thuế duy nhất.

Khi hàng nhập khẩu bị thiếu hụt so với khai báo: (1) Lập biên bản ghi nhận thiếu hụt với hãng tàu/công ty vận chuyển ngay tại cảng; (2) Thông báo ngay với Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục; (3) Nếu thiếu hụt do hao hụt tự nhiên trong vận chuyển: xin miễn thuế phần hàng thiếu hụt trong định mức; (4) Nếu thiếu hụt do tổn thất: cần có biên bản của hãng vận chuyển hoặc giám định độc lập để hoàn thuế nhập khẩu và GTGT đã nộp cho phần hàng thiếu; (5) Điều chỉnh tờ khai hải quan sau khi được cơ quan hải quan chấp thuận.

Máy móc thiết bị nhập khẩu để tạo tài sản cố định có thể được miễn thuế nhập khẩu nếu: (1) Là dự án đầu tư trong lĩnh vực, địa bàn ưu đãi đầu tư theo Nghị định 35/2022/NĐ-CP và Luật Đầu tư 2020; (2) Hàng hóa không sản xuất được trong nước (theo danh mục do Bộ KH&ĐT ban hành). Thủ tục: xin miễn thuế trước khi nhập khẩu hoặc nộp thuế rồi xin hoàn thuế. Tuy nhiên thuế GTGT nhập khẩu vẫn phải nộp (được khấu trừ sau). Kiểm tra kỹ điều kiện trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.