Câu Hỏi Thường Gặp

Khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT đã nộp, doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019: (1) Nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được khấu trừ: Khai bổ sung, nộp đủ thuế thiếu kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày; (2) Nếu sai sót làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số khấu trừ: Khai bổ sung điều chỉnh, xử lý bù trừ hoặc hoàn thuế phần nộp thừa; (3) Lập hồ sơ khai bổ sung trên phần mềm HTKK (tờ khai 01/GTGT-bổ sung) và nộp qua hệ thống eTax. Điều chỉnh tự nguyện trước khi bị thanh kiểm tra sẽ không bị phạt hành chính về kê khai sai (chỉ nộp tiền chậm nộp nếu có số thuế thiếu).

Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi), chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ thuế TNDN khi đáp ứng điều kiện: (1) Có hợp đồng lao động, thỏa ước lao động hoặc quy chế tài chính quy định; (2) Thực tế chi trả và có đủ chứng từ hợp lệ (bảng lương, ủy nhiệm chi/phiếu chi). Tiền lương tháng 3 phát sinh trong tháng 3 nhưng chi thực tế vào tháng 4/2026 được ghi nhận chi phí vào tháng 3 nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán trích trước (DN01). Điều kiện then chốt: Phải thực tế chi trả trước ngày nộp quyết toán thuế TNDN năm 2026 (thường trước 31/3/2027), nếu không chi thực tế sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ.

Thuế GTGT đầu vào của xăng dầu mua cho máy móc hoạt động trong quy trình sản xuất được khấu trừ nếu: (1) Hóa đơn GTGT điện tử hợp lệ, đứng tên doanh nghiệp, có MST chính xác; (2) Xăng dầu thực tế phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT; (3) Thanh toán qua ngân hàng nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên/hóa đơn. Lưu ý quan trọng tháng 4/2026: Xăng dầu mua lẻ tại cây xăng theo phiếu xuất kho nội bộ (không có hóa đơn đứng tên DN) KHÔNG được khấu trừ. Doanh nghiệp nên thiết lập tài khoản doanh nghiệp tại các đại lý xăng dầu để nhận hóa đơn điện tử đứng tên công ty đúng quy định, tránh thất thu chi phí khấu trừ.

Khi nhận được văn bản yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế, doanh nghiệp cần: (1) Đọc kỹ yêu cầu để xác định nội dung cụ thể cần giải trình (về hóa đơn, về khấu trừ đầu vào, về doanh thu...); (2) Chuẩn bị hồ sơ giải trình bằng văn bản kèm chứng từ liên quan trong thời hạn quy định (thường 5–10 ngày làm việc); (3) Trả lời trung thực, cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh; (4) Nếu phát sinh sai sót, chủ động khai bổ sung điều chỉnh kèm giải trình để giảm rủi ro bị xử phạt nặng; (5) Có thể ủy quyền cho kế toán trưởng hoặc đại lý thuế làm việc trực tiếp với cơ quan thuế. Không bỏ qua yêu cầu giải trình hoặc trả lời quá hạn – sẽ bị coi là không hợp tác và dẫn đến kiểm tra toàn diện hồ sơ thuế.

Thủ tục thay đổi địa chỉ trụ sở chính trong tháng 4/2026 gồm các bước: (1) Đăng ký thay đổi đăng ký kinh doanh tại Phòng ĐKKD – Sở KH&ĐT (trực tuyến qua dangkykinhdoanh.gov.vn), nộp Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp + Biên bản/Quyết định của HĐQT/HĐTV, thời gian xử lý 3–5 ngày; (2) Thông báo thay đổi địa chỉ với cơ quan thuế (Mẫu 08-MST) trong vòng 10 ngày kể từ khi thay đổi, qua Cổng Dịch vụ công hoặc eTax; (3) Thay đổi địa chỉ trên hệ thống BHXH; (4) Cập nhật thông tin trên hệ thống hóa đơn điện tử; (5) Nếu chuyển sang tỉnh/thành phố khác, phải chuyển hồ sơ thuế sang cơ quan thuế mới và hoàn tất quyết toán tại cơ quan thuế cũ.

