Câu Hỏi Thường Gặp

Từ năm 2026, cơ quan thuế sử dụng dữ liệu từ hóa đơn điện tử, thông tin tài khoản ngân hàng và hệ thống quản lý rủi ro để đánh giá mức độ tuân thủ của từng hộ kinh doanh. Tiệm cắt tóc có doanh thu kê khai thấp bất thường so với mặt bằng chung trong khu vực hoặc có giao dịch ngân hàng cao hơn doanh thu kê khai có thể bị ấn định doanh thu và kiểm tra. Kê khai trung thực giúp tránh rủi ro pháp lý.

Có. Hộ kinh doanh tiệm cắt tóc gội đầu mới thành lập trong 6 tháng đầu năm phải nộp lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ tháng 7 trở đi) thì được miễn lệ phí môn bài năm đó. Ngoài ra không có miễn thuế GTGT hay TNCN riêng cho năm đầu, trừ khi doanh thu năm đó dưới ngưỡng chịu thuế theo quy định (200 triệu đồng).

Chủ tiệm cắt tóc kê khai và nộp lệ phí môn bài qua ứng dụng eTax Mobile hoặc trang thuedientu.gdt.gov.vn. Chọn mục 'Khai thuế' → 'Lệ phí môn bài' → Nhập doanh thu năm ước tính → Hệ thống tự tính mức phí. Nộp trực tuyến qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử được liên kết. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Có. Theo Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Khiếu nại 2011, người nộp thuế có đầy đủ quyền khiếu nại khi đoàn kiểm tra thuế có hành vi trái pháp luật, bao gồm:
• Kiểm tra khi không có quyết định hợp lệ.
• Yêu cầu cung cấp thông tin ngoài phạm vi nội dung kiểm tra.
• Vượt thời hạn kiểm tra theo quy định.
• Có hành vi sách nhiễu, nhũng nhiễu.
Người nộp thuế có thể khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên hoặc khởi kiện ra Tòa án hành chính nếu không đồng ý với kết quả giải quyết khiếu nại lần đầu. IAM khuyến nghị doanh nghiệp lập biên bản ghi nhận các hành vi không đúng quy định ngay tại thời điểm xảy ra để có căn cứ khiếu nại.

Có. Doanh nghiệp thương mại điện tử (TMĐT) là một trong những lĩnh vực được cơ quan thuế đặc biệt chú trọng kiểm tra. Cục Thuế đã thành lập Chi cục Thuế Thương mại điện tử chuyên phụ trách quản lý và kiểm tra đối tượng này. Các nền tảng TMĐT, đơn vị bán hàng online, người bán trên Shopee/Lazada/TikTok Shop... đều thuộc phạm vi quản lý và có thể bị kiểm tra thuế theo các trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025 nếu có dấu hiệu vi phạm, được lựa chọn theo kế hoạch hoặc có tố cáo. Từ 01/07/2026, khuôn khổ pháp lý quản lý thuế TMĐT được hoàn thiện và chặt chẽ hơn.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, trong quá trình kiểm tra hồ sơ tại trụ sở cơ quan thuế, cơ quan thuế chỉ được thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu tối đa 02 lần đối với mỗi cuộc kiểm tra. Mỗi lần thông báo, người nộp thuế có 10 ngày làm việc để giải trình. Nếu sau 02 lần thông báo mà người nộp thuế vẫn không giải trình được hoặc không bổ sung đủ tài liệu, và không đủ căn cứ ấn định thuế, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế – đây là trường hợp thứ 7 trong 09 trường hợp kiểm tra tại trụ sở theo Luật mới.

Có. Theo Luật Quản lý thuế 2025 và quy định về đăng ký kinh doanh, khi doanh nghiệp làm thủ tục giải thể, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra thuế tại trụ sở (thuộc trường hợp thứ 6 – rủi ro cao khi giải thể, chấm dứt hoạt động) để xác định toàn bộ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng. Chỉ khi doanh nghiệp hoàn tất đầy đủ nghĩa vụ thuế, không còn nợ thuế và tiền phạt, cơ quan thuế mới xác nhận chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Đây là bước bắt buộc trong quy trình giải thể doanh nghiệp, nên doanh nghiệp cần tính thêm thời gian kiểm tra thuế khi lập kế hoạch giải thể.

Theo Luật Quản lý thuế 2025 và thực tiễn triển khai, cơ quan thuế sử dụng nguyên tắc quản lý rủi ro và các tiêu chí sau để lập kế hoạch kiểm tra hàng năm:
• Doanh nghiệp lỗ liên tiếp nhiều năm (đặc biệt lỗ 02 năm liên tiếp với doanh thu từ 1.000 tỷ đồng trở lên).
• Tỷ lệ nộp thuế TNDN thấp bất thường so với doanh thu và ngành nghề.
• Hoàn thuế GTGT nhiều nhưng chưa từng bị kiểm tra.
• Giao dịch liên kết lớn, biên lợi nhuận thấp.
• Doanh nghiệp chưa được kiểm tra trong nhiều năm.
• Có thông tin tố cáo, phản ánh về vi phạm thuế.
• Thuộc ngành nghề trọng điểm trong năm kế hoạch.
Dữ liệu phân tích được xây dựng trên Hệ thống thông tin quản lý thuế (TMS) kết hợp với thông tin từ các cơ quan khác.

Với việc Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026, IAM khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện ngay các bước chuẩn bị sau:
1. Rà soát hồ sơ thuế 03-05 năm gần nhất: phát hiện sai sót và kê khai điều chỉnh trước khi bị kiểm tra.
2. Chuẩn hóa hệ thống kế toán và hóa đơn điện tử: đảm bảo dữ liệu đồng nhất, dễ truy xuất.
3. Rà soát giao dịch liên kết: cập nhật hồ sơ xác định giá theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
4. Lưu trữ đầy đủ hồ sơ hoàn thuế tối thiểu 05 năm.
5. Đánh giá mức độ rủi ro thuế của doanh nghiệp theo các tiêu chí cơ quan thuế sử dụng.
6. Tham khảo dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp từ IAM để xây dựng kế hoạch quản lý rủi ro thuế chủ động và bài bản.

Các mức phạt áp dụng khi vi phạm thuế bị phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở theo pháp luật hiện hành gồm:
• Phạt khai sai dẫn đến thiếu thuế: 10%-20% số thuế khai thiếu, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
• Phạt trốn thuế: từ 1 đến 3 lần số thuế trốn tùy mức độ vi phạm và số lần tái phạm.
• Phạt không nộp hồ sơ khai thuế: từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy số ngày chậm nộp.
• Phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu nghiêm trọng.
• Phạt vi phạm hành chính về hóa đơn: từ 4 triệu đến 50 triệu đồng tùy hành vi.
Ngoài phạt tiền, doanh nghiệp còn bị công khai thông tin vi phạm trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh.