Tin tức liên quan: Hộ kinh doanh

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong chính sách thuế của Việt Nam đối với phân khúc hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh. Với mục tiêu thúc đẩy chuyển đổi số và giảm bớt áp lực tài chính cho các mô hình nhỏ lẻ, hàng loạt quy định mới từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản liên quan đã chính thức có hiệu lực.Dưới đây là 5 điểm mấu chốt mà mọi chủ hộ kinh doanh cần nắm vững để tối ưu hóa việc vận hành và tuân thủ pháp luật.1. Nâng mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/nămThay đổi mang tính lịch sử này đã mang lại sự phấn khởi lớn cho cộng đồng kinh doanh nhỏ.Quy định mới: Những hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).Ý nghĩa: So với mức 100 triệu đồng duy trì suốt nhiều năm qua, ngưỡng miễn thuế mới đã thực tế hơn, giúp các hộ kinh doanh gia đình có thêm nguồn lực để tái đầu tư.2. Xóa bỏ Thuế Khoán – Chuyển sang Tự kê khaiCơ chế "thuế khoán" dần lùi vào quá khứ. Từ năm 2026, cơ quan thuế áp dụng triệt để phương pháp Tự kê khai - Tự nộp dựa trên doanh thu thực tế.Tính minh bạch: HKD tự xác định doanh thu và ngành nghề để áp dụng biểu thuế tương ứng.Tính ổn định: Một khi đã lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế, HKD cần duy trì ổn định trong ít nhất 02 năm liên tục. Điều này yêu cầu các chủ hộ phải nâng cao kỹ năng quản lý sổ sách hoặc sử dụng các phần mềm kế toán hỗ trợ.3. Siết chặt quản lý dòng tiền qua Tài khoản ngân hàngĐể đồng bộ hóa dữ liệu và phòng chống thất thu thuế, Nghị định 68 quy định:Bắt buộc đăng ký: HKD phải thông báo danh sách các tài khoản ngân hàng dùng cho hoạt động kinh doanh với cơ quan quản lý thuế trực tiếp.Kiểm soát hóa đơn: Khuyến khích tối đa việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đặc biệt là trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống, bán lẻ để đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận tức thời.4. Cơ chế nộp thuế thay trên sàn Thương mại điện tử (TMĐT)Đối với các cá nhân, hộ kinh doanh đang vận hành gian hàng trên TikTok Shop, Shopee, Lazada...:Trách nhiệm của sàn: Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ thuế trực tiếp trên doanh thu của nhà bán hàng và nộp vào ngân sách nhà nước.Lợi ích: Quy định này giúp giảm bớt thủ tục kê khai chồng chéo cho HKD, đồng thời đảm bảo tính công bằng trong kinh doanh trực tuyến.5. Ghi nhận chi phí và Hàng tồn khoMột điểm mới đáng chú ý là HKD hiện nay đã được phép kê khai hàng tồn kho và các chi phí hợp lý để làm căn cứ tính thuế (thay vì chỉ tính thuế trên tổng doanh thu). Việc này giúp phản ánh chính xác "sức khỏe" tài chính và lợi nhuận thực tế của cơ sở kinh doanh, đặc biệt là với những ngành nghề có chi phí vốn cao.Lời khuyên cho Hộ kinh doanh trong giai đoạn mớiTrước những thay đổi mạnh mẽ về chính sách, các chủ hộ kinh doanh nên:Chủ động chuẩn hóa dữ liệu: Sử dụng các phần mềm kế toán dành riêng cho HKD (như iHKD) để quản lý hóa đơn và chứng từ minh bạch.Cập nhật phương thức thanh toán: Ưu tiên giao dịch không dùng tiền mặt và đồng bộ hóa với tài khoản đã đăng ký thuế.Kiểm tra ngưỡng doanh thu: Rà soát lại kế hoạch kinh doanh năm 2026. Nếu doanh thu tiệm cận mức 1 tỷ đồng, cần chuẩn bị hồ sơ để được hưởng các chính sách miễn giảm theo đúng quy định.

Năm 2026 đánh dấu những thay đổi quan trọng trong việc phân loại và quản lý Hộ kinh doanh (HKD) theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC. Việc nắm rõ mình đang thuộc nhóm nào sẽ giúp chủ hộ kinh doanh tối ưu chi phí, nộp thuế đúng hạn và tránh các rủi ro pháp lý liên quan đến sổ sách, hóa đơn.Dựa trên quy mô doanh thu, Hộ kinh doanh hiện được chia thành 4 nhóm chính. Dưới đây là thông tin chi tiết từng nhóm:🟢 Nhóm 1: Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm (Quy mô Nhỏ)Đây là nhóm các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, được hưởng nhiều chính sách ưu đãi và tối giản nhất về mặt thủ tục:Thuế GTGT & TNCN: Được MIỄN hoàn toàn.Thuế suất TNCN: Không áp dụng (-).Sổ sách kế toán: Chỉ cần ghi chép cực kỳ đơn giản theo mẫu Sổ S1a-HKD.Hóa đơn: Không bắt buộc sử dụng.Kê khai thuế:Chỉ 1 lần/năm (Hạn cuối là 31/01 năm sau).Nếu là hộ mới thành lập: Kê khai 2 lần/năm (Hạn 31/07 và 31/01).👉 Lưu ý: Nhóm này rất thoải mái về thủ tục nhưng chủ hộ vẫn cần theo dõi doanh thu thực tế để biết khi nào vượt ngưỡng 1 tỷ.🟠 Nhóm 2: Doanh thu > 1 đến 3 tỷ đồng/năm (Quy mô Trung bình)Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh bắt đầu phải thực hiện các nghĩa vụ thuế và quản lý bài bản hơn:Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.Thuế TNCN: Tính theo % doanh thu hoặc lợi nhuận.Thuế suất TNCN: Áp dụng mức 15% (trên lợi nhuận) hoặc theo tỷ lệ % doanh thu quy định cho từng ngành nghề.Sổ sách kế toán: Yêu cầu mức trung bình, sử dụng mẫu Sổ S2a-HKD.Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng hóa đơn. (Chủ hộ cần trang bị phần mềm hóa đơn điện tử để xuất cho khách hàng).Kê khai thuế: Thực hiện định kỳ theo Quý.🔵 Nhóm 3: Doanh thu > 3 đến 50 tỷ đồng/năm (Quy mô Lớn)Nhóm này đòi hỏi sự chặt chẽ trong quản lý dòng tiền và chi phí, bởi cách tính thuế đã chuyển sang dựa trên lợi nhuận:Thuế GTGT: Tính theo tỷ lệ % doanh thu.Thuế TNCN: Tính dựa trên Lợi nhuận (Doanh thu - Chi phí).Thuế suất TNCN: Áp dụng mức 17%.Sổ sách kế toán: Phức tạp hơn, bắt buộc sử dụng hệ thống sổ S2b, S2c, S2d, S2e, S3a.Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng.Kê khai thuế: Thực hiện định kỳ theo Quý.👉 Lời khuyên: Do quy định phải theo dõi sát (Doanh thu - Chi phí), nhóm này cần có kỹ năng quản trị kế toán chuyên nghiệp hoặc sử dụng các phần mềm đồng bộ từ khâu bán hàng (POS) đến xuất hóa đơn.🟣 Nhóm 4: Doanh thu > 50 tỷ đồng/năm (Quy mô Rất lớn)Ở ngưỡng doanh thu này, cách thức hoạt động và quản lý của Hộ kinh doanh gần như tương đương với một doanh nghiệp thực thụ:Thuế GTGT: Kê khai theo doanh thu.Thuế TNCN: Tính theo Lợi nhuận (Doanh thu - Chi phí).Thuế suất TNCN: Áp dụng mức cao nhất là 20%.Sổ sách kế toán: Áp dụng hệ thống sổ sách NHƯ DOANH NGHIỆP, bao gồm: Sổ nhật ký, Sổ cái, Sổ chi tiết, Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng.Kê khai thuế: Thực hiện nghiêm ngặt theo Tháng.👉 Lời khuyên: Với quy mô và mức thuế suất này, cơ quan chức năng khuyến nghị hộ kinh doanh nên chuyển đổi thành Doanh nghiệp để hưởng các cơ chế pháp lý và thuế ưu đãi hơn.

