Câu Hỏi Thường Gặp

Hạn nộp tờ khai thuế TTĐB tháng 3/2026 là ngày 20/4/2026 theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Thuế TTĐB áp dụng với các hàng hóa, dịch vụ đặc biệt như: rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ, bài lá, vàng mã, dịch vụ vũ trường, casino... Kế toán kê khai theo mẫu 01/TTĐB và nộp qua hệ thống khai thuế điện tử.

Mã HS (Harmonized System) quyết định trực tiếp mức thuế nhập khẩu, thuế GTGT nhập khẩu và việc áp dụng C/O FTA. Tháng 4/2026, kế toán/khai hải quan cần: (1) Kiểm tra mã HS trên Cổng thông tin tích hợp hải quan (customs.gov.vn); (2) Đối chiếu Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP; (3) Tránh khai sai mã HS vì có thể bị phạt và truy thu thuế; (4) Tham khảo văn bản phân loại trước nếu hàng hóa có tính chất đặc thù. Sai mã HS có thể bị phạt hành chính và truy thu thuế hồi tố.

Theo Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế (tối đa 2 năm với thuế TNDN, 1 năm với các loại khác) khi gặp khó khăn do: thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, tai nạn bất ngờ gây thiệt hại nghiêm trọng. Hồ sơ nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp gồm: đơn gia hạn (mẫu 01/GHAN), tài liệu chứng minh thiệt hại. Doanh nghiệp không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn.

DN khai thác tài nguyên thiên nhiên phải kê khai và nộp thuế tài nguyên hàng tháng chậm nhất ngày 20/4/2026 cho tháng 3, hoặc theo quý I (nộp trước 30/4/2026). Thuế tài nguyên = Sản lượng tài nguyên khai thác × Giá tính thuế × Thuế suất (theo Luật Thuế tài nguyên 2009 và biểu thuế suất hiện hành). Kế toán cần lưu trữ nhật ký khai thác và báo cáo sản lượng hàng tháng làm cơ sở kê khai.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là thu nhập chịu thuế TNDN riêng biệt, không được bù trừ với lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác. Kê khai theo mẫu 03-5A/TNDN kèm tờ khai quyết toán năm hoặc kê khai riêng nếu chuyển nhượng trong quý. Thuế suất: 20% trên thu nhập ròng hoặc 2% trên doanh thu nếu không xác định được chi phí. Ngoài ra còn phát sinh lệ phí trước bạ, thuế TNCN (nếu là hộ/cá nhân).

Khi hạch toán lương tháng 4/2026, kế toán cần: (1) Lập bảng lương đầy đủ, có chữ ký xác nhận; (2) Phân loại đúng các khoản phụ cấp chịu thuế/không chịu thuế TNCN; (3) Trích BHXH, BHYT, BHTN đúng mức; (4) Hạch toán nợ: Nợ TK 6411/6421 – Có TK 334 (lương phải trả), Nợ TK 334 – Có TK 3383/3384/3386 (phần NLĐ đóng), Nợ TK 6411/6421 – Có TK 3383/3384/3386 (phần NSDLĐ đóng); (5) Đảm bảo hạn nộp BHXH và khấu trừ TNCN đúng kỳ.

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) đối với xăng dầu áp dụng theo Luật Thuế BVMT 2010 và Nghị quyết 20/2022/UBTVQH15. Mức thuế hiện hành: xăng 4.000 đ/lít, dầu diesel 2.000 đ/lít, dầu mazut/dầu nhờn 2.000 đ/lít. DN đầu mối kinh doanh xăng dầu kê khai và nộp thuế BVMT hàng tháng, hạn ngày 20/4/2026 cho tháng 3. Mẫu tờ khai: 01/TBVMT. Đây là khoản thuế gián thu tính vào giá bán.

Khi thay đổi thông tin đăng ký thuế, doanh nghiệp cần thực hiện 2 bước song song: (1) Nộp hồ sơ thay đổi đăng ký kinh doanh tại Sở KH&ĐT (online qua dangkykinhdoanh.gov.vn) hoặc cơ quan đăng ký doanh nghiệp; (2) Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo mẫu 08-MST trong 10 ngày làm việc kể từ ngày thay đổi thực tế. Không thông báo đúng hạn có thể bị phạt hành chính từ 1–2 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Từ tháng 4, kế toán nên chủ động kiểm soát: (1) Doanh thu lũy kế 3 tháng đầu năm và so sánh với kế hoạch; (2) Giá vốn hàng bán và biên lợi nhuận gộp; (3) Tình trạng công nợ phải thu, phải trả; (4) Số thuế GTGT còn được khấu trừ; (5) Tài sản cố định và khấu hao lũy kế; (6) Quỹ lương thực tế vs kế hoạch; (7) Số tạm nộp thuế TNDN lũy kế so với ước tính cả năm. Kiểm soát sớm giúp tránh bất ngờ vào kỳ quyết toán tháng 3/2027.

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán thực hiện theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu kê khai. Thời hạn nộp: theo thông báo của Chi cục Thuế địa phương, thường vào đầu mỗi tháng. Nếu doanh thu thực tế biến động lớn (tăng/giảm trên 50%), hộ kinh doanh có thể đề nghị điều chỉnh mức khoán trong năm. Từ năm 2022, hộ có doanh thu trên 200 triệu/năm mới thuộc diện nộp thuế.