Khi bổ sung ngành nghề kinh doanh mới, doanh nghiệp KHÔNG cần đăng ký lại mà chỉ cần: (1) Đăng ký bổ sung/thay đổi ngành nghề qua Cổng đăng ký kinh doanh điện tử tại dangkykinhdoanh.gov.vn; (2) Nộp Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp; (3) Xác định mã ngành theo hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC 2018); (4) Nếu ngành nghề mới có điều kiện (kinh doanh vũ khí, phòng cháy chữa cháy, hóa chất...) phải xin giấy phép con trước khi hoạt động; (5) Thông báo thay đổi với cơ quan thuế để cập nhật hồ sơ thuế. Thời gian xử lý: 3 ngày làm việc với hồ sơ hợp lệ. Tháng 4/2026, tiến hành bổ sung ngành nghề trực tuyến, không cần nộp hồ sơ giấy.

Có, doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo tình hình lao động định kỳ theo quy định: (1) Báo cáo sử dụng lao động 6 tháng đầu năm: Hạn nộp trước ngày 05/7/2026 (cho giai đoạn tháng 1–6/2026) – báo cáo tháng 4 sẽ nằm trong kỳ này; (2) Trong tháng 4/2026, nếu có biến động lao động (tuyển mới, cho thôi việc, thay đổi hợp đồng) phải cập nhật thông tin trong hệ thống báo cáo trực tuyến của Bộ LĐ-TB&XH tại baocaoudn.molisa.gov.vn; (3) Doanh nghiệp sử dụng lao động nước ngoài: Phải báo cáo tình hình sử dụng lao động nước ngoài theo quý (trước ngày 05/4/2026 cho quý I). Vi phạm báo cáo lao động bị phạt từ 1–3 triệu đồng.

Hạn nộp Báo cáo tài chính năm 2025 cho doanh nghiệp sản xuất: (1) Công ty TNHH, công ty cổ phần (không niêm yết): Nộp chậm nhất 30/4/2026; (2) Doanh nghiệp nhà nước, công ty niêm yết: Đã qua hạn (31/3/2026); (3) Hộ kinh doanh: Không bắt buộc nộp BCTC theo mẫu. Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (qua Cổng eTax), Sở KH&ĐT (qua Cổng đăng ký kinh doanh điện tử), và Cục Thống kê tỉnh/thành phố. BCTC phải được kiểm toán độc lập nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc kiểm toán (doanh nghiệp có vốn nước ngoài, doanh nghiệp niêm yết, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tài chính, bảo hiểm...). Nộp BCTC muộn bị phạt từ 5–10 triệu đồng.

Theo quy định, doanh nghiệp nộp thuế TNDN tạm tính theo quý dựa trên thu nhập tính thuế ước tính quý I/2026. Thuế suất phổ thông là 20%; doanh nghiệp trong khu công nghiệp hoặc đủ điều kiện ưu đãi có thể được áp dụng thuế suất 10% hoặc 17%. Cách tính: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ – Các khoản miễn thuế. Lưu ý quan trọng trong tháng 4/2026: Tổng số thuế TNDN tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, nếu thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp phần còn thiếu so với ngưỡng 80%. Doanh nghiệp nên rà soát lại lợi nhuận quý I để xác định mức tạm nộp hợp lý.

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hóa đơn GTGT đầu vào chưa kê khai trong kỳ phát sinh vẫn được kê khai bổ sung trong các kỳ tiếp theo, nhưng không quá 3 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh hóa đơn. Trong tháng 4/2026, doanh nghiệp có thể kê khai bổ sung hóa đơn đầu vào của tháng 3/2026 hoặc các tháng trước trực tiếp vào tờ khai GTGT tháng 4 mà không cần làm tờ khai bổ sung. Nếu phát hiện kê khai sót hóa đơn lớn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, cần lập hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh theo đúng quy trình để tránh bị ấn định thuế.