Thời gian gần đây, một số cơ quan thuế địa phương đã thông báo hoặc hướng dẫn hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm dừng sử dụng hóa đơn điện tử, đồng thời cho rằng trường hợp tiếp tục sử dụng hóa đơn sẽ bị xác định là hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp và bị xử phạt theo quy định pháp luật.Hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu thấp, pháp luật không quy định thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tửCục Thuế thông tin làm rõ như sau:Thứ nhất, về chính sách hiện hành: Theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, chính sách hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh được thiết kế theo ngưỡng doanh thu nhằm bảo đảm phù hợp với quy mô hoạt động và mức độ tuân thủ của người nộp thuế (NNT).Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên thuộc diện bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.Đối với hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu thấp (bao gồm nhóm có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống), pháp luật không quy định thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.Thứ hai, về quyền lựa chọn của hộ kinh doanh: Triển khai hóa đơn điện tử đã mang lại nhiều lợi ích thiết thưc khi nhiều hộ kinh doanh dù doanh thu từ dưới 500 triệu đồng/năm trở xuống có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử nhằm minh bạch và chuyên nghiệp trong giao dịch với người tiêu dùng và khách hàng là doanh nghiệp tổ chức.Thực tế các hộ kinh doanh này đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025 của Chính phủ và đã được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật.Cục Thuế không hạn chế các nhu cầu hợp pháp này, đồng thời đang tổng hợp vướng mắc từ thực tiễn để báo cáo cấp có thẩm quyền hoàn thiện quy định, bảo đảm thuận lợi cho HKD và thống nhất trong tổ chức thực hiện.Cơ quan thuế địa phương không yêu cầu hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống ngừng sử dụng hóa đơn điện tử nếu hộ có nhu cầuThứ ba, về việc tổ chức thực hiện tại địa phương: Để bảo đảm thống nhất trong triển khai thực hiện và tránh gây hiểu nhầm cho người nộp thuế, ngay trong ngày 17/4/2026, Cục Thuế đã có văn bản chỉ đạo các Thuế tỉnh, thành phố:Một là, các cơ quan thuế địa phương không yêu cầu hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống ngừng sử dụng hóa đơn điện tử nếu hộ có nhu cầu và đang sử dụng hợp pháp.Các hộ kinh doanh đang sử dụng hóa đơn điện tử được tiếp tục sử dụng, không phải thực hiện thủ tục thông báo bổ sung với cơ quan thuế.Hai là, việc quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử tiếp tục thực hiện theo đúng quy định pháp luật hiện hành.Thứ tư, về các văn bản, thông báo đã ban hành: Đối với các văn bản, thông báo, quyết định xử phạt hoặc nội dung hướng dẫn đã ban hành tại một số thuế cơ sở có liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, Cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế địa phương khẩn trương rà soát, đối chiếu với quy định hiện hành và hướng dẫn của Cục Thuế để xử lý theo đúng thẩm quyền.Trường hợp phát hiện nội dung chưa phù hợp thì kịp thời thu hồi, hủy bỏ, thay thế theo quy định, bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế.Thứ năm, về định hướng hoàn thiện: Cục Thuế đã tổng hợp các vướng mắc từ thực tiễn, báo cáo cấp có thẩm quyền để nghiên cứu hoàn thiện quy định theo hướng, tạo thuận lợi tối đa cho hộ kinh doanh.Cục Thuế khuyến khích minh bạch hóa hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đồng thời bảo đảm hiệu quả quản lý thuế và sự thống nhất trong hệ thống pháp luật.

Tháng 4/2026 là thời điểm quan trọng đối với các hộ kinh doanh (HKD) tại Việt Nam trong việc hoàn tất các thủ tục kê khai thuế. Việc nắm rõ thời hạn và các quy định mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP là vô cùng cần thiết để tránh những rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính không đáng có.Dưới đây là tổng hợp chi tiết về lộ trình khai thuế và các mức xử phạt hành chính cập nhật mới nhất.Chi tiết hạn nộp hồ sơ khai thuế trong tháng 4/2026Tùy vào quy mô doanh thu và hình thức kê khai, hộ kinh doanh cần lưu ý các mốc thời gian "vàng" sau đây để nộp hồ sơ đúng quy định:Nhóm doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuốngYêu cầu: Cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử (theo mẫu 01/BK-STK).Hạn chót: Ngày 20/04/2026.Nhóm doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/nămYêu cầu: Thông báo số tài khoản/ví điện tử và nộp tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD).Lưu ý riêng: Đối với HKD nộp thuế theo phương pháp thu nhập, bắt buộc phải lập thêm Bảng kê tồn kho (01/BK-HTK).Hạn chót: Ngày 30/04/2026.Nhóm doanh thu trên 50 tỷ đồng (Quy mô lớn)Yêu cầu: Thông báo số tài khoản/ví điện tử.Nộp hồ sơ khai thuế cho các tháng 1, 2 và 3 năm 2026 (mẫu 01/CNKD).Lập Bảng kê tồn kho (01/BK-HTK).Hạn chót: Ngày 20/04/2026.Chậm nộp hồ sơ khai thuế: Mức phạt có thể lên tới 12,5 triệu đồngChính sách xử phạt vi phạm hành chính về thuế đã có những điều chỉnh nghiêm khắc hơn nhằm tăng cường tính tuân thủ. Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), các mức phạt được phân tầng dựa trên thời gian chậm trễ:Thời gian chậm nộpHình thức & Mức phạt tiềnBiện pháp khắc phụcTừ 01 - 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ)Phạt cảnh cáoNộp đủ số tiền chậm nộpTừ 01 - 30 ngày (trường hợp thông thường)1.000.000 - 2.500.000 VNĐNộp đủ số tiền chậm nộpTừ 31 - 60 ngày2.500.000 - 4.000.000 VNĐNộp đủ số tiền chậm nộpTừ 61 - 90 ngày hoặc quá 91 ngày nhưng không phát sinh thuế4.000.000 - 7.500.000 VNĐNộp hồ sơ và tiền chậm nộpTrên 90 ngày (có phát sinh thuế, đã nộp đủ trước khi có quyết định thanh tra)7.500.000 - 12.500.000 VNĐNộp đủ số tiền chậm nộpNhững lưu ý quan trọng để tối ưu hóa thủ tục nộp hồ sơ khai thuếĐể quá trình khai thuế diễn ra suôn sẻ, các chủ hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:Kiểm tra doanh thu thực tế: Xác định chính xác nhóm doanh thu của mình để áp dụng đúng thời hạn 20/4 hay 30/4.Số hóa chứng từ: Việc chuẩn bị Bảng kê tồn kho (01/BK-HTK) đòi hỏi sự chính xác về sổ sách hóa đơn. HKD nên sử dụng các phần mềm kế toán hoặc quản lý bán hàng để kết xuất dữ liệu nhanh chóng.Cập nhật thông tin ngân hàng: Việc minh bạch hóa dòng tiền qua tài khoản ngân hàng/ví điện tử là yêu cầu bắt buộc mới trong năm 2026. Hãy đảm bảo các thông tin này đã được đăng ký đúng mẫu 01/BK-STK.Nộp sớm tránh nghẽn mạng: Hệ thống thuế điện tử thường quá tải vào những ngày sát hạn chót (đặc biệt là 20/4). Chủ hộ nên hoàn tất hồ sơ ít nhất 3-5 ngày trước thời hạn.Lời kết: Việc tuân thủ thời hạn khai thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp hộ kinh doanh xây dựng uy tín, tránh được những khoản phạt tài chính nặng nề. Với mức phạt cao nhất lên tới 12,5 triệu đồng, các chủ hộ kinh doanh cần rà soát hồ sơ ngay hôm nay để kịp thời thực hiện trước các mốc thời hạn cuối cùng trong tháng 4 này.

