Câu Hỏi Thường Gặp

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp khoa học và công nghệ (KH&CN) phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 chậm nhất là ngày 31/3/2026. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp có năm tài chính không trùng năm dương lịch, thời hạn là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Tháng 4/2026 là giai đoạn nộp bổ sung hoặc điều chỉnh nếu phát hiện sai sót. Hồ sơ quyết toán gồm: (1) Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN; (2) Báo cáo tài chính năm 2025 đã kiểm toán (bắt buộc với DN FDI và DN có vốn trên 10 tỷ); (3) Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; (4) Phụ lục chuyển lỗ; (5) Phụ lục ưu đãi thuế TNDN (nếu có). Doanh nghiệp KH&CN đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN phải nộp kèm hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi, bao gồm Giấy chứng nhận doanh nghiệp KH&CN còn hiệu lực.

Kiểm tra nợ BHXH của nhà thầu phụ tháng 4/2026: (1) Theo Luật BHXH 2024 (hiệu lực 01/7/2025), chủ đầu tư có thể bị liên đới trách nhiệm nếu nhà thầu không đóng BHXH cho người lao động tại công trình; (2) Thực tế khuyến nghị: Trước khi ký hợp đồng thầu phụ, yêu cầu nhà thầu cung cấp xác nhận không nợ BHXH từ cơ quan BHXH; (3) Trong hợp đồng thầu: Đưa điều khoản nhà thầu cam kết đóng đầy đủ BHXH cho lao động và cho phép chủ đầu tư tạm giữ thanh toán nếu phát hiện vi phạm; (4) Kiểm tra định kỳ: Yêu cầu nhà thầu cung cấp bảng kê đóng BHXH hàng tháng; (5) Rủi ro: Lao động nhà thầu bị tai nạn mà nhà thầu không có BHXH, chủ đầu tư có thể bị yêu cầu bồi thường. Sử dụng Cổng dịch vụ công BHXH để tra cứu trạng thái đóng BHXH của doanh nghiệp đối tác.

Ưu đãi thuế liên quan đến đào tạo nghề tháng 4/2026: (1) Chi phí đào tạo nghề cho người lao động (đào tạo tại chỗ hoặc cử đi học ngoài) được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN nếu có hóa đơn, hợp đồng đào tạo, nội dung liên quan trực tiếp đến công việc; (2) Quỹ phát triển khoa học và công nghệ: Trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để chi cho R&D và đào tạo KH&CN; (3) Doanh nghiệp sản xuất đào tạo nghề tại cơ sở theo Luật Giáo dục nghề nghiệp được hưởng ưu đãi thuế đất, thuế nhập khẩu thiết bị đào tạo; (4) Tháng 4/2026, hoàn thiện hồ sơ chi phí đào tạo quý I: Hợp đồng đào tạo, giấy chứng nhận hoàn thành, chứng từ thanh toán. Đào tạo không có hồ sơ hoặc không liên quan đến công việc thực tế sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán.

Doanh nghiệp sản xuất rượu/bia tháng 4/2026 theo Nghị định 105/2017/NĐ-CP (rượu) và Luật Phòng, chống tác hại của rượu bia 2019: (1) Sản xuất rượu công nghiệp (từ 3 triệu lít/năm): Cần Giấy phép do Bộ Công Thương cấp; (2) Sản xuất rượu thủ công có bán ra thị trường: Giấy phép do UBND huyện/tỉnh cấp; (3) Sản xuất bia: Cần đáp ứng điều kiện sản xuất, quy chuẩn kỹ thuật, và thông báo sản xuất với Sở Công Thương; (4) Giấy phép sản xuất rượu có giá trị 5 năm, cần gia hạn trước 30 ngày khi hết hạn; (5) Ngoài ra: Cần đăng ký nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, dán tem/nhãn sản phẩm theo quy định; kiểm tra ATTP; đăng ký mã số cơ sở sản xuất thực phẩm. Sản xuất rượu không phép bị phạt từ 30–50 triệu đồng và tịch thu sản phẩm.

Chuyển đổi loại hình từ TNHH một thành viên sang TNHH hai thành viên trở lên tháng 4/2026 theo Luật Doanh nghiệp 2020: (1) Điều kiện: Chủ sở hữu chuyển nhượng một phần vốn điều lệ cho ít nhất 1 cá nhân/tổ chức khác; (2) Hồ sơ nộp tại Phòng ĐKKD: Thông báo thay đổi nội dung ĐKKD (chuyển đổi loại hình), quyết định chuyển đổi của chủ sở hữu, danh sách thành viên mới, hợp đồng chuyển nhượng/góp vốn; (3) Thời gian xử lý: 3–5 ngày làm việc; (4) Sau chuyển đổi: Cập nhật với cơ quan thuế (Mẫu 08-MST), BHXH, ngân hàng; (5) Về thuế: Chuyển nhượng vốn phát sinh thuế TNCN (20% lợi nhuận chuyển nhượng) hoặc TNDN nếu tổ chức bán. Không cần giải thể và thành lập mới – chuyển đổi giúp duy trì MST, lịch sử kinh doanh, hợp đồng hiện tại.

