Câu Hỏi Thường Gặp

Hộ kinh doanh đa ngành phải phân tách doanh thu theo từng nhóm ngành trong Mẫu 01/CNKD: (1) Dòng doanh thu phân phối/bán lẻ hàng hóa: áp GTGT 1% + TNCN 0,5%; (2) Dòng doanh thu dịch vụ: áp GTGT 5% + TNCN 2%; (3) Dòng doanh thu sản xuất/vận tải: áp GTGT 3% + TNCN 1,5%. Không được gộp toàn bộ doanh thu vào một dòng và áp tỷ lệ thấp nhất — đây là khai sai thuế suất, bị phạt 20% số thuế thiếu. Ví dụ: cửa hàng vừa bán điện thoại (hàng hóa) vừa sửa chữa (dịch vụ) phải tách riêng hai dòng doanh thu và áp hai mức thuế khác nhau. IAM POS hỗ trợ phân loại doanh thu tự động theo danh mục sản phẩm đã thiết lập.

Từ năm 2022–2026, các sàn TMĐT lớn (Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki) đã khấu trừ thuế tại nguồn: GTGT 1% + TNCN 0,5% trên doanh thu bán hàng thực tế. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải: (1) Kê khai toàn bộ doanh thu bán hàng qua sàn vào tờ khai Quý 1/2026 (Mẫu 01/CNKD); (2) Khai số thuế đã bị sàn khấu trừ vào cột 'Thuế đã nộp/khấu trừ'; (3) Nộp thêm phần thuế chênh lệch nếu còn thiếu. Sàn sẽ cung cấp sao kê doanh thu và số thuế đã khấu trừ qua khu vực Seller Center — tải về để đối chiếu với số liệu kê khai. Doanh thu từ sàn không kê khai là vi phạm dù sàn đã khấu trừ.

Có. Tất cả doanh thu nhận qua ví điện tử (MoMo, ZaloPay, VNPay, ShopeePay, v.v.) đều phải được kê khai đầy đủ vào tờ khai thuế Quý 1/2026, bất kể người mua không yêu cầu hóa đơn. Từ năm 2026, các nhà cung cấp ví điện tử đã kết nối dữ liệu giao dịch với Tổng cục Thuế theo Nghị định 68/2026 — cơ quan thuế có thể đối chiếu dòng tiền nhận vào ví kinh doanh với doanh thu kê khai. Khuyến nghị: mở tài khoản ví điện tử riêng cho kinh doanh, tách bạch với ví cá nhân; và phát hành hóa đơn điện tử ngay cả khi khách thanh toán ví để đảm bảo dữ liệu khớp.

Trước khi kê khai tờ khai thuế Quý 1/2026, hộ kinh doanh cần chuẩn bị: (1) Sổ theo dõi doanh thu hoặc báo cáo tổng hợp doanh thu từ phần mềm bán hàng theo từng tháng (1, 2, 3/2026); (2) Danh sách hóa đơn điện tử đã phát hành trong Quý 1 — xuất từ IAM INVOICE hoặc cổng eTax; (3) Sao kê tài khoản ngân hàng kinh doanh tháng 1, 2, 3/2026 để đối chiếu doanh thu; (4) Dữ liệu doanh thu từ sàn TMĐT (Seller Center); (5) Chứng từ thuế đã khấu trừ tại nguồn (nếu có). Đảm bảo ba số liệu: hóa đơn đã xuất + tiền vào ngân hàng + doanh thu kê khai phải khớp nhau — đây là dữ liệu cơ quan thuế đối chiếu từ 2026.

Hộ kinh doanh bán lẻ tại chợ truyền thống không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử cho từng giao dịch bán lẻ nhỏ lẻ (khách không yêu cầu), nhưng vẫn phải kê khai đầy đủ doanh thu. Căn cứ xác định doanh thu để kê khai: (1) Sổ thu chi thủ công ghi chép hàng ngày; (2) Sổ quỹ tiền mặt; (3) Báo cáo từ phần mềm quản lý hàng hóa/tồn kho nếu có; (4) Ước tính doanh thu dựa trên lượng hàng nhập − tồn kho cuối quý × giá bán. Từ 2026, cơ quan thuế địa phương có thể xác minh doanh thu thực qua tham khảo các hộ kinh doanh cùng ngành tại cùng địa bàn — khai quá thấp so với bình quân ngành sẽ bị ấn định doanh thu.