Thuế GTGT hộ kinh doanh là nghĩa vụ tài chính quan trọng đòi hỏi các chủ cơ sở kinh doanh cá thể phải nắm vững để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu vận hành. Từ năm 2026, các chính sách liên quan sẽ có những thay đổi mang tính bước ngoặt, trọng tâm là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế và bãi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán. Nội dung dưới đây cập nhật chi tiết cách tính thuế GTGT hộ kinh doanh theo quy định mới nhất, cùng các hướng dẫn cụ thể về hồ sơ và quy trình kê khai hiện hành.Thuế GTGT hộ kinh doanh là gì? Có bắt buộc không?Thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh là loại thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Chủ hộ kinh doanh có trách nhiệm thu hộ và nộp lại khoản thuế này vào ngân sách nhà nước.Nhiều cá nhân thường thắc mắc liệu việc đóng thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có bắt buộc không? Câu trả lời là CÓ, nếu hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng quy định. Theo lộ trình mới, từ ngày 01/01/2026, cơ chế “thuế khoán” (mức thuế ấn định sẵn) sẽ chính thức bị bãi bỏ. Thay vào đó, thuế GTGT cho hộ kinh doanh sẽ được thực hiện dựa trên hình thức tự kê khai theo doanh thu thực tế.Dưới 500 triệu đồng/năm: HKD không phải nộp thuế GTGT (theo đề xuất mới nhất áp dụng từ 01/07/2026).Trên 500 triệu đồng/năm: HKD bắt buộc phải kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế.Điểm mới về thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh 2026Kể từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế GTGT hộ kinh doanh có những điều chỉnh theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Các thay đổi này tập trung vào việc giảm bớt gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ và minh bạch hóa quy trình quản lý.1. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồngĐây là thay đổi mang tính hỗ trợ cao đối với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ:Trước đây: Ngưỡng doanh thu miễn thuế chỉ ở mức dưới 100 triệu đồng/năm.Từ năm 2026: Chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm mới thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và thuế TNCN.Cơ chế giảm trừ: Mức 500 triệu đồng được xem là khoản giảm trừ. Trường hợp doanh thu đạt 600 triệu đồng, số thuế có thể chỉ tính trên phần chênh lệch tùy theo hướng dẫn cụ thể cho từng phương pháp kê khai.2. Bãi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoánCơ chế cán bộ thuế ấn định mức thuế (thuế khoán) chính thức bị xóa bỏ. Thay vào đó, hộ kinh doanh chuyển sang mô hình quản lý hiện đại:Tự kê khai – Tự tính – Tự nộp: Số thuế phải nộp được xác định căn cứ trên hóa đơn, chứng từ thực tế.Miễn lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản lệ phí này hàng năm, giúp đơn giản hóa danh mục nghĩa vụ tài chính.3. Phân nhóm quản lý và phương pháp tính thuếHệ thống thuế mới phân loại hộ kinh doanh thành các nhóm dựa trên mức doanh thu để áp dụng chế độ kế toán tương ứng:Nhóm doanh thuNghĩa vụ thuế và kế toánDưới 500 triệu VNĐ/nămMiễn thuế GTGT và TNCN. Không bắt buộc sổ sách phức tạp, chỉ cần kê khai doanh thu định kỳTừ 500 triệu – 3 tỷ VNĐ/nămNộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. Tỷ lệ thuế GTGT tham khảo: 1% (phân phối)3% (sản xuất/vận tải)5% (dịch vụ)Trên 3 tỷ VNĐ/nămÁp dụng phương pháp kê khai như doanh nghiệp. Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ (Đầu ra – Đầu vào). Thuế TNCN tính trên lợi nhuận thực tếCách tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh phổ biếnTùy thuộc vào quy mô và nhóm doanh thu, cách tính thuế gtgt của hộ kinh doanh được chia thành hai phương pháp chính.Phương pháp trực tiếp theo % doanh thuPhương pháp khấu trừCụ thể: Phương pháp trực tiếp theo % doanh thuPhương pháp này áp dụng cho phần lớn hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm. Số thuế phải nộp được xác định bằng cách nhân doanh thu tính thuế với tỷ lệ % thuế GTGT tương ứng theo từng ngành nghề.Phân nhóm quản lý và nghĩa vụ thuế năm 2026:Tiêu chíNhóm 1 (DT ≤ 500 triệu)Nhóm 2 (500 triệu < DT ≤ 3 tỷ)Nhóm 3 (3 tỷ < DT ≤ 50 tỷ)Nhóm 4 (DT > 50 tỷ)Thuế GTGTKhông chịu thuếDT × tỷ lệ % theo ngành nghềDT × tỷ lệ % theo ngành nghềDT × tỷ lệ % theo ngành nghềThuế TNCNMiễn thuế(DT – 500tr) × tỷ lệ % hoặc 15% trên lợi nhuận17% trên lợi nhuận (DT – Chi phí)20% trên lợi nhuận (DT – Chi phí)Kê khai1 lần/nămTheo quýTheo quýTheo thángHóa đơn ĐTKhuyến khíchBắt buộc nếu DT > 1 tỷBắt buộcBắt buộcTỷ lệ % thuế GTGT và TNCN (Phương pháp trực tiếp):Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1% – TNCN 0,5%.Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3% – TNCN 1,5%.Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5% – TNCN 2%.Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp: GTGT 5% – TNCN 5%.Ví dụ: Nhiều chủ cơ sở thắc mắc hộ kinh doanh trên 3 tỷ tính thuế GTGT như thế nào nếu áp dụng phương pháp trực tiếp. Giả sử Hộ kinh doanh thương mại điện tử A (ngành phân phối hàng hóa) có tổng doanh thu thực tế năm 2024 là 3,5 tỷ đồng. Mức thuế GTGT cho hộ kinh doanh cá thể này được tính theo tỷ lệ 1%.Ngưỡng miễn thuế: 500 triệu đồngDoanh thu tính thuế: 3.500.000.000 – 500.000.000 = 3.000.000.000 VNĐ.Thuế GTGT phải nộp = 3.000.000.000 x 1% = 30.000.000 VNĐ.Phương pháp khấu trừPhương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn (doanh thu trên 3 tỷ hoặc trên 10 tỷ tùy lĩnh vực) hoặc hộ tự nguyện đăng ký để xuất hóa đơn GTGT 10%.Công thức tính:Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừĐiều kiện khấu trừ thuế đầu vào:Phải có hóa đơn GTGT điện tử hợp lệ, chính chủ.Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.Hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.Ví dụ thực tế: Hộ kinh doanh Xây dựng B có doanh thu quý 1/2026 là 3,5 tỷ đồng (chưa thuế). Cụ thể cách tính thuế gtgt hộ kinh doanh này như sau:Thuế GTGT đầu ra (thuế suất 10% xuất cho khách hàng): 3.500.000.000 x 10% = 350.000.000 VNĐ.Chi phí vật tư đầu vào có hóa đơn GTGT hợp lệ (đã thanh toán chuyển khoản): 2.500.000.000 VNĐ. Thuế GTGT đầu vào (10%): 250.000.000 VNĐ.Số thuế GTGT phải nộp = 350.000.000 – 250.000.000 = 100.000.000 VNĐ.Các câu hỏi thường gặp về thuế suất thuế GTGT hộ kinh doanhCâu 1: Thời hạn nộp thuế GTGT hộ kinh doanh là lúc nào?Thời hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp hồ sơ khai thuế.Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.Câu 2: Hồ sơ nộp thuế GTGT của hộ kinh doanh gồm những gì?Hồ sơ bắt buộc bao gồm: Tờ khai thuế (Mẫu 01/CNKD)Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh (Mẫu 01-2/BK-HĐKD)Bảng kê chi tiết hóa đơn (nếu được yêu cầu). Cơ sở kinh doanh cũng cần duy trì hệ thống sổ sách kế toán (sổ doanh thu, sổ chi tiết vật liệu) và lưu trữ hóa đơn điện tử đầu ra/đầu vào hợp pháp.Câu 3: HKD có được chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT trong năm không?Không. Hộ kinh doanh phải áp dụng ổn định một phương pháp tính thuế trong chu kỳ 2 năm liên tục. Việc chuyển đổi chỉ được thực hiện khi kết thúc chu kỳ hoặc khi có sự thay đổi đột biến về quy mô dẫn đến bắt buộc phải chuyển đổi theo luật địnhCâu 4: Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không còn tùy thuộc vào phương pháp tính thuế. Chỉ những hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ (thường là hộ lớn, doanh thu trên 3 tỷ hoặc tự nguyện đăng ký) mới được thực hiện việc khấu trừ này. Các hộ nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu sẽ không được khấu trừ.Câu 5: Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?Tương tự như trên, câu trả lời cho việc hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không là CÓ nếu hộ áp dụng phương pháp khấu trừ. Khi đó, các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ hợp lệ sẽ được dùng để giảm trừ vào số thuế GTGT đầu ra phải nộp.Chính sách thuế GTGT hộ kinh doanh từ năm 2026 mang đến nhiều thay đổi quan trọng về ngưỡng doanh thu và phương pháp quản lý. Chủ cơ sở cần chủ động rà soát doanh thu thực tế để lựa chọn hình thức nộp thuế trực tiếp hoặc khấu trừ phù hợp, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Cập nhật sớm những quy định mới này chính là bước đệm vững chắc giúp hộ kinh doanh vận hành chuyên nghiệp và tối ưu chi phí hiệu quả.

Đơn vị đã đăng ký sử dụng chứng từ điện tử có tra cứu được tờ khai đăng ký và chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên Cổng thuế điện tử không?Câu trả lời rõ ràng là CÓ.Khi đơn vị (doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập) đã hoàn tất việc đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) điện tử và được cơ quan thuế chấp nhận, bạn hoàn toàn có thể tra cứu dễ dàng cả tờ khai đăng ký sử dụng chứng từ điện tử lẫn toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã lập và gửi đến cơ quan thuế. Việc tra cứu được thực hiện trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử về Hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian, đảm bảo tính chính xác và minh bạch theo quy định hiện hành (Nghị định 70/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan).1. Tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (chi tiết từng bước)Bước 1: Truy cập website chính thức: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/Bước 2: Đăng nhập hệ thốngTài khoản: Là Mã số thuế của đơn vị.Mật khẩu: Được cơ quan thuế gửi qua email (email đã khai báo khi đăng ký sử dụng chứng từ điện tử). Tiêu đề email thường là “Thông báo tài khoản sử dụng tra cứu Hóa đơn điện tử/Chứng từ điện tử”.Nếu quên mật khẩu, bạn có thể sử dụng chức năng khôi phục mật khẩu trên trang.Bước 3: Sau khi đăng nhập thành công, tại menu chính chọn: Tra cứu → Tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCNBước 4: Nhập điều kiện tra cứuKhoảng thời gian lập chứng từ (Từ ngày – Đến ngày)Các thông tin khác (nếu cần): Tên người nộp thuế, mã số thuế cá nhân, số chứng từ…Nhấn nút Tìm kiếm (hoặc Tra cứu).Bước 5: Xem kết quảHệ thống hiển thị danh sách các chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã gửi trong khoảng thời gian tìm kiếm.Bạn có thể:Xem chi tiết chứng từ (bao gồm thông tin người nhận thu nhập, thu nhập chịu thuế, số thuế khấu trừ…).Tải về chứng từ dưới dạng PDF hoặc XML.In chứng từ trực tiếp từ hệ thống.2. Tra cứu tờ khai đăng ký sử dụng chứng từ điện tửTờ khai đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (thường là mẫu 01/ĐKTĐ-CTĐT) được tra cứu qua Cổng dịch vụ thuế điện tử tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn/Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử của đơn vị.Chọn mục Tra cứu → Tra cứu hồ sơ khai thuế (hoặc tra cứu tờ khai đã nộp).Lọc theo loại tờ khai “Đăng ký sử dụng chứng từ điện tử” và thời gian nộp để xem kết quả xử lý của cơ quan thuế (chấp nhận hoặc từ chối).Lợi ích nổi bật khi tra cứu trực tuyếnNhanh chóng, tiện lợi: Tra cứu mọi lúc, mọi nơi mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.Quản lý tập trung: Dễ dàng kiểm tra, đối chiếu số liệu thuế khấu trừ với người lao động hoặc cơ quan thuế.Lưu trữ an toàn: Chứng từ được lưu trên hệ thống quốc gia, giảm rủi ro mất mát.Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo đúng quy định về chứng từ điện tử theo các Nghị định, Thông tư hiện hành năm 2025-2026.Lưu ý quan trọng:Chỉ đơn vị đã được cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng chứng từ điện tử mới truy cập và tra cứu được đầy đủ dữ liệu.Nếu gặp lỗi đăng nhập hoặc không thấy chứng từ, hãy kiểm tra lại email thông báo từ cơ quan thuế hoặc liên hệ Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ.Đối với cá nhân nhận chứng từ, có thể tra cứu vãng lai một số thông tin trên cùng cổng mà không cần đăng nhập đầy đủ.Nếu đơn vị bạn đang trong quá trình đăng ký, lập chứng từ hoặc gặp khó khăn khi tra cứu (ví dụ: quên mật khẩu, không thấy dữ liệu…), hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ chi tiết, hướng dẫn cụ thể hoặc tư vấn giải pháp phần mềm chứng từ điện tử phù hợp.