Xuất khẩu sang các nước CPTPP (Nhật Bản, Canada, Úc, New Zealand, Singapore, Mexico, Peru, Chile, Brunei, Malaysia, Việt Nam) tháng 4/2026: (1) Hàng hóa có xuất xứ Việt Nam đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi CPTPP (thường 0% hoặc giảm theo lộ trình); (2) Chứng từ chứng nhận xuất xứ CPTPP: Doanh nghiệp tự chứng nhận xuất xứ (Self-Certification – áp dụng với doanh nghiệp được công nhận là 'Nhà xuất khẩu được phê duyệt' – Approved Exporter) HOẶC xin C/O form CPTPP từ Bộ Công Thương/VCCI; (3) Quy tắc xuất xứ CPTPP: Khắt khe hơn ASEAN – thường yêu cầu RVC ≥ 40–45% hoặc CTC (chuyển đổi mã số hàng hóa) theo từng chương HS cụ thể; (4) C/O form CPTPP nộp tại thời điểm nhập khẩu tại nước đến để hưởng ưu đãi. Tham khảo chi tiết tại Thông tư 03/2019/TT-BCT và cập nhật mới nhất của Bộ Công Thương.

Kiểm định thang máy trong nhà máy tháng 4/2026 theo QCVN 02:2011/BLĐTBXH và Thông tư 36/2019/TT-BLĐTBXH: (1) Kiểm định lần đầu: Trước khi đưa thang máy vào sử dụng; (2) Kiểm định định kỳ: 3 năm/lần đối với thang máy điện, thủy lực; (3) Kiểm định bất thường: Sau sự cố, sửa chữa lớn, thay đổi công nghệ; (4) Đơn vị kiểm định: Phải được Bộ LĐ-TB&XH cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện hoạt động kiểm định an toàn; (5) Sau khi đạt kiểm định: Dán tem kiểm định và cấp Giấy chứng nhận kết quả kiểm định; (6) Đăng ký sử dụng với Sở LĐ-TB&XH nơi lắp đặt thang máy. Thang máy hết hạn kiểm định mà vẫn vận hành bị phạt từ 30–60 triệu đồng và đình chỉ sử dụng ngay lập tức.

Gia hạn nộp tiền sử dụng đất tháng 4/2026 theo Luật Đất đai 2024 (hiệu lực 01/01/2025) và các Nghị định hướng dẫn: (1) Tiền sử dụng đất nộp một lần khi được giao đất – nếu khó khăn tài chính, có thể xin gia hạn theo điều kiện cụ thể (thiên tai, dịch bệnh, khó khăn đặc biệt); (2) Tiền thuê đất hàng năm: Nếu chậm nộp bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày; (3) Miễn giảm tiền thuê đất: Dự án trong lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư tại địa bàn khó khăn được miễn tối đa 15 năm; được giảm 50% tiền thuê đất trong nhiều trường hợp khác theo quy định Nghị định mới nhất; (4) Thủ tục xin giảm/gia hạn: Nộp đơn tại Sở TN&MT hoặc Chi cục Thuế nơi có đất, kèm hồ sơ chứng minh lý do. Tháng 4/2026, kiểm tra lại hạn nộp tiền thuê đất của từng lô đất và chuẩn bị chứng từ thanh toán.

Kiểm tra chất lượng nhà nước (kiểm tra chuyên ngành) tháng 4/2026 áp dụng với nguyên vật liệu/thiết bị nhập khẩu sau: (1) Máy móc, thiết bị điện: Kiểm tra kỹ thuật an toàn điện theo QCVN, do cơ quan đo lường chất lượng (VinaControl, Quatest...) thực hiện; (2) Hóa chất công nghiệp: Kiểm tra thành phần, nhãn hàng theo Nghị định 113/2017; (3) Thực phẩm, phụ gia thực phẩm nhập khẩu: Kiểm tra ATTP theo Bộ Y tế/NN&PTNT; (4) Vật liệu xây dựng (xi măng, thép, sơn): Kiểm tra hợp quy theo QCVN do Bộ Xây dựng ban hành; (5) Hàng tiêu dùng điện tử: Kiểm tra an toàn EMC, hiệu suất năng lượng. Kể từ khi nộp hồ sơ đăng ký kiểm tra đến khi có kết quả: Thường 3–15 ngày làm việc tùy loại hàng. Giải phóng hàng trước khi có kết quả kiểm tra vi phạm Luật Hải quan.

Nghĩa vụ tài chính khi giải phóng mặt bằng (GPMB) mở rộng nhà máy tháng 4/2026: (1) Tiền bồi thường GPMB: Thanh toán cho người bị thu hồi đất theo phương án bồi thường được Hội đồng GPMB cấp có thẩm quyền phê duyệt, được tính vào chi phí đầu tư dự án; (2) Về thuế: Chi phí bồi thường GPMB là chi phí đầu tư dự án, ghi vào giá trị tài sản hoặc chi phí khấu hao, không được trừ thẳng vào chi phí hoạt động kinh doanh trong năm; (3) Tiền thuê đất/tiền sử dụng đất cho diện tích mở rộng: Nộp sau khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, theo giá do Nhà nước quy định; (4) Lệ phí trước bạ (nếu có); (5) Thuế GTGT phát sinh trong quá trình xây dựng: Được kê khai khấu trừ đầu vào. Các khoản bồi thường GPMB cần có đầy đủ biên bản, quyết định hành chính làm cơ sở ghi chép kế toán.