Câu Hỏi Thường Gặp

Hoàn thuế GTGT do đầu tư nâng cấp khách sạn tháng 4/2026 theo Luật Thuế GTGT và Thông tư 80/2021/TT-BTC: (1) Điều kiện hoàn thuế: Dự án đầu tư chưa đưa vào sản xuất kinh doanh, có thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên; hoặc có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết liên tiếp 12 tháng trở lên (đối với cơ sở đang hoạt động); (2) Trường hợp đầu tư nâng cấp: Nếu khách sạn dừng hoạt động để sửa chữa lớn và phát sinh thuế GTGT đầu vào lớn, có thể được hoàn; (3) Hồ sơ hoàn thuế: Giấy đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/HT), bảng kê hóa đơn đầu vào, hợp đồng thi công, biên bản nghiệm thu; (4) Thời gian xử lý: Hoàn thuế trước kiểm tra: 6 ngày làm việc; Hoàn thuế sau kiểm tra: 40 ngày; (5) Lưu ý: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra thực tế dự án đầu tư trước khi hoàn tiền.

Ngưỡng khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên khách sạn, nhà nghỉ tháng 4/2026 theo Luật Thuế TNCN và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14: (1) Mức giảm trừ gia cảnh bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm); (2) Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người; (3) Ví dụ: Nhân viên lương 15 triệu, không người phụ thuộc → Thu nhập chịu thuế = 15 triệu - 11 triệu - BHXH/BHYT/BHTN người lao động = khoảng 1,8–2 triệu → Thuế TNCN khoảng 90.000–100.000 đồng/tháng (bậc 5%); (4) Nhân viên thời vụ/hợp đồng dưới 3 tháng: Khấu trừ thuế TNCN 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên; (5) Hạn nộp tờ khai và tiền thuế TNCN tháng 3/2026: Ngày 20/4/2026; (6) Lưu ý mùa cao điểm 30/4: Nếu trả thưởng/phụ cấp dịp lễ, phải cộng vào thu nhập tính thuế TNCN trong tháng phát sinh.

Dịp lễ 30/4 – 1/5/2026 là thời điểm cơ quan thuế, quản lý thị trường và cơ quan du lịch thường tăng cường kiểm tra tại các cơ sở lưu trú: (1) Nội dung kiểm tra phổ biến: Việc xuất hóa đơn cho khách (kiểm tra không xuất hóa đơn, xuất sai thuế suất); niêm yết giá phòng; kê khai doanh thu; (2) Chuẩn bị hồ sơ: Sổ theo dõi doanh thu, bảng kê hóa đơn; giấy phép kinh doanh lưu trú; quyết định niêm yết giá; (3) Hóa đơn: Đảm bảo máy tính tiền/phần mềm hoạt động tốt, có thể xuất hóa đơn điện tử ngay khi khách yêu cầu; (4) Phạt vi phạm: Không xuất hóa đơn phạt từ 10–20 triệu đồng; khai sai doanh thu phạt 20% số thuế thiếu + tiền chậm nộp; (5) Niêm yết giá: Giá phòng phải được niêm yết rõ ràng, thu đúng giá niêm yết – vi phạm niêm yết giá bị phạt từ 5–10 triệu đồng theo Nghị định 109/2013/NĐ-CP.

Lệ phí môn bài tháng 4/2026 cho cơ sở lưu trú theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 22/2020/NĐ-CP): (1) Nhà nghỉ dưới 10 phòng – hộ kinh doanh: Áp dụng theo mức doanh thu hộ kinh doanh: Doanh thu trên 500 triệu: 1.000.000 đồng/năm; 300–500 triệu: 500.000 đồng/năm; 100–300 triệu: 300.000 đồng/năm; Dưới 100 triệu: Miễn; (2) Khách sạn là doanh nghiệp: Vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3.000.000 đồng/năm; từ 10 tỷ trở xuống: 2.000.000 đồng/năm; (3) Hạn nộp: Cơ sở mới thành lập nộp trong 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động; cơ sở đang hoạt động nộp chậm nhất ngày 30/1 hàng năm; (4) Miễn lệ phí môn bài năm đầu: Doanh nghiệp thành lập trong năm 2026 được miễn lệ phí môn bài năm 2026; (5) Phạt chậm nộp: Phạt từ 1–3 triệu đồng.

Điều chỉnh doanh thu khoán thuế cho hộ kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn tháng 4/2026 theo Thông tư 40/2021/TT-BTC: (1) Điều kiện điều chỉnh: Doanh thu thực tế thấp hơn doanh thu khoán từ 30% trở lên do nguyên nhân khách quan (thiên tai, dịch bệnh, công trình thi công làm giảm lượng khách...); (2) Hồ sơ đề nghị: Đơn đề nghị điều chỉnh doanh thu khoán; tài liệu chứng minh doanh thu thực tế (sổ theo dõi khách, hóa đơn thu, bảng kê phòng); (3) Nộp tại: Chi cục Thuế quận/huyện nơi kinh doanh; (4) Thời hạn xem xét: 15 ngày làm việc; (5) Lưu ý: Cần lưu giữ nhật ký lưu lượng khách để làm bằng chứng; (6) Hoàn thuế: Nếu đã nộp thuế khoán cho cả năm nhưng thực tế doanh thu thấp hơn, đề nghị điều chỉnh và hoàn số thuế đã nộp thừa.