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh trên cả nước sẽ chính thức chuyển đổi từ cơ chế thuế khoán sang phương pháp tự kê khai và tự nộp thuế. Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc các chủ hộ phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác và thời hạn nộp hồ sơ. Việc chậm kê khai thuế hộ kinh doanh không chỉ ảnh hưởng đến uy tín tín dụng thuế mà còn dẫn đến những chế tài xử phạt hành chính không nhỏ.Hộ kinh doanh không kê khai thuế có bị phạt không?Câu trả lời là CÓ. Theo quy định quản lý thuế, việc không kê khai thuế hộ kinh doanh khi đã đến hạn được xem là một hành vi vi phạm pháp luật về thủ tục thuế. Thực chất, lỗi không kê khai cũng chính là một hình thức chậm kê khai thuế hộ kinh doanh, bởi khi thời hạn quy định trôi qua mà hồ sơ chưa được gửi tới cơ quan thuế, hành vi này đã cấu thành vi phạm.Dù hộ kinh doanh của bạn thuộc diện miễn thuế (doanh thu dưới ngưỡng quy định) hay thuộc diện phải nộp thuế, việc lập và gửi tờ khai đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc để cơ quan nhà nước quản lý dữ liệu. Nếu lờ đi nghĩa vụ này, hộ kinh doanh sẽ phải đối mặt với các quyết định xử phạt hộ kinh doanh không kê khai thuế từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.Chậm kê khai thuế hộ kinh doanh phạt bao nhiêu?Mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh được quy định rất rõ ràng tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP và được cập nhật bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 2026). Tùy vào số ngày quá hạn và mức độ vi phạm, số tiền phạt sẽ dao động từ nhắc nhở đến hàng chục triệu đồng.Dưới đây là chi tiết phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh theo từng khung thời gian:Hành vi vi phạmHình thức, mức xử phạtBiện pháp khắc phục hậu quảNộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.Cảnh cáoBuộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNNNộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 – 30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo)Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồngBuộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNNNộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 – 60 ngàyPhạt tiền từ 5 – 8 triệu đồngBuộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNN– Quá hạn từ 61 – 90 ngày.– Quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp.– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp.Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồngBuộc nộp đủ tiền chậm nộp và hoàn thiện hồ sơ khai thuế theo quy địnhNộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp (đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi có quyết định thanh kiểm tra)Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồngBuộc nộp đủ tiền chậm nộp vào NSNNLưu ý: Mức phạt tiền áp dụng đối với hộ kinh doanh (cá nhân) thường bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức cho cùng một hành vi.Cách tính tiền phạt hộ kinh doanh không kê khai thuếKhi mắc lỗi chậm kê khai thuế hộ kinh doanh, chủ hộ thường phải chịu hai khoản chi phí: Tiền phạt hành chính (theo khung ở trên) và tiền chậm nộp thuế (nếu có phát sinh thuế phải nộp).Số tiền phạt khi không kê khai thuế như sau:Trong đó:Số ngày chậm nộp: Tính liên tục từ ngày liền kề sau ngày hết hạn đến ngày trước ngày thực nộp.0,03%/ngày: Mức tính theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.Ví dụ minh họa:Hộ kinh doanh A có số thuế GTGT phải nộp quý I/2026 là 10.000.000đ. Thời hạn cuối cùng nộp tờ khai và thuế là 04/05/2026 (do 30/04 – 01/05 là ngày nghỉ). Tuy nhiên, đến ngày 14/05/2026 hộ mới nộp hồ sơ và tiền thuế (chậm 10 ngày).Tiền phạt hành chính: Chậm 10 ngày rơi vào khung phạt từ 2 – 5 triệu đồng (mức trung bình là 3,5 triệu đồng).Tiền chậm nộp: 10.000.000đ x 0,03% x 10 ngày = 30.000đ.Tổng số tiền hộ kinh doanh A phải nộp thêm là: 3.530.000đ.Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh là khi nào?Để không rơi vào tình trạng phạt không kê khai thuế hộ kinh doanh, việc ghi nhớ các mốc thời gian là yếu tố then chốt. Từ năm 2026, thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh được quy định cụ thể:– Kê khai theo tháng: Hạn cuối nộp hồ sơ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.– Kê khai theo quý: Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo (Ví dụ: Thuế quý 1 hạn cuối là ngày 30/4).– Kê khai theo nămHồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong năm dương lịch.Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.Quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.Việc chủ động kiểm soát thời hạn và nắm vững quy định mới là cách tốt nhất để tránh tình trạng chậm kê khai thuế hộ kinh doanh. Trong bối cảnh chuyển đổi sang phương pháp tự kê khai từ năm 2026, sự chuẩn bị kỹ lưỡng về kiến thức pháp luật không chỉ giúp hộ kinh doanh vận hành ổn định mà còn hạn chế tối đa các rủi ro về xử phạt hành chính. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về thủ tục, hãy liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết.

Hộ kinh doanh phải thông báo khi thay đổi tài khoản kinh doanh Ngày 5/3/2026, Bộ Tài chính ban hành (Thông tư 18) hướng dẫn chi tiết về hồ sơ, thủ tục thông báo doanh thu, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thông báo địa điểm kinh doanh, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 8, Điều 11, Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (Nghị định 68) của Chính phủ quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.Cụ thể, hướng dẫn thực hiện quy định về thông báo địa điểm kinh doanh, Điều 3 Thông tư 18 nêu rõ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh gửi thông báo về việc thành lập địa điểm kinh doanh, thay đổi thông tin, tạm ngừng kinh doanh, chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trụ sở kinh doanh quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 8 Nghị định 68 theo Mẫu số 01/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo thông tư này.Về phía cơ quan thuế thực hiện gửi thông báo cho người nộp thuế biết theo Mẫu số 02/TB-ĐĐKD ban hành kèm theo thông tư này.Hướng dẫn thực hiện thủ tục hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuếVề hướng dẫn thực hiện thủ tục hồ sơ thông báo doanh thu, kê khai thuế, Điều 4 Thông tư 18 hướng dẫn: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh) thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm và kê khai các loại thuế khác theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo thông tư này.Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanhĐối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế, hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác là tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo thông tư này.Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất: Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế khác trong năm là tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo thông tư này.Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo thông tư này.Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng quy định tại điểm b khoản 4 Điều 17 Nghị định 68 gửi thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo thông tư này chậm nhất là ngày 20/4/2026.Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng quy định tại điểm a khoản 4 Điều 17 Nghị định số 68 gửi thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo thông tư này kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh gửi thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo thông tư này kèm theo thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi thay đổi thông tin số tài khoản/số hiệu ví điện tử thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế.Toàn bộ biểu mẫu, tờ khai hộ kinh doanh cần lưu ýĐồng thời, Điều 4 Thông tư 18 cũng hướng dẫn về thực hiện hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khấu trừ khai thuế thay, nộp thuế thay.Theo đó, đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức là tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT và Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Mẫu số 01/BK-KTHTKD ban hành kèm theo thông tư này.Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú là tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT và Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản theo Mẫu số 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo thông tư này.Đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác, hồ sơ gồm: Tờ khai theo Mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo thông tư này; Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp theo Mẫu số 01/BK-XSBHĐC ban hành kèm theo thông tư này và gửi kèm theo tờ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế.Đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm là tờ khai thuế năm theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo thông tư này.Đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế là tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản theo Mẫu số 01/BĐS và Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản theo Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo thông tư này.TOÀN VĂN: Thông tư 18/2026/TT-BTC Quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh./.

Dưới đây là hướng dẫn kê khai tờ khai 01 CNKD hộ kinh doanh trên Dịch vụ công như sau:Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết TTHC thuế theo đường link như sau:https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homeloginBước 2: Đăng nhập- Chọn chức năng "Đăng nhập"+ Chọn "Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử" (áp dụng với cá nhân là Công dân Việt Nam) -> Nhập tên đăng nhập và mật khẩu VNeID -> nhập mã xác thực theo yêu cầu của hệ thống -> Lựa chọn loại tài khoản: Cá nhân hoặc Tổ chức (nếu hệ thống yêu cầu)Nếu chưa có Mã số thuế phải thực hiện đăng ký thuế lần đầu.+ Nếu MST và tài khoản thuế điện tử đang hoạt động được phép thực hiện kê khai và nộp hồ sơ -> Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử (áp dụng với cá nhân nước ngoài, tổ chức, cá nhân đã có tài khoản Thuế điện tử) -> Nhập tên đăng nhập và mật khẩu.Tài khoản chưa đăng ký phải đăng ký Dịch vụ thuế điện tử.Bước 3: Chọn "Thủ tục hành chính" -> Nhập tìm kiếm Tờ khai "01/CNKD - Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh"- Chọn tờ khai "01/CNKD_Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh"- Chọn hình thức nộp hồ sơ "Kê khai trực tuyến"Bước 4: Người nộp thuế chọn địa điểm cần kê khaiBước 5:* Chọn đối tượng kê khai:- "NNT tự kê khai"- "NNT kê khai thay"* Chọn loại kỳ tính thuế:- "Từng lần phát sinh"- "Tháng"- "Qúy"Bước 6: NNT chọn đúng đối tượng kê khai -> "Tiếp tục"Lưu ý: Phải chọn đúng loại hình để hệ thống hiển thị đúng biểu mẫuBước 7: NNT nhập doanh thu từng địa điểm kinh doanhNếu thuộc trường hợp được trừ Doanh thu hệ thống hiển thị màn hình điều chỉnh.Bước 8: Có thể phát sinh các phụ lụcNgười nộp thuế kê khai đầy đủ theo thực tế. Kiểm tra hồ sơ, hệ thống hiển thị toàn bộ nội dung tờ khai theo mẫu.- Chọn "Tải về" để tải file XML nếu cần.Bước 9: Nhập mã xác nhận -> "Tiếp tục"- Nhập mã OTP -> "Nộp hồ sơ"Sau khi nộp thành công, hệ thống cấp mã hồ sơ, NNT lưu mã hồ sơ để tra cứu.

