Câu Hỏi Thường Gặp

Nghĩa vụ thuế của cá nhân bán thêu tay, ren thủ công trên sàn TMĐT tháng 4/2026 theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP (sửa đổi) và Thông tư 40/2021/TT-BTC: (1) Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN, không cần đăng ký thuế riêng; (2) Từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế GTGT 3% + TNCN 0,5% trên doanh thu; (3) Trách nhiệm của sàn TMĐT: Từ năm 2022, các sàn như Shopee, Lazada, Tiki có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán nếu người bán ủy quyền; (4) Khai báo tự nguyện: Cá nhân không bán qua sàn mà bán qua mạng xã hội tự chịu trách nhiệm kê khai; (5) Rủi ro: Cơ quan thuế có dữ liệu từ sàn TMĐT – thu nhập không khai có nguy cơ bị truy thu 3 năm gần nhất.

Nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN khi trả thù lao cho thợ may thời vụ tháng 4/2026 theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC: (1) Thù lao dưới 2 triệu đồng/lần chi trả: Không bắt buộc khấu trừ thuế TNCN; (2) Thù lao từ 2 triệu đồng/lần trở lên, không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: Khấu trừ 10% trước khi trả nếu tổng thu nhập của người nhận trong năm dự kiến vượt mức chịu thuế (trên 132 triệu đồng/năm sau giảm trừ); (3) Trường hợp thợ may chứng minh thu nhập cả năm dưới mức chịu thuế: Có thể làm cam kết (Mẫu 02/CK-TNCN) để chủ xưởng không khấu trừ 10%; (4) Khai và nộp thuế khấu trừ: Chủ xưởng phải khai thuế TNCN khấu trừ theo quý (Mẫu 05/KK-TNCN), hạn nộp Q1/2026 là 30/4/2026; (5) Lưu ý: Không khấu trừ đúng quy định bị phạt từ 10–20% số thuế không khấu trừ.

Chuyển lỗ thuế TNDN cho doanh nghiệp may mặc tháng 4/2026 theo Điều 9 Luật Thuế TNDN và Thông tư 78/2014/TT-BTC: (1) Được chuyển lỗ: Doanh nghiệp may mặc lỗ năm 2025 được chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo; (2) Thời gian chuyển lỗ: Tối đa 5 năm liên tiếp kể từ năm phát sinh lỗ (lỗ 2025 chuyển được sang 2026, 2027, 2028, 2029, 2030); (3) Điều kiện: Lỗ phải được xác định qua quyết toán thuế TNDN; doanh nghiệp phải kê khai chuyển lỗ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN; (4) Không được chuyển lỗ: Khoản lỗ phát sinh do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện; (5) Lưu ý tháng 4/2026: Trong tờ khai tạm nộp thuế TNDN quý I/2026, doanh nghiệp cần kê khai việc sử dụng số lỗ chuyển từ 2025 vào thu nhập 2026.

Ưu đãi thuế suất TNDN cho doanh nghiệp may mặc nhỏ và vừa tháng 4/2026 theo Luật Thuế TNDN (sửa đổi) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP: (1) Thuế suất phổ thông: 20% trên thu nhập chịu thuế; (2) Doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ: Không có ưu đãi thuế suất TNDN riêng chỉ vì quy mô nhỏ – thuế suất vẫn là 20%; (3) Ưu đãi địa bàn: Nếu xưởng may đặt tại khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn (theo danh mục Phụ lục ban hành kèm Nghị định 218/2013), được hưởng thuế suất 17% hoặc 10% và miễn giảm thuế; (4) Ưu đãi theo ngành: Nếu đầu tư vào khu công nghiệp, khu kinh tế có ưu đãi, được hưởng thuế suất ưu đãi và miễn giảm có thời hạn; (5) Lưu ý: Cần xem xét địa điểm đặt xưởng may để tận dụng ưu đãi thuế TNDN tối đa.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho cơ sở lưu trú mới tháng 4/2026 theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP: (1) Miễn lệ phí môn bài năm đầu: Tổ chức, hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2026 được miễn lệ phí môn bài của năm 2026; (2) Năm 2027 trở đi: Phải nộp lệ phí môn bài, hạn nộp trước 30/1 hàng năm; (3) Khai lần đầu: Nộp tờ khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp GCNĐKKD hoặc bắt đầu hoạt động; (4) Mức nộp từ năm 2027: Tùy vốn điều lệ (doanh nghiệp) hoặc doanh thu (hộ kinh doanh); (5) Khai qua mạng: Tờ khai lệ phí môn bài nộp trực tuyến qua Cổng dịch vụ thuế điện tử; (6) Thay đổi quy mô: Nếu trong năm có thay đổi vốn điều lệ hoặc doanh thu dự kiến thay đổi mức lệ phí môn bài, thông báo lại với cơ quan thuế.