Thời gian khấu hao tài sản cố định cho khách sạn tháng 4/2026 theo Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 147/2016/TT-BTC): (1) Nhà cửa, vật kiến trúc: Tối thiểu 25 năm (nhà kiên cố), 6–25 năm (nhà bán kiên cố); (2) Máy móc, thiết bị: Điều hòa không khí: 5–8 năm; Máy bơm nước: 5–8 năm; Thiết bị nhà bếp: 5–10 năm; (3) Thang máy: 10–20 năm; (4) Nội thất (bàn, ghế, giường, tủ): 3–6 năm; (5) Máy tính, thiết bị điện tử: 3–5 năm; (6) Phương tiện vận tải (xe đưa đón khách): 6–10 năm; (7) Nguyên tắc: Doanh nghiệp được chọn thời gian khấu hao trong khung quy định; một khi đã chọn, phải áp dụng nhất quán; thay đổi phải thông báo cho cơ quan thuế. Khấu hao vượt khung quy định sẽ không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế khi doanh thu bằng 0 tháng 4/2026: (1) Doanh nghiệp: Vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT kỳ tháng 3/2026 (hạn 20/4) dù doanh thu = 0; ghi "0" vào các chỉ tiêu doanh thu, thuế – không được bỏ qua kỳ khai; (2) Tờ khai TNCN: Nếu tháng 3 không trả lương hoặc lương dưới ngưỡng khấu trừ, vẫn phải nộp tờ khai TNCN (ghi "0"); (3) Trường hợp tạm ngừng kinh doanh: Nếu đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh → được miễn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng; (4) Hộ kinh doanh khoán: Nếu tháng đó thực tế không hoạt động, cần thông báo bằng văn bản cho Chi cục Thuế để xem xét điều chỉnh; (5) Phạt: Không nộp tờ khai đúng hạn phạt từ 2–5 triệu đồng dù doanh thu bằng 0.

Tỷ lệ đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc tháng 4/2026 theo Luật BHXH 2024 (có hiệu lực từ 1/7/2025) và các quy định hiện hành: (1) Về phía người sử dụng lao động (khách sạn): BHXH bắt buộc: 17,5% lương; BHYT: 3%; BHTN: 1%; Quỹ TNLĐ-BNN: 0,5%; Tổng: 22%; (2) Về phía người lao động: BHXH: 8%; BHYT: 1,5%; BHTN: 1%; Tổng: 10,5%; (3) Mức lương đóng BHXH: Không thấp hơn lương tối thiểu vùng; tối đa không quá 20 lần mức lương cơ sở (hoặc 20 lần lương tối thiểu vùng theo quy định mới); (4) Hạn nộp: Cuối tháng phát sinh (tháng 4/2026 nộp trước ngày 30/4); (5) Phạt chậm nộp: Lãi suất 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp. IAM hỗ trợ doanh nghiệp tính và nộp BHXH đúng hạn.

Nhân viên thời vụ dịp lễ 30/4/2026 tại nhà nghỉ, khách sạn: (1) Hợp đồng dưới 1 tháng (khoán việc): Không bắt buộc đóng BHXH bắt buộc; có thể ký hợp đồng khoán việc; khấu trừ thuế TNCN 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần; (2) Hợp đồng từ 1–3 tháng: Theo Luật BHXH 2024 (hiệu lực 1/7/2025), lao động có HĐLĐ từ 1 tháng trở lên phải tham gia BHXH bắt buộc; khách sạn phải đăng ký tham gia BHXH cho nhân viên này; (3) Hợp đồng từ 3 tháng trở lên: Bắt buộc đóng đủ BHXH, BHYT, BHTN; (4) Lưu ý Luật BHXH 2024: Mở rộng đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm cả lao động theo hợp đồng từ 1 tháng; khách sạn cần rà soát lại toàn bộ nhân viên thời vụ; (5) Nhân viên nghỉ việc không hưởng BHXH ngay: Có thể bảo lưu thời gian tham gia.

Quy trình thanh toán chế độ ốm đau, thai sản cho nhân viên khách sạn tháng 4/2026 theo Luật BHXH: (1) Nhân viên nghỉ ốm: Khách sạn ứng trả tiền lương ốm đau cho nhân viên; sau đó lập hồ sơ đề nghị cơ quan BHXH hoàn trả; (2) Hồ sơ nghỉ ốm: Giấy xác nhận nghỉ ốm của cơ sở y tế; bảng kê danh sách hưởng chế độ (Mẫu C70a-HD); (3) Hồ sơ thai sản: Giấy chứng sinh/giấy khai sinh; sổ BHXH; bảng kê; (4) Thời hạn nộp hồ sơ: Trong vòng 45 ngày kể từ khi nhân viên trở lại làm việc hoặc kết thúc chế độ; (5) Thời hạn BHXH giải quyết: 10 ngày làm việc sau khi nhận đủ hồ sơ; (6) Nộp hồ sơ: Qua Cổng dịch vụ công BHXH Việt Nam (baohiemxahoi.gov.vn) hoặc trực tiếp tại cơ quan BHXH; (7) Mức hưởng: 75% mức tiền lương đóng BHXH của tháng trước liền kề.