Bước 1. Người nộp thuế đăng nhập vào Cổng dịch vụ công tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn/Bước 2. Người nộp thuế lựa chọn đăng nhập thông qua tài khoản thuế điện tử hoặc bằng tài khoản định danh điện tửBước 3: Trường hợp này chọn hình thức đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử chọn "Doanh nghiệp"Bước 4: Người nộp thuế gõ tên đăng nhập, mật khẩu và mã captcha để đăng nhậpBước 5: Người nộp thuế chọn Danh mục Thủ tục hành chính và chọn Mã TTHC: 1.008309 về Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.Bước 6: Người nộp thuế bấm nộp hồ sơ và chọn Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền côngBước 7: Người nộp thuế có thể lựa chọn hình thức nộp hồ sơ kê khai trực tuyến hoặc nộp file XML. Người nộp thuế tích chọn Kê khai trực tuyến và bấm tiếp tụcBước 8: Người nộp thuế chọn Cơ quan thuế nộp tờ khai (mặc định) hoặc nộp vãng lai; Đối tượng kê khai (mặc định NNT tự khai); chọn kỳ tính thuế, sau đó bấm “tiếp tục”Bước 9: Người nộp thuế cập nhập biểu “Tờ khai” gồm: Tổng số người lao động; số cá nhân cư trú có hợp đồng lao động.Bước 10: Người nộp thuế Chọn biểu 05-1/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin người lao độngSau khi nhập thông tin, hệ thống đã lưu tạm hồ sơ Quyết toán thuế để kiểm ra thông tin. Để thực hiện nộp tờ khai, người nộp thuế tra cứu hồ sơ lưu tạm.Lưu ý: Người nộp thuế chỉ thực hiện “Nộp hồ sơ" sau khi có trạng thái TTHC - đã kiểm tra thông tin kê khai: "đạt"Bước 11: Người nộp thuế Chọn biểu 05-3/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin Bảng kê chi tiết Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnhNgười nộp thuế chọn nộp hồ sơ (lưu ý: Trạng thái hồ sơ: “đạt” mới nộp hồ sơ được).Bước 12: Người nộp thuế Chọn biểu 05-2/BK-QTT-TNCN để cập nhập thông tin Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.Người nộp thuế chọn “tiếp tục”, thực hiện kiểm tra thông tin tờ khai Quyết toán, sau đó gõ mã Captcha và bấm “tiếp tục”Bước 13: Người nộp thuế Chọn biểu Tờ khai và bấm “Kiểm tra thông tin”Người nộp thuế gắn Token vào máy tính và bấm “tiếp tục" để hoàn thành nộp tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).Bước 14: Người nộp thuế Chọn Mục Tra cứu Hồ sơ lưu tạmBước 15: Người nộp thuế chọn nộp hồ sơ (lưu ý: Trạng thái hồ sơ: “đạt” mới nộp hồ sơ được).Bước 16: Người nộp thuế chọn “tiếp tục”, thực hiện kiểm tra thông tin tờ khai Quyết toán, sau đó gõ mã Captcha và bấm "tiếp tục”Bước 17: Người nộp thuế gắn Token vào máy tính và bấm “tiếp tục” để hoàn thành nộp tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).

I. Đăng ký tài khoản thuếTải ứng dụng eTax Mobile từ Google Play hoặc App Store.Chọn Đăng ký ngay, nhập MST, CCCD/CMND, số điện thoại, email, địa chỉ...Xác nhận OTP → Hoàn tất đăng ký thành công (thường hiển thị huy hiệu thành công).II. Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile bằng VNeIDChọn Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VNeID).Nhập thông tin VNeID → Xác nhận chia sẻ dữ liệu → Đăng nhập thành công.III. Cập nhật thông tin người phụ thuộc (NPT) và đồng bộ dữ liệu quốc giaVào Đăng ký thuế → Thay đổi thông tin đăng ký thuế.Chọn cập nhật NPT → Nhập họ tên, ngày sinh, quan hệ, CCCD.Chọn Lấy thông tin công dân hoặc đính kèm ảnh CCCD → Xác nhận OTP → Đồng bộ thành công.IV. Đăng ký mới / Thay đổi thông tin người phụ thuộcChọn Đăng ký thuế → Kê khai hồ sơ đăng ký thuế.Nhập thông tin NPT (tên, ngày sinh, quan hệ với NNT...) → Xác nhận OTP → Nộp thành công.V. Liên kết tài khoản ngân hàng (để nộp/hoàn thuế)Vào Nhóm chức năng nộp thuế → Liên kết/Hủy liên kết tài khoản.Chọn ngân hàng, nhập số tài khoản, loại giấy tờ (CCCD), số điện thoại → Xác nhận → Thông báo liên kết thành công (thường có tick xanh, hạn hiệu lực đến 2026 hoặc lâu hơn).VI. Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN (02/QTT-TNCN)Vào Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN → Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán.Chọn năm 2025, tra cứu MST → Hệ thống tự cập nhật dữ liệu từ tổ chức trả thu nhập.Kiểm tra chỉ tiêu (thu nhập chịu thuế, giảm trừ, NPT...), bổ sung nếu thiếu (kiểm tra bảng 02-1/BK-QTT-TNCN).Đính kèm chứng từ (khấu trừ thuế, hợp đồng, CCCD...) nếu hoàn thuế.Kiểm tra → Nhập OTP → Nộp tờ khai thành công.VII. Nộp thuế (nếu phát sinh phải nộp thêm) hoặc hoàn thuếVào Nhóm chức năng nộp thuế → Tra cứu MST và khoản thuế.Chọn Nộp tất cả hoặc nộp từng khoản (hiển thị số tiền cụ thể, ví dụ: 886.342 VND).Tạo giấy nộp tiền → Chọn phương thức: QR code, liên kết ngân hàng, chuyển khoản.Thanh toán qua app ngân hàng hoặc quét QR → Nhận thông báo Thanh toán thành công (thường có huy hiệu tick đỏ hoặc thông báo rõ ràng).

✅ 1. Tham gia bảo hiểm xã hội cho chủ hộ Theo quy định mới, chủ hộ kinh doanh kê khai phải tham gia BHXH bắt buộc từ 01/7/2025. Và từ 2026 thì tất cả hộ khoán cũng đã chuyển qua kê khai. Nếu chủ hộ đã đóng BHXH theo diện khác thì không cần đăng ký thêm. Không tham gia có thể: Bị xử phạt hành chính Không được hưởng chế độ ốm đau, thai sản, hưu trí ✅ 2. Khai báo tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng Tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử dùng để nhận tiền bán hàng nên khai báo với cơ quan thuế. Nếu không khai báo: Dòng tiền khó đối chiếu với doanh thu Có thể bị đưa vào diện kiểm tra và ấn định doanh thu ✅ 3. Mở và ghi sổ kế toán hằng ngày Hộ kinh doanh cần ghi nhận tổng doanh thu mỗi ngày, tách rõ tiền mặt và chuyển khoản. Có 2 cách tính thuế phổ biến: Cách 1: (Doanh thu – 500 triệu) × tỷ lệ % theo ngành Cách 2: (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15% Cách 2 yêu cầu mọi chi phí phải có hóa đơn hợp lệ, vì vậy nhiều hộ kinh doanh nhỏ thường chọn Cách 1 để giảm rủi ro. Nếu không có sổ sách: Khi kiểm tra không có dữ liệu đối chiếu Cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu cao hơn thực tế ✅ 4. Kê khai và nộp thuế theo quý Mỗi quý cần nộp tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN. Mốc thời gian năm 2026: Quý 1: hạn 04/05/2026 Quý 2: hạn 31/07/2026 Quý 3: hạn 02/11/2026 Quý 4: hạn 31/01/2027 Nộp trễ có thể: Bị phạt 2 – 5 triệu đồng Cộng thêm 0,03%/ngày tiền chậm nộp ✅ 5. Đăng ký hóa đơn điện tử khi doanh thu vượt 1 tỷ Doanh thu 500 triệu – dưới 1 tỷ: Khuyến khích sử dụng Vượt 1 tỷ: phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ khi đạt mốc 1 tỷ. Nếu không đăng ký kịp: Có thể bị xử phạt về hóa đơn Các giao dịch trong thời gian đó không hợp lệ về chứng từ ✅ 6. Quyết toán thuế cuối năm Cuối năm cần tổng hợp toàn bộ doanh thu để tính lại thuế TNCN sau khi trừ ngưỡng 500 triệu. Tỷ lệ theo ngành: Phân phối, bán lẻ hàng hóa: 0,5% Sản xuất, vận tải, xây dựng có vật tư: 1,5% Dịch vụ: 2% Hoạt động khác: 1% Ví dụ: Tiệm tạp hóa doanh thu 1,2 tỷ Thuế TNCN = (1,2 tỷ – 500 triệu) × 0,5% ≈ 3,5 triệu đồng Hạn quyết toán: 31/3 năm sau Nếu bỏ qua bước này: Có thể bị truy thu thuế Kèm tiền phạt và tiền chậm nộp Khi doanh thu càng lớn, việc quản lý sổ sách và nghĩa vụ thuế càng quan trọng.Chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro và kinh doanh ổn định lâu dài.

