Câu Hỏi Thường Gặp

Hạch toán và kê khai thuế khi tặng quà, voucher cho khách hàng tháng 4/2026: (1) Tặng quà/voucher – coi là chi phí quảng cáo, khuyến mại: Được hạch toán vào chi phí bán hàng; hạn mức: Không vượt quá 15% tổng chi phí được trừ (đã bỏ giới hạn 15% từ 1/1/2015 theo Thông tư 96/2015/TT-BTC); (2) Thuế GTGT khi tặng dịch vụ: Tặng đêm lưu trú miễn phí phải xuất hóa đơn GTGT theo giá thị trường (không được bỏ qua), kê khai nộp thuế GTGT; (3) Voucher: Khi phát hành voucher chưa xuất hóa đơn; khi voucher được sử dụng → xuất hóa đơn theo giá dịch vụ; (4) Tặng quà vật chất (đồ dùng, quà lưu niệm): Coi như bán hàng theo giá thị trường, phải xuất hóa đơn; (5) Chi phí hợp lý: Có đủ chứng từ (kế hoạch chương trình khuyến mại, danh sách khách nhận) để tính vào chi phí trừ khi tính thuế TNDN.

Kiểm kê tài sản cố định định kỳ và ảnh hưởng thuế cho khách sạn tháng 4/2026: (1) Nghĩa vụ kiểm kê: Theo Luật Kế toán và Thông tư 200/2014/TT-BTC, doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản tối thiểu 1 lần/năm, thường vào cuối năm tài chính; không bắt buộc kiểm kê tháng 4 nhưng nên thực hiện định kỳ nội bộ; (2) Kết quả kiểm kê thừa tài sản: Hạch toán vào thu nhập khác, tính thuế TNDN; (3) Tài sản thiếu hụt, hư hỏng: Nếu do nguyên nhân khách quan (thiên tai, tai nạn) → chi phí hợp lý; nếu do lỗi cá nhân → thu hồi bồi thường, phần còn lại tính chi phí; (4) Tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn đang dùng: Tiếp tục quản lý, không trích khấu hao, ghi nguyên giá và giá trị hao mòn trên sổ sách; (5) Thanh lý tài sản cũ: Thu từ thanh lý tính vào thu nhập khác; chi phí thanh lý tính vào chi phí; xuất hóa đơn nếu bán tài sản thanh lý.

Chuyển đổi hộ kinh doanh nhà nghỉ thành doanh nghiệp tháng 4/2026 theo Luật Doanh nghiệp 2020: (1) Lợi ích chuyển đổi: Dễ xuất hóa đơn GTGT, tham gia đấu thầu, vay vốn ngân hàng, tách biệt tài sản cá nhân và doanh nghiệp; (2) Hình thức phổ biến: Thành lập Công ty TNHH 1 thành viên hoặc 2 thành viên trở lên; (3) Hồ sơ đăng ký: Giấy đề nghị ĐKKD; điều lệ công ty; danh sách thành viên/cổ đông; bản sao CCCD các thành viên; (4) Nộp tại: Sở KH&ĐT hoặc qua Cổng đăng ký kinh doanh quốc gia (dangkykinhdoanh.gov.vn); (5) Thời gian xử lý: 3–5 ngày làm việc; (6) Chuyển tiếp: Thông báo chấm dứt hộ kinh doanh cũ; chuyển hợp đồng lao động, đăng ký BHXH sang pháp nhân mới; đổi hóa đơn điện tử sang mã số thuế mới; (7) Lưu ý thuế: Chuyển đổi không phải là sự kiện chịu thuế, nhưng tài sản chuyển giao cần định giá rõ ràng.

