Câu Hỏi Thường Gặp

Ưu đãi thuế TNDN cho khách sạn đầu tư tại địa bàn đặc biệt tháng 4/2026 theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi) và Nghị định 218/2013/NĐ-CP: (1) Địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn: Thuế suất 10% trong 15 năm; miễn thuế TNDN 4 năm đầu; giảm 50% trong 9 năm tiếp theo; (2) Địa bàn kinh tế xã hội khó khăn: Thuế suất 20% trong 10 năm; miễn 2 năm, giảm 50% trong 4 năm; (3) Khu kinh tế, khu công nghệ cao: Thuế suất 10% trong 15 năm; miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm; (4) Điều kiện: Dự án khách sạn mới đầu tư (không áp dụng cho mở rộng thông thường); đăng ký ưu đãi ngay từ đầu với cơ quan thuế; (5) Khu du lịch quốc gia: Cần kiểm tra quy hoạch tại địa phương để xác định có thuộc danh mục ưu đãi không; (6) Lưu ý: Không đồng thời hưởng nhiều ưu đãi cho cùng một dự án – chọn mức ưu đãi cao nhất.

Quyết toán thuế TNCN năm 2025 cho nhân viên khách sạn tháng 4/2026 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: (1) Hạn nộp quyết toán thuế TNCN năm 2025: Tổ chức trả thu nhập: Chậm nhất 31/3/2026; nếu chưa nộp vào tháng 4/2026 → đã quá hạn, cần nộp ngay kèm giải trình; (2) Tờ khai quyết toán: Mẫu 05/QTT-TNCN (cho tổ chức chi trả); kèm danh sách cá nhân (Phụ lục 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN); (3) Ủy quyền quyết toán: Nhân viên chỉ có thu nhập từ một nơi dưới mức phải nộp thuế có thể ủy quyền cho khách sạn quyết toán thay; (4) Hoàn thuế TNCN: Nhân viên có thuế đã khấu trừ cao hơn số thuế phải nộp được hoàn qua tổ chức chi trả; (5) Cấp chứng từ khấu trừ: Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên có yêu cầu để tự quyết toán; (6) Nộp tờ khai: Qua Cổng dịch vụ thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).

Tài khoản ngân hàng cho hộ kinh doanh nhà nghỉ tháng 4/2026: (1) Quy định chung: Pháp luật hiện hành không bắt buộc hộ kinh doanh phải có tài khoản ngân hàng riêng biệt với tài khoản cá nhân; (2) Tuy nhiên, thực tế cần thiết: Thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu đồng trở lên để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; khai báo tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế để nộp/hoàn thuế điện tử; nhận thanh toán từ các OTA quốc tế (Booking.com chuyển khoản qua ngân hàng); (3) Mở tài khoản hộ kinh doanh: Tại bất kỳ ngân hàng thương mại với giấy chứng nhận ĐKKD và CCCD của chủ hộ; (4) Khai báo tài khoản với thuế: Hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản ngân hàng trên Cổng dịch vụ thuế để nộp thuế điện tử thuận tiện; (5) Khuyến nghị: Nên có tài khoản riêng để dễ quản lý doanh thu, tách biệt thu chi kinh doanh và cá nhân.

Báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ của khách sạn, nhà nghỉ tháng 4/2026 theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP: (1) Kỳ báo cáo: 6 tháng (01/01–30/6) và cả năm (01/01–31/12); (2) Báo cáo 6 tháng đầu năm 2026: Hạn nộp ngày 05/6/2026 – tuy nhiên, cần chuẩn bị dữ liệu từ tháng 4; (3) Nội dung báo cáo: Tổng số lao động; số lao động tăng/giảm; tình hình sử dụng lao động theo hợp đồng; tiền lương bình quân; (4) Nộp tại: Trung tâm Dịch vụ việc làm tỉnh/thành hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Sở LĐ-TB&XH; (5) Doanh nghiệp mới: Báo cáo lần đầu trong vòng 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động; (6) Phạt không báo cáo: 1–3 triệu đồng. Tháng 4/2026 là thời điểm tốt để cập nhật dữ liệu lao động, chuẩn bị cho báo cáo 6 tháng.

Cho người nước ngoài thuê phòng dài hạn tháng 4/2026: (1) Hóa đơn: Xuất hóa đơn GTGT điện tử theo từng kỳ thanh toán (thường theo tháng); thuế suất GTGT 10%; (2) Kê khai doanh thu: Tính vào doanh thu kinh doanh lưu trú thông thường, khai vào tờ khai GTGT định kỳ; (3) Thuế TNDN: Toàn bộ doanh thu từ cho thuê phòng dài hạn được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN; (4) Hợp đồng thuê: Nên ký hợp đồng thuê nhà/phòng bằng văn bản, có thể bằng tiếng Anh; (5) Khai báo tạm trú: Đăng ký tạm trú bắt buộc cho người nước ngoài lưu trú, khai báo với cơ quan Công an trong vòng 12 giờ (cơ sở lưu trú) theo Luật Nhập cảnh 2014; (6) Thanh toán bằng ngoại tệ: Nếu thu tiền thuê bằng USD, phải quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá bán ra của ngân hàng thương mại tại thời điểm xuất hóa đơn để kê khai thuế.