Tháng 3 hàng năm luôn là "cao điểm" đối với cộng đồng kế toán và các chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây không chỉ là thời điểm hoàn thành các nghĩa vụ thuế theo tháng, quý mà còn là hạn chót cho kỳ quyết toán thuế năm trước đó.Để đảm bảo tính tuân thủ và tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có, dưới đây là tổng hợp chi tiết các mốc thời gian nộp báo cáo thuế trong tháng 03/2026.1. Hạn nộp báo cáo thuế theo tháng (Kỳ thuế tháng 02/2026)Đối với các doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng, hạn chót để nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế (nếu có phát sinh) là thứ Sáu, ngày 20/03/2026.Các loại báo cáo chính bao gồm:Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho đối tượng kê khai theo tháng.Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với các đơn vị có phát sinh khấu trừ thuế trong tháng 02.Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Đối với các trường hợp cụ thể vẫn thuộc diện phải báo cáo theo quy định hiện hành.2. Hạn chót Quyết toán thuế năm 2025Tháng 3/2026 ghi nhận mốc thời gian cực kỳ quan trọng đối với hồ sơ quyết toán năm 2025. Cụ thể, trước ngày 31/03/2026, các đơn vị cần hoàn tất:Hồ sơ Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Dành cho các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động trong năm 2025.Hồ sơ Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với các tổ chức, doanh nghiệp có chi trả thu nhập trong năm.Báo cáo tài chính năm 2025: Gửi cho cơ quan Thuế, cơ quan Thống kê và các cơ quan chức năng liên quan.Nộp tiền thuế phát sinh: Lưu ý hạn nộp tiền cũng là hạn cuối của tờ khai để tránh tính lãi chậm nộp.3. Lưu ý đặc biệt về Nghị định 68/2026/NĐ-CPBắt đầu từ ngày 05/03/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP về quản lý thuế chính thức có hiệu lực. Trong kỳ báo cáo này, các hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý:Cập nhật biểu mẫu mới: Kiểm tra kỹ các phần mềm kế toán hoặc hệ thống kê khai để đảm bảo các tờ khai đã được cập nhật theo định dạng mới nhất.Phương pháp kê khai: Rà soát lại các chỉ tiêu về doanh thu và chi phí để phản ánh đúng thực tế theo quy định quản lý thuế mới.Hóa đơn điện tử: Đảm bảo việc xuất hóa đơn và đối soát dữ liệu khớp với tờ khai theo quy trình của Nghị định mới.4. Khuyến nghị để tránh rủi ro chậm nộpHệ thống Thuế điện tử (eTax) thường xuyên xảy ra tình trạng nghẽn mạng vào những ngày cuối cùng. Để quy trình diễn ra suôn sẻ, bạn nên lưu ý:Nộp sớm ít nhất 2-3 ngày: Tránh việc nộp sát giờ chót để có thời gian xử lý nếu xảy ra lỗi kỹ thuật hoặc sai sót thông tin.Kiểm tra chữ ký số: Đảm bảo chữ ký số (Token hoặc Remote Signing) còn hạn sử dụng và đã được cài đặt đúng cấu hình trên trình duyệt.Xác nhận thông báo từ cơ quan thuế: Sau khi gửi tờ khai, hãy kiểm tra thông báo "Chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử" qua email để chắc chắn hồ sơ đã hợp lệ.Lưu trữ hồ sơ: Tải và lưu lại các thông báo tiếp nhận để làm căn cứ đối chiếu về sau.

Chiều qua vào lúc 14h00 ngày 12/03/2026, tại Hội trường lớn của Chi cục Thuế phối hợp cùng Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa, buổi hội thảo chuyên đề "Giải đáp chính sách Thuế - Hóa đơn điện tử và Quản lý doanh thu Thương mại điện tử" đã diễn ra với sự tham gia của hơn 500 hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh. Trong không khí đối thoại thẳng thắn, đại diện lãnh đạo ngành Thuế đã trực tiếp giải đáp hàng loạt "điểm nóng" mà các chủ shop, chủ hộ đang loay hoay trong thời gian qua.Các đại biểu tham dự Hội thảo 'Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững' - Ảnh: VGP/Nhật BắcSau hai phiên tham luận, Hội thảo bước vào Phiên Hỏi đáp và Tư vấn cùng Chuyên gia, trong đó nhiều hộ kinh doanh đã trao đổi trực tiếp những thắc mắc thực tế về chuyển đổi thuế kê khai, lắng nghe và nhận hướng dẫn cụ thể từ các chuyên gia.Phiên hỏi đáp có sự tham gia của các chuyên gia: Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế; ông Nguyễn Tiến Minh, Phó Trưởng thuế TP. Hà Nội; bà Lê Thị Chinh, Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Cục Thuế; bà Nguyễn Thị Thu Hà, Ban Chính sách, Cục Thuế; bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam VTCA; và bà Nguyễn Thị Minh Khuê, Phó Chủ tịch HĐQT Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo.Phiên Hỏi đáp về kê khai thuế cho hộ kinh doanh - Ảnh: VGP/Nhật BắcDưới đây là bản tổng hợp chi tiết và đầy đủ nhất các nội dung được trao đổi tại hội thảo:PHẦN I: LỘ TRÌNH LUẬT 78/2025 VÀ BƯỚC NGOẶT CỦA "HỘ CHIẾU SỐ"Mở đầu hội thảo, đại diện cơ quan Thuế đã nhấn mạnh về tầm quan trọng của Luật số 78/2025 trong việc chuẩn hóa dữ liệu kinh doanh.Câu hỏi 1: HKD hỏi về sự chuẩn bị cho "Hộ chiếu số" (Digital Product Passport - DPP)Hỏi: "Chúng tôi nghe nói từ năm 2026, hàng hóa bán ra của HKD phải có 'Hộ chiếu số'. Điều này có quá tải với một hộ kinh doanh gia đình chỉ có 2-3 nhân viên không? Chúng tôi phải bắt đầu từ đâu?"Chuyên gia trả lời: "Hộ chiếu số không phải là gánh nặng, mà là tấm 'thẻ căn cước' cho hàng hóa. Đối với HKD, điều này có nghĩa là bạn cần ưu tiên nhập hàng từ các nguồn có hóa đơn, chứng từ rõ ràng. Hệ thống phần mềm quản lý bán hàng (POS) hiện nay đã tích hợp sẵn tính năng quét QR để tự động cập nhật dữ liệu DPP. Khi bạn bán ra, thông tin này tự động đẩy lên hệ thống của ngành Thuế. Việc này giúp HKD loại bỏ hoàn toàn rủi ro bị xử phạt vì hàng hóa không rõ nguồn gốc – một lỗi rất nặng có thể dẫn đến tịch thu tang vật."PHẦN II: TÂM ĐIỂM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ (HĐĐT) KHỞI TẠO TỪ MÁY TÍNH TIỀNĐây là phần thảo luận sôi nổi nhất với hàng chục câu hỏi liên quan đến vận hành thực tế.Câu hỏi 2: Vấn đề xuất hóa đơn cho khách lẻ tại cửa hàng ăn uốngHỏi: "Tại quán ăn của tôi, giờ cao điểm khách ra vào liên tục, mỗi đơn chỉ từ 30.000đ - 100.000đ. Việc yêu cầu khách đứng đợi để lấy thông tin mã số thuế, tên tuổi rồi mới xuất hóa đơn là bất khả thi. Có giải pháp nào linh hoạt hơn không?"Thuế trả lời: "Đây là hiểu lầm phổ biến. Với HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, nếu khách hàng không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp thông tin, bạn vẫn phải xuất hóa đơn nhưng ghi tên người mua là 'Khách lẻ không lấy hóa đơn'. Thao tác này chỉ mất 1-2 giây trên máy tính tiền. Cuối ngày, máy sẽ tự động truyền bảng kê dữ liệu về cơ quan Thuế. Mục tiêu là để tổng doanh thu thực tế và doanh thu trên hệ thống Thuế phải khớp nhau, tránh việc HKD bị áp mức thuế khoán quá cao do không minh bạch được số liệu thực tế."Câu hỏi 3: Xử lý sự cố kỹ thuật và đường truyềnHỏi: "Nếu đang bán hàng mà mất điện hoặc phần mềm hóa đơn bị lỗi, không truyền được dữ liệu về cơ quan Thuế trong vòng 24h thì tôi có bị phạt không?"Thuế trả lời: "Cơ quan Thuế hiểu và chia sẻ với các sự cố kỹ thuật. Trong trường hợp này, bạn cần ghi nhận lại sự cố và liên hệ ngay với đơn vị cung cấp giải pháp (TVAN) để khắc phục. Nếu dữ liệu được truyền bù ngay sau khi có điện hoặc sửa xong lỗi trong thời gian sớm nhất, bạn sẽ không bị xử phạt. Tuy nhiên, nếu cố tình ngắt kết nối để 'giấu' doanh thu, hệ thống AI của chúng tôi sẽ cảnh báo rủi ro và liệt hộ vào danh sách kiểm tra đột xuất."PHẦN III: QUẢN LÝ THUẾ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ - CUỘC CHIẾN CHỐNG THẤT THUHoạt động kinh doanh trên TikTok Shop, Shopee, Facebook đang trở thành nguồn thu chính của nhiều hộ, nhưng cũng là nơi phát sinh nhiều vướng mắc về thuế nhất.Câu hỏi 4: Doanh thu thực nhận và doanh thu kê khaiHỏi: "Sàn TMĐT thu phí rất cao (phí sàn, phí voucher, phí vận chuyển). Số tiền thực đổ về túi tôi chỉ bằng 80% giá trị đơn hàng. Tại sao Thuế lại yêu cầu chúng tôi nộp thuế trên 100% giá trị đơn hàng? Như vậy là đóng thuế trên cả phần phí chúng tôi trả cho sàn?"Thuế trả lời: "Theo luật, doanh thu tính thuế là giá bán ra cho người tiêu dùng cuối cùng. Các khoản phí sàn, phí marketing là chi phí để bạn có được đơn hàng đó. Theo phương pháp tính thuế cho HKD (tỷ lệ % trên doanh thu), luật không cho phép trừ chi phí đầu vào. Đây là điểm khác biệt so với Doanh nghiệp (tính thuế trên lợi nhuận). Do đó, bạn phải kê khai theo tổng giá trị đơn hàng khách đã trả. Để bù lại, mức thuế suất cho HKD (thường từ 1.5% - 4.5% tùy ngành nghề) thấp hơn rất nhiều so với thuế suất Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%)."Câu hỏi 5: Đối soát dữ liệu giữa Sàn - Ngân hàng - Cơ quan ThuếHỏi: "Tôi bán hàng trên trang cá nhân Facebook, nhận tiền qua tài khoản ngân hàng cá nhân, không thông qua sàn nào cả. Cơ quan Thuế làm thế nào để nắm được doanh thu của tôi nếu tôi không tự khai?"Thuế trả lời: "Hiện nay, chúng tôi thực hiện 'kiềng ba chân' trong quản lý:Dữ liệu từ đơn vị vận chuyển: Chúng tôi nắm được bạn đã gửi đi bao nhiêu kiện hàng, giá trị COD là bao nhiêu.Dữ liệu ngân hàng: Các tài khoản có số dư biến động lớn, liên tục sẽ được ngân hàng báo cáo định kỳ.Quét dữ liệu AI: Các bài đăng livestream, quảng cáo có tương tác lớn đều được hệ thống ghi nhận. Chính vì vậy, việc không kê khai hoặc kê khai gian dối sẽ dẫn đến việc truy thu thuế lên đến hàng tỷ đồng kèm lãi chậm nộp 0.03%/ngày. Lời khuyên cho bạn là hãy chủ động đăng ký HKD và kê khai trung thực ngay từ đầu."PHẦN IV: CHI TIẾT VỀ CÁC KHOẢN PHẠT VÀ SAI SÓT THƯỜNG GẶPCâu hỏi 6: Sai sót trên hóa đơn đã phát hànhHỏi: "Tôi lỡ xuất hóa đơn nhầm số lượng hàng, dẫn đến số tiền cao hơn thực tế. Tôi đã nộp thuế tháng đó rồi, giờ phát hiện ra có được hoàn tiền không?"Thuế trả lời: "Bạn cần thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh giảm ngay khi phát hiện sai sót. Số thuế nộp thừa sẽ được hệ thống ghi nhận và trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Quy trình là: Lập biên bản điều chỉnh -> Xuất hóa đơn điều chỉnh -> Gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan Thuế."Câu hỏi 7: Mức phạt chậm nộp tờ khai và nộp thuếHỏi: "Vì bận công việc gia đình, tôi nộp tờ khai quý chậm mất 10 ngày. Mức phạt cụ thể là bao nhiêu?"Thuế trả lời: "Theo Nghị định 125, chậm nộp tờ khai từ 1 đến 30 ngày có mức phạt từ 2 đến 5 triệu đồng. Ngoài ra, nếu phát sinh số thuế chậm nộp, bạn sẽ bị tính lãi 0.03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp đó. Để tránh việc này, HKD nên sử dụng các ứng dụng nhắc lịch thuế tự động tích hợp trên điện thoại."PHẦN V: CHÍNH SÁCH HỖ TRỢ VÀ LỜI KHUYÊN CHO NĂM 2026Kết thúc buổi hội thảo, cơ quan Thuế đã đưa ra những khuyến nghị quan trọng:Chủ động chuyển đổi số: HKD nên sớm trang bị phần mềm bán hàng chuẩn hóa để việc xuất hóa đơn và đối soát doanh thu trở nên tự động, tránh sai sót thủ công.Tận dụng ưu đãi: Trong năm 2026, các hộ mới chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai hoặc hộ mới thành lập có ứng dụng công nghệ sẽ được tham gia các chương trình đào tạo miễn phí và ưu đãi về dịch vụ chữ ký số.Tham gia cộng đồng: HKD nên tham gia vào các hội nhóm uy tín (như nhóm "THUẾ HỘ KINH DOANH - CÁ NHÂN KINH DOANH") để cập nhật nhanh nhất các thông báo thay đổi địa chỉ cơ quan thuế, road closures (phân luồng giao thông) khi đi nộp hồ sơ, hoặc các mẫu quyết định hành chính mới nhất.Lời kết của Ban tổ chức:"Cơ quan Thuế luôn đồng hành cùng sự phát triển của các bạn. Mục tiêu của các buổi hội thảo này không phải để gây áp lực, mà là để tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng. Khi tất cả mọi người đều đóng thuế đúng và đủ, chúng ta sẽ có một nền kinh tế minh bạch và bền vững hơn."Bản tổng hợp trực tiếp hội thảo thuế cho hộ kinh doanh này được thực hiện bởi đội ngũ quản trị viên nhóm THUẾ HỘ KINH DOANH Hệ sinh thái IAM, dựa trên các câu hỏi thực tế từ phía cộng đồng người bán hàng.Thông tin hỗ trợ: Nếu quý hộ kinh doanh cần mẫu tờ khai 01/CNKD, bảng kê 01-2/BK-HĐKD hoặc hướng dẫn cài đặt phần mềm hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền, vui lòng để lại thông tin bên dưới hoặc liên hệ hotline 0961 418 247 để được tư vấn miễn phí.

Dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử được quy định dựa trên ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh (HKD) như sau: 1. Trường hợp bắt buộc sử dụng HĐĐTNgưỡng doanh thu: HKD có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế.Hình thức: Có thể sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.Địa điểm kinh doanh: Nếu HKD có nhiều địa điểm thì dùng chung một mã số thuế, nhưng trên hóa đơn phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm bán hàng.2. Trường hợp tự nguyện sử dụng HĐĐTNgưỡng doanh thu: HKD có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc nhưng có thể tự nguyện đăng ký sử dụng để thuận tiện cho khách hàng.Hóa đơn từng lần: Nếu chưa đăng ký HĐĐT mà khách yêu cầu hóa đơn, HKD phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn có mã theo từng lần phát sinh.3. Quy định về thời hạn đăng ký khi vượt ngưỡngThời hạn 30 ngày: Khi doanh thu lũy kế trong năm đạt mốc 1 tỷ đồng, HKD phải thực hiện đăng ký sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế đạt ngưỡng đó.Xử lý trong thời gian chờ: Trong 30 ngày này, nếu chưa hoàn tất đăng ký, HKD vẫn có thể xin cấp hóa đơn từng lần sau khi đã thực hiện nghĩa vụ khai nộp thuế.4. Thủ tục thực hiện chungĐăng ký: Thực hiện thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.Nhà cung cấp: Chủ động lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ HĐĐT được cơ quan thuế chấp thuận.Lưu trữ: Phải lưu trữ hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật về kế toán.

Việc nắm vững thời hạn nộp hồ sơ không chỉ giúp hộ kinh doanh (HKD) chủ động trong tài chính mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và xử phạt hành chính. Dưới đây là tóm tắt các quy định về thời hạn theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP:1. Đối với Hộ kinh doanh kê khai theo QuýĐối tượng: Áp dụng cho các hộ có doanh thu từ 500 triệu đến ≤ 50 tỷ đồng/năm.Thời hạn nộp hồ sơ & nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.Quý I: Trước ngày 30/04.Quý II: Trước ngày 31/07.Quý III: Trước ngày 31/10.Quý IV: Trước ngày 31/01 năm sau.Hình thức: Nộp hồ sơ điện tử qua cổng dịch vụ công về thuế.2. Đối với Hộ kinh doanh kê khai theo ThángĐối tượng: Bắt buộc với các hộ có doanh thu lớn trên 50 tỷ đồng/năm.Thời hạn thông thường: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.Lưu ý đặc biệt cho năm 2026: Theo điều khoản chuyển tiếp, thời hạn nộp hồ sơ của các tháng 1, 2 và 3 năm 2026 được gia hạn đến ngày 20/04/2026.3. Thông báo doanh thu cuối năm (Dành cho hộ dưới ngưỡng)Đối tượng: Các hộ có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm.Nghĩa vụ: Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng bắt buộc phải gửi thông báo doanh thu thực tế.Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo (ví dụ: doanh thu năm 2026 phải thông báo trước 31/01/2027).Rủi ro: Việc quên hoặc chậm thông báo có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.4. Quyết toán thuế TNCN cuối năm (Phương pháp 2)Đối tượng: Các hộ áp dụng phương pháp "Thu nhập x Thuế suất".Thời hạn: Chậm nhất ngày 31/03 của năm tiếp theo.Nguyên tắc nộp thừa/thiếu: * Nếu thuế tạm nộp ít hơn thuế quyết toán: Nộp bổ sung và không bị tính tiền chậm nộp.Nếu thuế tạm nộp nhiều hơn: Được làm thủ tục hoàn thuế nộp thừa.