Không. Từ khi áp dụng hóa đơn điện tử kết nối trực tiếp với cơ quan thuế (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC), hộ kinh doanh không còn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý (Báo cáo BC26/AC trước đây). Toàn bộ dữ liệu hóa đơn điện tử được truyền thẳng lên hệ thống thuế theo thời gian thực. Hộ kinh doanh chỉ cần đảm bảo: (1) Mỗi hóa đơn phát hành đều được ký số và gửi thành công lên cơ quan thuế; (2) Tổng giá trị hóa đơn đã phát hành trong quý khớp với doanh thu kê khai trong tờ khai Quý 1/2026.

Theo Luật Kế toán 2015 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải lưu trữ: (1) Hóa đơn điện tử: tối thiểu 10 năm kể từ ngày phát hành; (2) Chứng từ kế toán liên quan đến tài sản lớn: 10 năm; (3) Sổ sách kế toán, tờ khai thuế, biên lai nộp thuế: tối thiểu 10 năm. Hình thức lưu trữ hợp lệ: (1) Lưu trữ điện tử trên server nội bộ, cloud storage (phải đảm bảo truy xuất được và không bị chỉnh sửa); (2) Lưu trữ trên hệ thống của nhà cung cấp hóa đơn điện tử (IAM INVOICE lưu trữ trọn vòng đời hóa đơn); (3) In ra giấy và lưu hồ sơ cứng. Không lưu trữ đủ sẽ bị phạt từ 5.000.000 đến 10.000.000 đồng khi bị thanh tra.

Không. Hộ kinh doanh mới đăng ký và bắt đầu hoạt động trong tháng 4/2026 chỉ có nghĩa vụ kê khai từ Quý 2/2026 (hạn 30/7/2026) — không phải nộp tờ khai Quý 1/2026 vì chưa hoạt động. Công việc cần làm ngay sau khi đăng ký tháng 4/2026: (1) Đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế (nếu chưa có); (2) Đăng ký phát hành hóa đơn điện tử theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT trong vòng 5 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu kinh doanh; (3) Nộp lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động (được miễn trong năm đầu tiên theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP).

Hộ kinh doanh thuộc đối tượng bắt buộc dùng hóa đơn điện tử mà chưa đăng ký tính đến tháng 4/2026 cần: (1) Đăng ký ngay tại cổng eTax (Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT) — thời gian được cấp mã khoảng 3–5 ngày làm việc; (2) Liên hệ IAM INVOICE (iamsoftware.com.vn) để được hỗ trợ đăng ký và tích hợp nhanh. Mức phạt vi phạm không sử dụng hóa đơn điện tử: từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP; nếu không xuất hóa đơn dẫn đến thiếu thuế, bị truy thu thuế và phạt thêm 20% số thiếu. Không nên tiếp tục dùng hóa đơn giấy hoặc không xuất hóa đơn vì cơ quan thuế đã tăng cường kiểm tra từ Quý 2/2026.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020) có một số điểm mới quan trọng với hộ kinh doanh áp dụng từ 2025–2026: (1) Hóa đơn tổng hợp cuối ngày: hộ kinh doanh bán lẻ nhiều giao dịch nhỏ có thể phát hành một hóa đơn tổng hợp cho toàn bộ giao dịch trong ngày thay vì từng hóa đơn, giúp giảm khối lượng công việc; (2) Hóa đơn bán hàng (không có mã số thuế người mua) vẫn được chấp nhận với giao dịch bán lẻ cho người tiêu dùng cuối; (3) Thời hạn cấp mã hóa đơn rút ngắn xuống còn tối đa 5 giây (trước là 15 giây); (4) Tích hợp máy tính tiền với hệ thống hóa đơn điện tử bắt buộc với một số ngành như nhà hàng, cà phê, bán lẻ từ 2026. Liên hệ IAM INVOICE để kiểm tra phiên bản phần mềm đã cập nhật theo Nghị định 70/2025 chưa.