Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp FDI trong tháng 4/2026 cần nộp: (1) Báo cáo tài chính năm 2025 (nếu chưa nộp): trong 90 ngày sau kết thúc năm tài chính; (2) Báo cáo tình hình hoạt động đầu tư (Phụ lục I-9, I-10) theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP gửi Sở KH&ĐT và Ban QL KCN (nếu trong KCN/KKT): 6 tháng 1 lần; (3) Báo cáo góp vốn, chuyển vốn với Ngân hàng Nhà nước nếu có phát sinh giao dịch vốn; (4) Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN (nếu chưa nộp đúng hạn 31/3). Không nộp đúng hạn bị xử phạt vi phạm hành chính.

Từ 01/01/2024, sổ BHXH điện tử đã thay thế sổ BHXH giấy hoàn toàn theo Luật BHXH sửa đổi. Thủ tục: (1) DN đăng ký tham gia BHXH cho nhân viên mới qua Cổng BHXH điện tử; (2) Cơ quan BHXH cấp mã số BHXH và tạo tài khoản VssID; (3) Nhân viên tải app VssID, đăng nhập bằng số BHXH để tra cứu quá trình tham gia; (4) Không cần nộp sổ giấy khi chuyển chỗ làm – tra cứu trực tiếp trên app. DN vẫn lưu hồ sơ đăng ký tham gia BHXH của từng nhân viên theo quy định.

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh (thông báo trước 3 ngày làm việc) theo Luật DN 2020: (1) Không phải nộp tờ khai thuế trong thời gian tạm ngừng (trừ kỳ khai đang còn dang dở); (2) Không phải đóng BHXH cho nhân viên tạm nghỉ theo thỏa thuận (phải ký phụ lục HĐ hoặc thỏa thuận tạm hoãn); (3) Lệ phí môn bài vẫn tính cho cả năm; (4) Hết thời hạn tạm ngừng phải thông báo tiếp tục hoạt động với Sở KH&ĐT. Thời gian tạm ngừng tối đa 1 năm, có thể gia hạn.

Kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) theo Luật Hải quan 2014: cơ quan hải quan có quyền kiểm tra hồ sơ, sổ sách kế toán, chứng từ liên quan đến hàng hóa XNK trong vòng 5 năm kể từ ngày đăng ký tờ khai. Tháng 4/2026, kế toán cần: (1) Lưu đầy đủ hồ sơ XNK ít nhất 5 năm; (2) Đảm bảo tờ khai hải quan, hóa đơn, C/O, hợp đồng nhất quán với số liệu kế toán; (3) Khi nhận quyết định KTSTQ: hợp tác cung cấp hồ sơ trong 5 ngày làm việc; (4) Sai lệch bị phát hiện có thể truy thu thuế, phạt vi phạm và tính lãi chậm nộp.

Theo Bộ luật Lao động 2019 và Nghị định 145/2020/NĐ-CP: (1) Khi tổng số giờ làm thêm vượt 200 giờ/năm (đến 300 giờ/năm với ngành đặc thù), DN phải thông báo với Sở LĐ-TB&XH địa phương trong vòng 15 ngày; (2) Tiền lương làm thêm giờ phải trả đúng mức: ngày thường 150%, ngày nghỉ hàng tuần 200%, ngày lễ/tết 300%; (3) Chi phí lương làm thêm giờ có chứng từ hợp lệ được tính vào chi phí được trừ TNDN; (4) Thuế TNCN tính trên tổng thu nhập bao gồm lương làm thêm giờ.

Doanh nghiệp có thể chuyển sang khai thuế GTGT theo quý (nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm) hoặc từ quý sang tháng (nếu doanh thu tăng vượt 50 tỷ). Thủ tục: (1) Không cần nộp hồ sơ xin chuyển đổi – hệ thống thuế tự động điều chỉnh dựa trên doanh thu năm trước; (2) Tuy nhiên DN nên thông báo với cơ quan thuế qua văn bản/Cổng điện tử để tránh hiểu lầm; (3) Áp dụng kỳ mới từ đầu năm dương lịch tiếp theo. Tháng 4/2026 vẫn khai theo kỳ đã áp dụng từ đầu năm.

Khi nhận thông báo tiền thuế nợ/tiền phạt/tiền chậm nộp từ CQT: (1) Kiểm tra ngay số liệu trên hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn; (2) Đối chiếu với sổ sách kế toán – nếu đã nộp nhưng hệ thống chưa cập nhật: cung cấp biên lai nộp thuế cho CQT để xác nhận; (3) Nếu xác nhận còn nợ: nộp ngay để tránh tích lũy tiền chậm nộp (0,03%/ngày); (4) Nếu không đồng ý: làm văn bản giải trình hoặc khiếu nại trong 30 ngày; (5) Số tiền thuế nợ quá 90 ngày có thể dẫn đến cưỡng chế tài khoản ngân hàng theo Điều 125 Luật QTLN 2019.

BHXH Việt Nam đã triển khai giao dịch điện tử toàn diện: (1) Đăng ký tham gia, điều chỉnh, giải quyết chế độ thực hiện 100% qua Cổng dịch vụ công BHXH (baohiemxahoi.gov.vn) hoặc iVanS; (2) Nộp tiền BHXH qua chuyển khoản/VNPay/ViettelPay/các ngân hàng liên kết – không chấp nhận tiền mặt; (3) Thẻ BHYT cấp lại qua app VssID; (4) Xác nhận quá trình đóng BHXH xuất bản điện tử – không cần bản giấy. Kế toán lưu xác nhận điện tử từ hệ thống BHXH thay cho biên lai giấy.

Bút toán kết chuyển cuối quý I/2026 (nếu DN lập báo cáo quản trị quý): (1) Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511/515 – Có TK 911; (2) Kết chuyển giá vốn và chi phí: Nợ TK 911 – Có TK 632/641/642/635/811; (3) Xác định lợi nhuận/lỗ kỳ: Nợ/Có TK 911 – Có/Nợ TK 421; (4) Ghi nhận thuế TNDN tạm tính: Nợ TK 8211 – Có TK 3334; (5) Lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo KQKD quý. Với kế toán theo TT200, bút toán cuối năm mới là bắt buộc, nhưng cuối quý nên thực hiện để kiểm soát.

Chiết khấu thương mại (CKTM): giảm giá cho khách mua nhiều, thanh toán trước hạn – ghi trực tiếp trên hóa đơn hoặc lập hóa đơn điều chỉnh nếu đã xuất hóa đơn trước. Giảm giá hàng bán: giảm do hàng kém phẩm chất – lập hóa đơn điều chỉnh. Hóa đơn CKTM: ghi rõ 'chiết khấu thương mại', trừ vào doanh thu hóa đơn. Hóa đơn giảm giá: lập hóa đơn điều chỉnh âm. Cả hai đều giảm doanh thu tính thuế GTGT và TNDN. Theo Điều 4.9 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.