Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Luật Quản lý Thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế TNDN phải thực hiện quyết toán thuế TNDN hàng năm: (1) Thời hạn nộp: chậm nhất ngày cuối tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (tức là trước ngày 31/3 nếu năm tài chính trùng năm dương lịch); (2) Hình thức: nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) qua cổng điện tử eTax của Tổng cục Thuế; (3) Đối với DNSN nộp TNDN theo % doanh thu: khai theo tờ khai đơn giản hóa dựa trên doanh thu thực tế năm. Số liệu trên tờ khai phải khớp với sổ kế toán và báo cáo tài chính B02-DNSN.

Theo Điều 28 Luật Kế toán 2015 và hướng dẫn tại Thông tư 58/2026/TT-BTC, doanh nghiệp siêu nhỏ phải khóa sổ kế toán vào cuối kỳ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính, cụ thể: (1) Cuối năm tài chính (thường là ngày 31/12): bắt buộc khóa sổ và lập báo cáo tài chính năm; (2) Có thể khóa sổ theo quý hoặc tháng để phục vụ kê khai thuế và quản lý nội bộ. Trước khi khóa sổ, doanh nghiệp cần hoàn thành: kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ, tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí và ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh. Phần mềm IAM hỗ trợ tự động hóa các bước khóa sổ cuối kỳ.

Thông tư 58/2026/TT-BTC không quy định riêng về lưu trữ mà dẫn chiếu theo Điều 41 Luật Kế toán 2015. Theo đó, DNSN phải đảm bảo: (1) Tài liệu lưu trữ tối thiểu 10 năm: chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính năm, hồ sơ quyết toán thuế; (2) Tài liệu lưu trữ tối thiểu 5 năm: tài liệu không sử dụng trực tiếp để ghi sổ; (3) Tài liệu lưu trữ vĩnh viễn: hồ sơ thành lập, giải thể. Tài liệu có thể lưu dưới dạng giấy hoặc điện tử. Nếu lưu điện tử, phải đảm bảo tính toàn vẹn dữ liệu và có thể truy xuất, in ra giấy khi cần thiết theo yêu cầu của cơ quan kiểm tra.

Phụ thuộc vào phương pháp nộp thuế. DNSN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp: (1) Số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết trong 3 tháng liên tiếp trở lên; (2) Doanh nghiệp có dự án đầu tư; (3) Xuất khẩu hàng hóa. DNSN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % doanh thu) không được hoàn thuế GTGT vì phương pháp này không theo dõi thuế đầu vào để khấu trừ. Do đó, DNSN có nhiều hàng hóa, nguyên vật liệu mua vào với thuế GTGT cao nên cân nhắc đăng ký phương pháp khấu trừ để được hoàn thuế khi đủ điều kiện.

So với Thông tư 132/2018, Thông tư 58/2026/TT-BTC có 5 điểm khác biệt chính: (1) Không còn hệ thống tài khoản kế toán – thay bằng ghi sổ trực tiếp theo mẫu đơn giản hóa; (2) Cho phép dùng người thân gia đình làm kế toán; (3) Mở rộng đối tượng áp dụng – hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể tự nguyện áp dụng; (4) Hệ thống sổ kế toán được phân nhóm rõ ràng hơn theo phương pháp thuế (5 nhóm trường hợp thay vì 3 như cũ); (5) Tích hợp tốt hơn với hóa đơn điện tử – cho phép cơ quan thuế hỗ trợ tính thuế tự động. Những thay đổi này nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.

Có, đây là yêu cầu bắt buộc. Theo Luật Doanh nghiệp 2020 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp sau khi đăng ký thành lập phải mở tài khoản ngân hàng và đăng ký thông tin tài khoản với cơ quan đăng ký kinh doanh. Theo quy định về thanh toán không dùng tiền mặt, các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên giữa tổ chức với tổ chức phải thực hiện qua tài khoản ngân hàng để được tính vào chi phí hợp lệ tính thuế TNDN. Đối với DNSN, tài khoản ngân hàng còn là cơ sở để đối chiếu Sổ chi tiết tiền S2d-DNSN theo Thông tư 58/2026.

Tùy loại hóa đơn. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP: đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, doanh nghiệp không bắt buộc phải có chữ ký số của người bán trước khi gửi lên cơ quan thuế để cấp mã; tuy nhiên, nên có chữ ký số để tăng tính pháp lý và bảo mật. Đối với hóa đơn điện tử không có mã, doanh nghiệp bắt buộc phải ký bằng chữ ký số trước khi gửi cho người mua. Hiện nay, IAM phân phối chữ ký số VINCA với giá ưu đãi dành riêng cho DNSN, kết hợp liền mạch với IAM INVOICE để ký và phát hành hóa đơn điện tử trong một quy trình.

Mẫu số S4b-DNSN là Sổ tài sản cố định theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, dùng để theo dõi toàn bộ tình hình tăng giảm và khấu hao tài sản cố định của doanh nghiệp siêu nhỏ. Thông tin ghi nhận gồm: tên tài sản, ngày đưa vào sử dụng, nguyên giá, tỷ lệ và phương pháp khấu hao, số khấu hao lũy kế, giá trị còn lại. Số liệu sổ này là cơ sở để ghi nhận chi phí khấu hao vào S2b-DNSN và xác định giá trị tài sản cố định trên Báo cáo tình hình tài chính B01-DNSN. Đây là sổ bắt buộc đối với DNSN nào có tài sản cố định từ 10 triệu đồng trở lên.

Mẫu số S4d-DNSN là Sổ theo dõi vốn chủ sở hữu theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, ghi nhận biến động của hai thành phần chính: (1) Vốn góp của chủ sở hữu – phản ánh số vốn điều lệ thực góp và các lần tăng/giảm vốn; (2) Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối – lợi nhuận tích lũy qua các năm. Theo Điều 11 khoản 1g Thông tư 58/2026, khi chuyển đổi từ Thông tư 132/2018, số dư TK 4111 và TK 4118 được chuyển sang sổ này. Số liệu của S4d-DNSN là cơ sở lập phần Vốn chủ sở hữu trên Báo cáo tình hình tài chính B01-DNSN.

Có, trong điều kiện đủ điều kiện. Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, trường hợp DNSN sử dụng hóa đơn điện tử và được hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan thuế hỗ trợ, cơ quan thuế sẽ tự động xác định và thông báo số thuế GTGT, thuế TNDN và các loại thuế khác phải nộp dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử đã truyền lên hệ thống. Đây là bước tiến giúp DNSN giảm thiểu sai sót kê khai và tiết kiệm thời gian. Điều kiện tiên quyết là doanh nghiệp phải phát hành hóa đơn điện tử đúng định dạng và đồng bộ đầy đủ dữ liệu với Tổng cục Thuế. IAM INVOICE đảm bảo truyền dữ liệu hóa đơn đúng chuẩn.