Lệ phí trước bạ và nghĩa vụ thuế khi mua xe ô tô phục vụ khách sạn tháng 4/2026 theo Nghị định 10/2022/NĐ-CP: (1) Lệ phí trước bạ: Khách sạn mua xe ô tô phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký; tỷ lệ: 2% giá trị xe (xe dưới 9 chỗ); (2) Hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí: Trong vòng 30 ngày từ khi nhận xe; (3) Thuế GTGT đầu vào: Được khấu trừ 10% thuế GTGT khi mua xe phục vụ kinh doanh (đưa đón khách là hoạt động kinh doanh); (4) Chi phí khấu hao xe: Được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu xe phục vụ đúng hoạt động kinh doanh lưu trú; (5) Không được khấu trừ thuế GTGT: Xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi mua vào mục đích hỗn hợp (vừa kinh doanh, vừa cá nhân) → chỉ khấu trừ phần tỷ lệ sử dụng cho kinh doanh; (6) Nộp khai tại: Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký xe.

Nghĩa vụ khấu trừ thuế từ tiền thuê mặt bằng mở rộng khách sạn tháng 4/2026: (1) Thuê từ cá nhân: Khách sạn (bên thuê) phải khấu trừ thuế TNCN từ tiền thuê trả cho cá nhân; tỷ lệ: 5% thuế GTGT + 5% thuế TNCN trên doanh thu cho thuê (nếu cá nhân không có kinh doanh); (2) Cách thực hiện: Ký hợp đồng thuê; khấu trừ 10% tiền thuê hàng tháng; nộp vào ngân sách nhà nước theo tờ khai thuế TNCN hàng tháng; cấp chứng từ khấu trừ cho chủ nhà; (3) Thuê từ tổ chức (công ty, hợp tác xã): Không khấu trừ, tổ chức cho thuê tự kê khai nộp thuế; (4) Thuê từ cá nhân có hộ kinh doanh: Khách sạn không phải khấu trừ nếu chủ nhà là hộ kinh doanh có nộp thuế khoán (có bảng thông báo thuế); (5) Hợp đồng thuê: Công chứng hoặc chứng thực; thời hạn trên 6 tháng nên đăng ký với cơ quan thuế.

Nộp tờ khai thuế và BHXH không dùng chữ ký số cho nhà nghỉ nhỏ tháng 4/2026: (1) Thuế: Từ 1/7/2020, cơ sở kinh doanh có nghĩa vụ nộp hồ sơ thuế điện tử (Điều 1 Nghị định 126/2020/NĐ-CP); hộ kinh doanh nộp thuế khoán theo thông báo, không cần nộp tờ khai điện tử từng kỳ; nếu là công ty TNHH → bắt buộc khai thuế điện tử cần chữ ký số; (2) BHXH: Từ năm 2021, giao dịch BHXH điện tử được khuyến khích và dần bắt buộc; một số hộ kinh doanh nhỏ vẫn nộp hồ sơ giấy tại cơ quan BHXH quận/huyện; (3) Giải pháp không có chữ ký số: Sử dụng tài khoản đăng nhập Cổng dịch vụ công (eHoadon, BHXH) kết hợp OTP SMS thay chữ ký số USB Token; (4) Khuyến nghị: Đăng ký chữ ký số USB Token từ IAM – hỗ trợ toàn bộ thủ tục thuế, BHXH, hải quan điện tử với chi phí hợp lý.

Xử lý khi phát hiện sai sót thuế do nhân viên kế toán tháng 4/2026: (1) Đánh giá thiệt hại: Rà soát lại toàn bộ tờ khai từ năm 2023 đến nay; xác định số thuế sai sót (thiếu hay thừa), tiền chậm nộp phát sinh; (2) Tự điều chỉnh ngay: Nộp tờ khai bổ sung cho các kỳ sai sót; nộp số thuế thiếu + lãi chậm nộp 0,03%/ngày; tự điều chỉnh trước khi bị thanh tra sẽ giảm đáng kể mức phạt; (3) Không bị phạt khai sai: Nếu tự phát hiện và điều chỉnh trước khi có quyết định thanh tra → không bị phạt về hành vi khai sai; chỉ phải nộp thuế thiếu và tiền chậm nộp; (4) Xử lý nhân viên sai phạm: Có thể yêu cầu bồi thường theo hợp đồng lao động hoặc khởi kiện tại tòa; (5) Biện pháp phòng ngừa: Thuê dịch vụ kế toán thuế độc lập kiểm tra định kỳ; (6) Hỗ trợ: IAM cung cấp dịch vụ rà soát hồ sơ thuế cho cơ sở lưu trú.