Tự điều chỉnh tờ khai thuế sai sót cho khách sạn tháng 4/2026 theo Luật Quản lý Thuế 2019: (1) Được quyền khai bổ sung: Người nộp thuế có quyền nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra; (2) Hình thức: Nộp tờ khai bổ sung (tờ khai gốc + phụ lục giải trình lý do điều chỉnh); (3) Nộp qua: Cổng dịch vụ thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) – chọn loại tờ khai bổ sung; (4) Nếu điều chỉnh tăng thuế phải nộp: Nộp số thuế thiếu + tiền chậm nộp 0,03%/ngày (tính từ ngày hạn nộp gốc); không bị phạt khai sai nếu tự điều chỉnh trước khi có quyết định thanh tra; (5) Nếu điều chỉnh giảm thuế (hoàn thuế): Khai bổ sung và đề nghị bù trừ hoặc hoàn số thuế nộp thừa; (6) Lưu ý: Số lần khai bổ sung không giới hạn, nhưng cần lý do rõ ràng và hợp lệ.

Quyền và nghĩa vụ của khách sạn khi bị thanh tra thuế đột xuất tháng 4/2026 theo Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Thanh tra 2022: (1) Nhận thông báo: Thanh tra đột xuất không cần báo trước; thanh tra theo kế hoạch báo trước ít nhất 5 ngày; (2) Quyền của doanh nghiệp: Yêu cầu xuất trình thẻ thanh tra viên; từ chối cung cấp thông tin ngoài phạm vi thanh tra; được giải trình, cung cấp tài liệu bổ sung; (3) Nghĩa vụ: Xuất trình sổ sách, hóa đơn, hợp đồng, chứng từ ngân hàng theo yêu cầu; (4) Thời gian thanh tra: Tại doanh nghiệp tối đa 30 ngày (gia hạn 30 ngày nếu phức tạp); (5) Biên bản thanh tra: Đọc kỹ trước khi ký; nếu không đồng ý, ghi ý kiến phản đối vào biên bản; (6) Khiếu nại: Nếu không đồng ý kết luận thanh tra, có quyền khiếu nại lên cấp trên của cơ quan thuế trong 90 ngày. IAM hỗ trợ tư vấn trước kỳ thanh tra thuế.

Xin xác nhận không nợ thuế cho khách sạn, nhà nghỉ tháng 4/2026: (1) Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế: Đề nghị cơ quan thuế quản lý trực tiếp cấp văn bản xác nhận tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế; (2) Hồ sơ đề nghị: Văn bản đề nghị cấp xác nhận; GCNĐKKD (bản sao); (3) Điều kiện: Không có nợ thuế quá hạn; đã nộp đầy đủ các tờ khai theo quy định; (4) Thời gian cấp: 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ; (5) Nộp qua: Trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến; (6) Lưu ý: Nếu có nợ thuế, cần thanh toán dứt điểm trước khi xin xác nhận; đối với nợ đang tranh chấp, cần có văn bản giải trình; (7) Hiệu lực: Văn bản xác nhận thường có hiệu lực 30–90 ngày, cần xin lại khi hết hạn.

Rút tiền từ công ty khách sạn cho mục đích cá nhân và thuế TNCN tháng 4/2026: (1) Rút tiền dưới dạng lương/thù lao giám đốc: Tính thuế TNCN bình thường theo biểu thuế lũy tiến (5%–35%) sau khi trừ giảm trừ gia cảnh; (2) Rút tiền dưới dạng cổ tức (Công ty TNHH/Cổ phần): Thuế TNCN 5% trên thu nhập từ cổ tức; công ty khấu trừ trước khi chi trả; (3) Rút tiền vay từ công ty: Không phải chịu thuế TNCN khi vay nhưng cần hợp đồng vay, lãi suất thị trường – nếu không lãi hoặc lãi thấp bất thường, phần chênh lệch có thể bị coi là thu nhập từ cổ tức; (4) Rút tiền không có cơ sở: Nếu rút tiền không có chứng từ rõ ràng, cơ quan thuế có thể ấn định là thu nhập chịu thuế; (5) Khuyến nghị: Ghi rõ mục đích sử dụng tiền rút; lập hợp đồng vay nếu cần; nộp thuế TNCN đúng hạn.

Thủ tục hoàn tất BHXH khi nhân viên nghỉ việc tại khách sạn tháng 4/2026: (1) Đóng đủ BHXH đến hết tháng làm việc cuối: Đảm bảo đóng đủ tháng cuối trước khi nhân viên nghỉ; (2) Chốt sổ BHXH (xác nhận thời gian tham gia): Nộp Danh sách điều chỉnh giảm lao động (Mẫu D02-LT) lên cơ quan BHXH; (3) Trả lại sổ BHXH: Trong vòng 14 ngày sau khi nhân viên thôi việc, hoàn tất thủ tục xác nhận trên hệ thống và trả sổ/thông báo tình trạng VssID; (4) Thanh toán trợ cấp thôi việc: Nếu làm đủ 12 tháng trở lên, thanh toán trợ cấp thôi việc bằng ½ tháng lương × số năm làm việc (cho thời gian trước 1/1/2009, phần sau do quỹ BHTN); (5) Giấy xác nhận thôi việc: Cấp giấy xác nhận thôi việc để nhân viên đăng ký BHTN; (6) Lưu ý: Không giữ lại sổ BHXH của nhân viên – vi phạm pháp luật lao động.