Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp sản xuất trong khu công nghiệp (KCN) được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP và các sửa đổi bổ sung: (1) Thuế suất ưu đãi 17% trong suốt thời gian hoạt động (nếu KCN thuộc địa bàn khó khăn); (2) Miễn thuế 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Điều kiện: Dự án được cấp phép đầu tư trong KCN, thực tế sản xuất tại địa điểm đã đăng ký, không vi phạm điều kiện ưu đãi. Lưu ý tháng 4/2026: Doanh nghiệp cần kiểm tra lại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để xác định đúng thời hạn ưu đãi còn lại và ghi nhận đúng trên tờ khai quyết toán TNDN năm 2025 (hạn nộp 31/3/2026 đã qua – cần kiểm tra nếu chưa nộp).

Trong tháng 4/2026, doanh nghiệp sản xuất cần thực hiện các nghĩa vụ thuế sau: (1) Kê khai và nộp thuế GTGT tháng 3/2026 – hạn chậm nhất ngày 20/4/2026; (2) Kê khai và nộp thuế TNCN tháng 3/2026 (nếu khai theo tháng) – hạn 20/4/2026; (3) Nộp thuế TNDN tạm tính quý I/2026 – hạn chậm nhất ngày 30/4/2026; (4) Kê khai thuế GTGT quý I/2026 (nếu doanh nghiệp khai theo quý) – hạn 30/4/2026. Lưu ý: Nếu ngày 30/4 trùng ngày nghỉ lễ 30/4–1/5, hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo. Doanh nghiệp cần chuẩn bị số liệu kế toán đầy đủ, sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai như HTKK hoặc eTax Mobile để nộp đúng hạn, tránh bị phạt chậm nộp.

Theo Luật Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 2023, nhà bán hàng online có trách nhiệm: (1) Đổi, trả hàng hóa bị lỗi do lỗi của nhà sản xuất/người bán trong thời hạn bảo hành; (2) Hoàn tiền trong vòng 7 ngày nếu hàng không đúng mô tả; (3) Chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại nếu sản phẩm lỗi gây hại cho người tiêu dùng; (4) Không được từ chối tiếp nhận khiếu nại. Luật BVQLNTD 2023 tăng cường trách nhiệm của người bán trên sàn TMĐT và yêu cầu sàn TMĐT phải hỗ trợ giải quyết tranh chấp giữa người bán và người mua.

Từ năm 2025, Nghị định 08/2022/NĐ-CP về bảo vệ môi trường áp dụng trách nhiệm tái chế mở rộng (EPR) với nhà sản xuất/nhập khẩu sản phẩm điện-điện tử. Với người bán hàng second hand, không bắt buộc trực tiếp nộp phí EPR nhưng cần: (1) Không vứt bỏ rác thải điện tử bừa bãi; (2) Hướng dẫn khách hàng nơi thu gom/tái chế; (3) Đảm bảo hàng cũ không chứa chất nguy hại cấm nhập khẩu. Bán thiết bị điện tử cũ nhập khẩu từ nước ngoài chịu kiểm tra nghiêm ngặt hơn và có thể cần giấy phép nhập khẩu đặc biệt.

Mô hình dropshipping (không nhập hàng tồn kho, nhà cung cấp giao thẳng đến khách) có rủi ro pháp lý: (1) Hàng giao từ Trung Quốc không qua khai báo hải quan là vi phạm luật hải quan; (2) Khó kiểm soát chất lượng hàng hóa, nhãn mác, dẫn đến vi phạm quy định nhãn hàng; (3) Khó xuất hóa đơn điện tử hợp lệ khi không trực tiếp mua bán; (4) Rủi ro bị QLTT xử phạt nếu khách tố cáo hàng không đúng mô tả. Để kinh doanh dropshipping hợp pháp, nên làm việc với nhà cung cấp có kho tại Việt Nam hoặc thực hiện nhập khẩu chính ngạch.

Thu nhập hỗn hợp gồm lương cứng và hoa hồng doanh số được cộng lại thành tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công. Cách tính: Tổng thu nhập – Bảo hiểm bắt buộc – Giảm trừ gia cảnh bản thân (11 triệu/tháng) – Giảm trừ người phụ thuộc = Thu nhập tính thuế TNCN → áp biểu thuế lũy tiến 5–35%. Hoa hồng không phải thuế suất riêng, được tính chung với lương. Chủ shop khấu trừ thuế TNCN hàng tháng từ lương nhân viên và nộp lên cơ quan thuế trước ngày 20 tháng sau, khai qua Mẫu 05/KK-TNCN.

Ưu đãi thuế trong Khu Công nghệ cao (KCN, KCX, KCNC) chủ yếu dành cho doanh nghiệp sản xuất, phần mềm và công nghệ cao đầu tư đặt cơ sở trong khu. Shop online thương mại thông thường không đáp ứng tiêu chí để vào KCNC. Tuy nhiên, nếu shop online phát triển phần mềm, ứng dụng AI, hoặc sản xuất sản phẩm công nghệ và đặt cơ sở trong khu, có thể được hưởng thuế TNDN 10–17% (thay vì 20%), miễn thuế 2–4 năm đầu và giảm 50% trong 4–9 năm tiếp theo. Liên hệ Ban Quản lý KCNC địa phương để được tư vấn cụ thể.

Theo Luật Phòng chống rửa tiền 2022, các tổ chức tín dụng và trung gian thanh toán phải báo cáo giao dịch đáng ngờ hoặc giao dịch có giá trị lớn (từ 400 triệu đồng/giao dịch tiền mặt). Nhà bán hàng online không trực tiếp chịu trách nhiệm báo cáo này, nhưng: (1) Không được nhận tiền mặt với mục đích che giấu nguồn gốc; (2) Nếu nhận thanh toán bất thường từ nhiều tài khoản lạ, cần thận trọng; (3) Ngân hàng có thể đóng băng tài khoản nếu có giao dịch đáng ngờ. Kinh doanh minh bạch, kê khai thuế đầy đủ là cách tốt nhất để tránh bị liên đới.

Doanh nghiệp mở chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh ở tỉnh khác cần: (1) Đăng ký thành lập chi nhánh tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở KH&ĐT tỉnh nơi đặt chi nhánh (thực hiện trực tuyến qua dangkykinhdoanh.gov.vn, mất 3–5 ngày); (2) Đăng ký mã số thuế cho chi nhánh và khai thuế tại cơ quan thuế tỉnh đó (nếu chi nhánh hạch toán độc lập); (3) Đăng ký BHXH cho lao động tại chi nhánh; (4) Thông báo website/gian hàng online với Bộ Công Thương nếu có thay đổi địa chỉ kinh doanh. Hộ kinh doanh không thể mở chi nhánh – nếu muốn mở rộng phải thành lập doanh nghiệp.

Theo Luật Giá 2023 có hiệu lực từ 1/7/2024, nhà bán hàng online cần: (1) Niêm yết giá rõ ràng, đúng với giá thực bán (không được bán cao hơn giá niêm yết); (2) Không tăng giá bất thường trong dịp lễ, Tết, thiên tai; (3) Không thống nhất giá với đối thủ cạnh tranh (độc quyền nhóm về giá); (4) Hàng hóa thuộc danh mục Nhà nước quản lý giá phải bán đúng giá trần do Bộ Tài chính quy định. Vi phạm niêm yết giá bị phạt từ 500.000 đến 5 triệu đồng; vi phạm giá nghiêm trọng hơn có thể bị phạt đến 30 triệu đồng.