Chương trình bình ổn giá dịp lễ 30/4/2026 và hỗ trợ thuế cho cơ sở lưu trú: (1) Chương trình bình ổn giá: Nhiều tỉnh/thành phố triển khai chương trình yêu cầu hoặc khuyến khích các cơ sở lưu trú không tăng giá quá mức trong dịp lễ; (2) Hỗ trợ thuế: Tính đến tháng 4/2026, chưa có chính sách quốc gia về giảm thuế GTGT/TNDN cụ thể cho cơ sở lưu trú tham gia bình ổn giá; (3) Hỗ trợ có thể nhận: Một số địa phương có hỗ trợ quảng bá, chứng nhận cơ sở bình ổn; ưu tiên trong các sự kiện du lịch; (4) Ưu đãi thuế du lịch: Cần theo dõi nghị quyết của HĐND tỉnh/thành về hỗ trợ doanh nghiệp du lịch năm 2026; một số địa phương có hỗ trợ phí, lệ phí; (5) Khuyến nghị: Đăng ký tham gia chương trình bình ổn để được ưu tiên quảng bá và tránh rủi ro bị thanh tra giá trong dịp lễ.

Xử lý thuế và bảo hiểm khi khách sạn bị thiệt hại do hỏa hoạn tháng 4/2026: (1) Thiệt hại tài sản cố định: Phần giá trị còn lại của tài sản bị thiếu, mất do thiên tai, hỏa hoạn được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nếu có đủ chứng từ (biên bản hỏa hoạn, xác nhận của cơ quan); (2) Bồi thường bảo hiểm: Tiền bảo hiểm nhận được ghi vào thu nhập khác, tính thuế TNDN; (3) Chi phí sửa chữa sau cháy: Được tính vào chi phí hợp lý nếu phát sinh thực tế và có chứng từ hợp lệ; (4) Thuế GTGT đầu vào: Phần tài sản bị thiệt hại không được hưởng lợi từ khấu trừ thuế GTGT đầu vào nữa – phải điều chỉnh lại số thuế đã khấu trừ; (5) Bảo hiểm tài sản: Khuyến nghị cơ sở lưu trú mua bảo hiểm cháy nổ bắt buộc (nhà từ 5 tầng hoặc trên 1.000m² sàn) và bảo hiểm tài sản tự nguyện; (6) Hoàn thuế trong thời gian ngừng hoạt động: Có thể đề nghị miễn/giảm thuế môn bài trong thời gian cơ sở đóng cửa sửa chữa.

BHXH cho nhân viên khách sạn làm việc tạm thời ở nước ngoài tháng 4/2026 theo Luật BHXH 2024 và Nghị định 143/2018/NĐ-CP: (1) Nhân viên do doanh nghiệp cử đi: Vẫn phải đóng BHXH bắt buộc tại Việt Nam nếu khách sạn vẫn trả lương; (2) Nếu nhân viên ký hợp đồng trực tiếp với đối tác nước ngoài: Nghỉ việc tại khách sạn → chốt sổ BHXH theo quy định; có thể tham gia BHXH tự nguyện tại Việt Nam; (3) Hiệp định BHXH song phương: VN đã có hiệp định với Nhật, Hàn Quốc, Đức... – lao động sang những nước này trong thời gian ngắn có thể được miễn đóng BHXH tại nước đến; (4) Thời gian tối đa: Với hiệp định hiện có, thường miễn đóng BHXH nước ngoài trong 5 năm đầu; (5) Khuyến nghị: Tham khảo cơ quan BHXH Việt Nam và phòng LĐ-TB&XH về trường hợp cụ thể trước khi quyết định.