Câu Hỏi Thường Gặp

Hộ kinh doanh có thể xin gia hạn nộp tờ khai trong trường hợp bất khả kháng theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể: thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, dịch bệnh hoặc sự kiện bất ngờ không thể lường trước. Hồ sơ xin gia hạn: văn bản đề nghị gia hạn (theo Mẫu 01/GH-TVXL), kèm tài liệu chứng minh sự kiện bất khả kháng, nộp tại Chi cục Thuế địa phương. Lưu ý: lý do bận công việc, quên deadline, hoặc không biết quy định không được chấp nhận là căn cứ gia hạn. Thời gian gia hạn tối đa không quá 30 ngày.

Có. Hộ kinh doanh có thể nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh cho các quý trước theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, miễn là chưa có quyết định thanh tra/kiểm tra thuế. Thực hiện trên eTax: chọn 'Kê khai bổ sung' cho kỳ tính thuế cần điều chỉnh, ghi rõ lý do và số liệu bổ sung. Nếu điều chỉnh dẫn đến tăng thuế phải nộp: cần nộp số tiền thuế chênh lệch và tiền chậm nộp 0,03%/ngày từ ngày đáng lẽ phải nộp. Nếu điều chỉnh dẫn đến giảm thuế đã nộp thừa: được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế theo quy định Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.

Nếu phát hiện đã kê khai sai tỷ lệ thuế suất trong Quý 1/2026 (ví dụ khai doanh thu dịch vụ theo mức GTGT 1%+TNCN 0,5% thay vì đúng là GTGT 5%+TNCN 2%), cần: (1) Nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh trên eTax trước 30/4/2026 để tránh bị coi là gian lận; (2) Tính lại số thuế đúng = doanh thu × tỷ lệ đúng − đã nộp; (3) Nộp bổ sung số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp 0,03%/ngày; (4) Khi tự nguyện điều chỉnh trước khi bị thanh tra, được giảm 50% mức phạt khai sai. Mức phạt khai sai dẫn đến thiếu thuế là 20% số thuế thiếu theo Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh có thuê lao động và khấu trừ thuế TNCN từ lương nhân viên trong năm 2025 phải nộp quyết toán thuế TNCN theo Mẫu 05/QTT-TNCN trước ngày 31/3/2026. Nếu đã bỏ lỡ hạn 31/3, tháng 4/2026 vẫn nên nộp ngay vì mức phạt theo số ngày trễ. Hồ sơ gồm: Mẫu 05/QTT-TNCN (quyết toán tổng hợp) + Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN (danh sách từng nhân viên). Nhân viên có tổng thu nhập năm 2025 dưới 132 triệu đồng (11 triệu/tháng) và chỉ có một nguồn thu nhập thì không phát sinh thuế TNCN phải nộp, nhưng hộ kinh doanh vẫn phải nộp quyết toán để xác nhận đã khấu trừ đúng.

Không bắt buộc. Theo quy định, hộ kinh doanh chỉ được quyết toán thay (và phải làm) cho nhân viên đang làm việc tại thời điểm quyết toán (31/3/2026) và có ủy quyền bằng văn bản. Với nhân viên đã nghỉ việc trong năm 2025, họ tự quyết toán thuế TNCN cá nhân theo Mẫu 02/QTT-TNCN, trừ khi họ làm giấy ủy quyền cho hộ kinh doanh cũ. Hộ kinh doanh cần cấp cho nhân viên nghỉ việc: (1) Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Mẫu 05/CK-TNCN) ngay khi nghỉ việc để nhân viên tự quyết toán. Không cấp chứng từ khấu trừ có thể bị phạt hành chính.

Có. Kể cả khi trả lương cho người thân trong gia đình, hộ kinh doanh phải: (1) Ký hợp đồng lao động đầy đủ và trả lương qua tài khoản ngân hàng; (2) Khấu trừ thuế TNCN từ lương nếu lương tháng trên 11 triệu đồng (sau giảm trừ gia cảnh) theo biểu lũy tiến; (3) Kê khai và nộp thuế TNCN hàng tháng hoặc quý theo Mẫu 05/KK-TNCN; (4) Quyết toán cuối năm theo Mẫu 05/QTT-TNCN. Trả tiền cho người thân dưới dạng 'hỗ trợ sinh hoạt' mà không ký hợp đồng và không kê khai thuế — nếu bị kiểm tra và cơ quan thuế xác định đây là thu nhập từ lao động, toàn bộ số tiền sẽ bị truy thu thuế TNCN và phạt.

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, xử lý hóa đơn điện tử sai như sau: (1) Nếu sai thông tin người mua, số tiền, thuế suất và chưa nộp tờ khai quý: lập hóa đơn điều chỉnh (ghi âm/dương) hoặc hóa đơn thay thế; (2) Nếu đã nộp tờ khai thuế: lập hóa đơn điều chỉnh và nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh tương ứng; (3) Hóa đơn hủy (ghi sai trước khi giao cho người mua): hủy trên phần mềm hóa đơn và ghi chú lý do trong hệ thống. Không được xóa hoặc sửa trực tiếp hóa đơn đã ký số và gửi cho người mua — mọi điều chỉnh phải thực hiện qua hóa đơn điều chỉnh/thay thế theo đúng quy trình. IAM INVOICE hỗ trợ lập hóa đơn điều chỉnh và thay thế đúng quy định.

Phụ thuộc vào thời điểm đăng ký tạm ngừng: (1) Nếu đăng ký tạm ngừng từ trước ngày 1/1/2026: được miễn hoàn toàn tờ khai Quý 1/2026; (2) Nếu đăng ký tạm ngừng trong Quý 1/2026 (từ 1/1–31/3): phải nộp tờ khai cho phần thời gian còn hoạt động trước ngày tạm ngừng; (3) Nếu đăng ký tạm ngừng trong tháng 4/2026: vẫn phải nộp đầy đủ tờ khai Quý 1/2026 trước 30/4/2026 vì Quý 1 đã kết thúc. Thủ tục tạm ngừng: nộp thông báo tạm ngừng tại UBND cấp huyện đồng thời gửi thông báo cho Chi cục Thuế trước ít nhất 15 ngày trước ngày tạm ngừng theo Điều 36 Nghị định 78/2015/NĐ-CP.

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn có nghĩa vụ: (1) Nộp tờ khai doanh thu hàng quý để xác nhận vẫn ở dưới ngưỡng miễn thuế — đây là cơ sở pháp lý để được miễn thuế; (2) Nộp lệ phí môn bài nếu doanh thu trên 100 triệu; (3) Xuất hóa đơn điện tử theo yêu cầu nếu thuộc đối tượng bắt buộc. Hộ không nộp tờ khai doanh thu và bị cơ quan thuế phát hiện doanh thu thực trên 500 triệu sẽ bị truy thu thuế GTGT+TNCN toàn bộ quý đó từ đầu, không áp dụng ngưỡng miễn theo tháng.

Ngưỡng 500 triệu đồng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được tính theo **năm dương lịch** (từ 1/1 đến 31/12 mỗi năm). Do đó: (1) Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm: quy đổi doanh thu về 12 tháng theo công thức = doanh thu thực tế ÷ số tháng hoạt động × 12; nếu kết quả quy đổi trên 500 triệu thì không được miễn thuế; (2) Hộ kinh doanh hoạt động đủ năm 2025 có doanh thu trên 500 triệu: không được miễn thuế GTGT/TNCN từ Quý 1/2026 dù Quý 1 chưa vượt 500 triệu; (3) Mốc đánh giá là doanh thu năm trước — không phải doanh thu quý hiện tại.