Câu Hỏi Thường Gặp

Thuế GTGT đầu vào trên hóa đơn điện tử hợp lệ được khấu trừ đầy đủ nếu đáp ứng điều kiện: (1) Hóa đơn có đầy đủ thông tin người mua, người bán, mặt hàng, số tiền và mã số thuế; (2) Hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT; (3) Thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (bắt buộc, không được dùng tiền mặt). Hóa đơn điện tử sai định dạng, thiếu thông tin hoặc của đối tác bị xác định là bỏ địa chỉ, không hoạt động thì không được khấu trừ. IAM INVOICE xuất hóa đơn đúng chuẩn, đảm bảo tính hợp lệ khấu trừ thuế.

Theo Luật BHXH 2024 và lộ trình tăng tuổi nghỉ hưu, năm 2026: Nam: tuổi nghỉ hưu là 62 tuổi (đã đạt mức tối đa); Nữ: tuổi nghỉ hưu là 61 tuổi (đang trong lộ trình tăng dần, đến năm 2035 đạt 62 tuổi). Điều kiện về số năm đóng BHXH để hưởng lương hưu tối thiểu: 15 năm (mức hưởng thấp hơn). Để hưởng tối đa 75% lương bình quân: nam cần 35 năm đóng BHXH, nữ cần 30 năm. Người có điều kiện đặc thù (lao động nặng nhọc, công an, quân đội...) có thể nghỉ hưu sớm hơn 5-10 tuổi tùy điều kiện cụ thể.

Năm 2026 có hai phương pháp kê khai thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc đăng ký tự nguyện; thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào được khấu trừ; cần có đủ hóa đơn đầu vào hợp lệ. Phương pháp trực tiếp: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý; thuế GTGT = doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề; không cần khấu trừ hóa đơn đầu vào. Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tỷ lệ % tương tự phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp mới thành lập nên đăng ký phương pháp khấu trừ để tối ưu thuế ngay từ đầu.

Không. Thuế TNDN không có phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như thuế GTGT hay thuế TNCN hộ kinh doanh. Doanh nghiệp (kể cả nhỏ) bắt buộc phải xác định thuế TNDN dựa trên thu nhập chịu thuế thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ). Tuy nhiên, doanh nghiệp nhỏ có thể thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý dựa trên ước tính và quyết toán chính thức vào cuối năm (hạn chót quyết toán thuế TNDN là 30/3 năm sau). Nếu tạm nộp thấp hơn số thực tế quá 20% sẽ bị phạt.

Chuyển hộ kinh doanh lên công ty TNHH gồm các bước chính: (1) Đăng ký thành lập công ty TNHH tại Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh/thành phố (qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp); hồ sơ gồm: điều lệ công ty, danh sách thành viên, CCCD các thành viên; (2) Sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: đăng ký mã số thuế, mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, đăng ký hóa đơn điện tử, đăng ký sử dụng chữ ký số; (3) Chấm dứt hộ kinh doanh cũ theo đúng thủ tục. Từ 2026, nên đăng ký chữ ký số và hóa đơn điện tử ngay trong tuần đầu sau khi có mã số thuế doanh nghiệp.

Năm 2026, chữ ký số là bắt buộc trong hầu hết giao dịch điện tử với cơ quan nhà nước, gồm: kê khai và nộp thuế điện tử trên cổng eTax; kê khai và nộp BHXH điện tử; ký hóa đơn điện tử; đăng ký và nộp hồ sơ hải quan điện tử (VNACCS/VCIS); đăng ký kinh doanh và thủ tục hành chính qua Cổng dịch vụ công. Một chữ ký số hợp lệ có thể dùng cho tất cả các dịch vụ trên sau khi đăng ký với từng cổng. Hệ sinh thái IAM cung cấp chữ ký số VINCA và hỗ trợ cài đặt, kết nối với tất cả các cổng dịch vụ công phổ biến.

Chữ ký số USB Token: khóa bí mật lưu trong thiết bị phần cứng USB, ký tài liệu phải cắm USB vào máy tính; bảo mật cao, phù hợp cho giao dịch thuế, hải quan, hóa đơn điện tử. Chữ ký số từ xa (Remote Signing/HSM): khóa bí mật lưu trên máy chủ bảo mật của nhà cung cấp, ký tài liệu qua xác thực điện thoại/OTP, không cần USB; tiện lợi, phù hợp cho làm việc di động, nhiều thiết bị. Đối với doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh ký ít tài liệu, USB Token là lựa chọn tiết kiệm chi phí. Doanh nghiệp cần ký nhiều, nhiều địa điểm nên xem xét chữ ký số từ xa. IAM cung cấp cả hai loại với hỗ trợ cài đặt từ xa.

Thủ tục thay đổi/bổ sung ngành nghề kinh doanh của hộ kinh doanh thực hiện tại UBND cấp huyện nơi đăng ký kinh doanh. Hồ sơ gồm: Thông báo thay đổi thông tin đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu); Bản sao CCCD của chủ hộ. Thời gian giải quyết: 3 ngày làm việc. Sau khi bổ sung ngành nghề, hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin với cơ quan thuế để điều chỉnh tỷ lệ thuế khoán (nếu có) cho phù hợp với ngành mới. Lưu ý: thực tế kinh doanh phải đúng với ngành nghề đã đăng ký để hóa đơn xuất ra có giá trị pháp lý và tránh tranh chấp khi cơ quan thuế kiểm tra.

Để chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh hợp lệ, chủ hộ cần thực hiện đồng thời các bước sau: (1) Nộp thông báo chấm dứt tại UBND cấp huyện nơi đăng ký; (2) Quyết toán thuế với cơ quan thuế và xin đóng mã số thuế; (3) Thông báo chấm dứt với cơ quan BHXH để thanh toán dứt điểm các nghĩa vụ bảo hiểm; (4) Hoàn tất nghĩa vụ với người lao động (thanh toán lương, trợ cấp thôi việc...). Trình tự này phải hoàn thành trước khi nộp hồ sơ xóa đăng ký. Sau khi UBND cấp huyện xác nhận, hộ kinh doanh mới chính thức chấm dứt tư cách pháp lý.

Hộ kinh doanh có quyền tạm ngừng hoạt động có thời hạn (tối đa 01 năm mỗi lần). Trước khi tạm ngừng, phải thông báo trước ít nhất 03 ngày làm việc tới: UBND cấp huyện, cơ quan thuế và cơ quan BHXH. Trong thời gian tạm ngừng hợp lệ: không phải nộp tờ khai thuế định kỳ và không phải đóng BHXH cho người lao động (đã làm thủ tục tạm dừng). Khi hoạt động trở lại phải thông báo lại và tiếp tục đầy đủ nghĩa vụ. Lưu ý: tạm ngừng không thông báo mà vẫn không kê khai thuế thì vẫn bị xử phạt về vi phạm kê khai thuế.