Có, toàn bộ doanh thu từ các nền tảng OTA (Booking.com, Agoda, Airbnb...) đều phải kê khai thuế đầy đủ tháng 4/2026: (1) Kê khai doanh thu: Tính toàn bộ giá phòng khách thanh toán (kể cả phần hoa hồng OTA trừ đi) vào doanh thu chịu thuế GTGT và TNDN; (2) Hoa hồng OTA: Hoa hồng trả cho Booking.com, Agoda được hạch toán là chi phí hợp lý khi có hóa đơn/chứng từ từ OTA (thường là invoice điện tử từ nước ngoài); (3) Thuế nhà thầu nước ngoài: Nếu OTA là tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN, khách sạn phải khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu (thuế GTGT 5% + thuế TNDN 5% trên hoa hồng) theo Thông tư 103/2014/TT-BTC; (4) Từ 1/1/2025: Tổng cục Thuế yêu cầu các nền tảng nước ngoài đăng ký và kê khai thuế trực tiếp tại Việt Nam – tuy nhiên khách sạn vẫn cần đối chiếu và kê khai đầy đủ phần doanh thu của mình.

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC: (1) Với khách lẻ yêu cầu hóa đơn: Phải xuất hóa đơn GTGT điện tử đúng thời điểm cung cấp dịch vụ (lúc trả phòng); (2) Với khách lẻ không lấy hóa đơn: Có thể lập bảng kê hóa đơn bán lẻ tổng hợp cuối ngày (hóa đơn tổng hợp theo ngày) – phải ghi rõ ngày, doanh thu, thuế suất, tiền thuế; (3) Với khách đoàn, doanh nghiệp: Bắt buộc xuất hóa đơn GTGT điện tử riêng theo từng hợp đồng; (4) Máy tính tiền tích hợp hóa đơn điện tử: Khách sạn nên triển khai phần mềm PMS tích hợp xuất hóa đơn điện tử tự động khi check-out; (5) Lưu ý tháng 4/2026: Cơ quan thuế tăng cường kiểm tra việc xuất hóa đơn tại các cơ sở lưu trú du lịch – đặc biệt dịp lễ 30/4. IAM INVOICE hỗ trợ tích hợp hóa đơn điện tử cho khách sạn, nhà nghỉ nhanh chóng.

Việc tách hay gộp hóa đơn dịch vụ tiệc cưới/hội nghị và phòng nghỉ tháng 4/2026: (1) Nếu khách hàng là cá nhân: Có thể gộp vào một hóa đơn nếu cùng thuế suất (đều 10%), ghi rõ từng khoản mục; (2) Nếu khách hàng là doanh nghiệp: Nên tách hóa đơn riêng theo từng loại dịch vụ để thuận tiện cho việc hạch toán của khách; (3) Dịch vụ cho thuê hội trường/phòng họp: Thuế suất GTGT 10%; (4) Dịch vụ catering/ăn uống trong tiệc: Thuế suất GTGT 10%; (5) Tiền đặt cọc: Khi nhận cọc chưa cần xuất hóa đơn, chỉ xuất hóa đơn khi dịch vụ hoàn thành và thanh toán đủ; (6) Hóa đơn đặt cọc hoàn trả: Nếu tiệc bị hủy và hoàn cọc, lập biên bản điều chỉnh/hủy hóa đơn (nếu đã xuất). Dịp lễ 30/4 – 1/5/2026 là mùa cưới, tiệc lớn; khách sạn cần chuẩn bị quy trình xuất hóa đơn bài bản.

Khai và nộp thuế TNDN tạm tính quý I/2026 cho khách sạn, nhà nghỉ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: (1) Không bắt buộc nộp tờ khai: Doanh nghiệp chỉ cần tự tính và nộp tiền thuế TNDN tạm tính, không phải nộp tờ khai quý; (2) Hạn nộp quý I/2026: Ngày 30/4/2026 (lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau 30/4 do ngày nghỉ lễ); (3) Mức tạm nộp tối thiểu: 4 quý tạm nộp phải đạt ít nhất 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm; nếu thiếu sẽ bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên phần thiếu; (4) Thuế suất TNDN: 20% trên thu nhập chịu thuế (doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng chung); (5) Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Không được giảm thuế TNDN từ 1/1/2026 trừ trường hợp có quy định mới; (6) Cách tính: Thu nhập chịu thuế ≈ Doanh thu – Chi phí hợp lý – Các khoản được trừ; tạm tính thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế × 20%.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi mua sắm tài sản cố định, nội thất cho khách sạn tháng 4/2026: (1) Điều kiện khấu trừ: Có hóa đơn GTGT hợp lệ; thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (chuyển khoản, ủy nhiệm chi, thẻ...); tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT; (2) Khấu trừ đầy đủ ngay trong kỳ: Nếu đáp ứng đủ điều kiện, được khai và khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào trong kỳ khai thuế phát sinh; (3) Tài sản hỗn hợp: Nếu khách sạn có phần kinh doanh chịu thuế và phần không chịu thuế, phải phân bổ thuế GTGT đầu vào theo tỷ lệ doanh thu; (4) Thanh toán tiền mặt: Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; (5) Lưu ý nhập khẩu: Thuế GTGT nộp tại khâu nhập khẩu thiết bị được khấu trừ khi có chứng từ nộp thuế NK.