Từ ngày 05/03/2026, các quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC chính thức có hiệu lực. Để giúp các hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) nắm bắt kịp thời các thay đổi quan trọng, chúng tôi xin tóm tắt các nhóm tình huống thuế phổ biến nhất hiện nay.1. Ngưỡng doanh thu chịu thuế và Phương pháp tínhThay đổi lớn nhất mà các chủ hộ cần lưu ý chính là ngưỡng doanh thu tính thuế và các phương pháp kê khai:Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng: Nếu tổng doanh thu trong năm từ tất cả các ngành nghề ≤ 500 triệu đồng, HKD không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.Nghĩa vụ thông báo: Dù không nộp thuế, các hộ có doanh thu dưới ngưỡng vẫn bắt buộc gửi "Thông báo doanh thu thực tế" (Mẫu 01/TKN-CNKD) chậm nhất ngày 31/01 năm sau.Hai phương pháp tính thuế TNCN:Phương pháp 1 (Thuế suất x Doanh thu): Áp dụng cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng. Thủ tục đơn giản, không cần chứng từ chi phí.Phương pháp 2 (Thu nhập x Thuế suất): Bắt buộc khi doanh thu > 3 tỷ đồng hoặc tự chọn nếu có chi phí cao. Phương pháp này yêu cầu đầy đủ hóa đơn chứng từ và phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm.2. Thời hạn kê khai và Nộp thuếViệc nộp hồ sơ đúng hạn giúp HKD tránh được các khoản phạt hành chính không đáng có:Khai thuế theo quý: Áp dụng cho doanh thu ≤ 50 tỷ đồng/năm. Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.Khai thuế theo tháng: Áp dụng cho doanh thu > 50 tỷ đồng/năm. Hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo.Quyết toán thuế TNCN (Phương pháp 2): Chậm nhất ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo.3. Quy định về Hóa đơn điện tử (HĐĐT)Bắt buộc dùng HĐĐT: Khi doanh thu tính thuế GTGT đạt từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.Thời hạn đăng ký: Nếu doanh thu lũy kế trong năm vượt mức 1 tỷ, chủ hộ phải đăng ký sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế đạt ngưỡng.4. Kinh doanh trên sàn Thương mại điện tử (TMĐT)Sàn khấu trừ thuế: Với các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến (Shopee, TikTok Shop...), sàn sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh.Tự khai thuế: Nếu kinh doanh qua Facebook, Zalo (không có chức năng thanh toán trực tuyến), chủ hộ phải tự kê khai và nộp thuế tại nơi cư trú.Thông báo tài khoản ngân hàng: Mọi HKD/CNKD đều phải thông báo tất cả số tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng cho kinh doanh (Mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế.5. Lưu ý cho Hộ mới ra kinh doanhNếu khai trương trong 6 tháng đầu năm và doanh thu lũy kế đến 30/06 ≤ 500 triệu, cần gửi thông báo doanh thu chậm nhất vào 31/07.Nếu khai trương trong 6 tháng cuối năm và doanh thu ≤ 500 triệu, chỉ cần thông báo một lần vào 31/01 năm sau.

Các quy định mới bắt đầu có hiệu lực từ ngày 05/03/2026 mang đến nhiều thay đổi quan trọng về ngưỡng doanh thu và phương pháp quản lý thuế.1. Ngưỡng doanh thu và Nghĩa vụ thuế cơ bảnĐối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, cá nhân không phải chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nhóm này vẫn bắt buộc phải lập Thông báo doanh thu thực tế (Mẫu 01/TKN-CNKD) gửi cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31/01 của năm tiếp theo. Trường hợp doanh thu trong năm vượt quá 500 triệu đồng, cá nhân phải thực hiện khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng đó. Nếu cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề, ngưỡng 500 triệu đồng sẽ được tính trên tổng doanh thu của toàn bộ các hoạt động kinh doanh trong năm.2. Lựa chọn Phương pháp tính thuế TNCNCó hai phương pháp tính thuế chính mà người kinh doanh cần lưu ý để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Phương pháp "Thuế suất x Doanh thu" (Phương pháp 1) áp dụng cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, có ưu điểm là thủ tục đơn giản và không yêu cầu chứng từ chi phí. Phương pháp "Thu nhập x Thuế suất" (Phương pháp 2) là bắt buộc đối với doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc do cá nhân tự lựa chọn khi doanh thu dưới 3 tỷ để tận dụng việc trừ chi phí thực tế. Lưu ý rằng một khi đã chọn áp dụng Phương pháp 2, người nộp thuế phải duy trì ổn định phương pháp này trong ít nhất 02 năm liên tục.3. Quy định về Hóa đơn điện tử và Tài khoản kinh doanhHộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Đối với các trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ, việc sử dụng hóa đơn điện tử là không bắt buộc nhưng được khuyến khích thực hiện tự nguyện. Đặc biệt, từ năm 2026, tất cả HKD/CNKD bắt buộc phải thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng và ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử (Mẫu 01/BK-STK).4. Quản lý thuế đối với Thương mại điện tử (TMĐT)Đối với cá nhân bán hàng qua các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như Shopee, Lazada hay TikTok Shop, sàn sẽ có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân. Ngược lại, nếu kinh doanh online qua các nền tảng không có chức năng thanh toán trực tiếp như Facebook hay Zalo, cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú.5. Thời hạn kê khai và Nộp thuế quan trọngThời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý được quy định chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo. Đối với các đơn vị có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thuộc diện khai thuế theo tháng, hạn nộp là ngày 20 của tháng kế tiếp. Riêng đối với cá nhân áp dụng phương pháp quyết toán thuế TNCN theo năm (Phương pháp 2), thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo. Các hộ kinh doanh mới ra hoạt động cũng cần lưu ý theo dõi doanh thu lũy kế để thực hiện thông báo hoặc khai thuế đúng hạn theo quy định cho từng giai đoạn 6 tháng đầu năm hoặc cuối năm.

1. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/nămĐây là điểm mới đột phá nhất nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.Dưới 500 triệu đồng/năm: HKD, CNKD không thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).Trên 500 triệu đồng/năm: Phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.Lưu ý: Hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế để phục vụ công tác giám sát dù ở mức miễn thuế.2. Bắt buộc áp dụng Hóa đơn điện tử (HĐĐT) theo ngưỡng doanh thuNghị định quy định lộ trình và điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử chặt chẽ hơn:Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên: Bắt buộc áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: Khuyến khích sử dụng nhưng chưa bắt buộc hoàn toàn ngay lập tức.Doanh thu dưới 500 triệu đồng: Không bắt buộc sử dụng HĐĐT, có thể khai thuế theo từng lần phát sinh.3. Siết chặt quản lý thuế Thương mại điện tử (TMĐT)Nghị định 68/2026 xác lập rõ trách nhiệm của các sàn TMĐT và nền tảng số:Khấu trừ tại nguồn: Các chủ quản nền tảng TMĐT (có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh trên sàn.Minh bạch dữ liệu: Tăng cường kết nối dữ liệu giữa nền tảng số và cơ quan thuế để chống thất thu thuế trong kinh doanh online.4. Kê khai tài khoản ngân hàng và ví điện tửTừ ngày 05/3/2026, HKD phải thông báo cho cơ quan thuế tất cả các số tài khoản thanh toán và số hiệu ví điện tử đang sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Điều này nhằm tách bạch dòng tiền kinh doanh và cá nhân, hạn chế rủi ro bị ấn định hoặc truy thu thuế.5. Phương pháp tính thuế TNCN mớiNghị định phân loại HKD theo các nhóm doanh thu để áp dụng cách tính thuế linh hoạt:Từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng: Áp dụng thuế suất nhân với doanh thu.Trên 3 tỷ đồng: Bắt buộc áp dụng phương pháp tính theo thu nhập (Thu nhập tính thuế x Thuế suất). Cá nhân có doanh thu thấp hơn nhưng muốn chuyên nghiệp hóa cũng có thể lựa chọn phương pháp này.6. Quy định chuyển tiếp quan trọng trong năm 2026Bãi bỏ thuế khoán: Chuyển dịch dần từ thuế khoán sang cơ chế tự kê khai. Các hộ chuyển đổi sẽ được hưởng chính sách không bị truy thu các năm trước và không bị xử phạt hành chính trong giai đoạn đầu chuyển đổi.Kiểm kê tài sản: HKD phải lập bảng kê hàng tồn kho và tài sản tại thời điểm 31/12/2025 và gửi cho cơ quan thuế trước ngày 20/04/2026.

1. Số Hóa Toàn Diện: Khai Thuế Qua App và Cổng Thông TinNghị định 68 đặt mục tiêu xóa bỏ hoàn toàn việc nộp tờ khai giấy.Khai thuế điện tử: 100% HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile.Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Bắt buộc áp dụng đối với các nhóm ngành bán lẻ, ăn uống, và dịch vụ vui chơi giải trí để tăng tính minh bạch.2. Thay Đổi Ngưỡng Doanh Thu Tính ThuếMột trong những điểm được quan tâm nhất là việc điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế để phù hợp với biến động chỉ số giá tiêu dùng ($CPI$).Ngưỡng doanh thu mới: Nâng mức doanh thu chưa chịu thuế GTGT và thuế TNCN lên trên 150 triệu đồng/năm (thay vì mức 100 triệu đồng như trước đây).Ý nghĩa: Giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tạo điều kiện để họ tích lũy vốn.3. Cải Cách Phương Pháp Tính ThuếNghị định phân loại rõ ràng hơn các đối tượng quản lý:Hộ kê khai: Áp dụng cho hộ quy mô lớn. Phải thực hiện chế độ kế toán đơn giản và lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầu vào.Hộ khoán: Dành cho hộ quy mô nhỏ. Cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế khoán dựa trên cơ sở dữ liệu số và khảo sát thực tế, công khai trên bản đồ số hộ kinh doanh.4. Tăng Cường Quản Lý Thuế Thương Mại Điện TửNghị định 68 siết chặt quản lý đối với các cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop, Lazada...):Trách nhiệm của sàn: Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh nếu cá nhân đó không có mã số thuế hoặc không tự kê khai.Chia sẻ dữ liệu: Ngân hàng thương mại phải cung cấp dữ liệu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh online để cơ quan thuế đối chiếu.