Câu Hỏi Thường Gặp

Bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN) là một trong 5 chế độ BHXH bắt buộc. Tỷ lệ đóng: người sử dụng lao động đóng 0,5% quỹ lương (giảm xuống từ 0,5% theo Nghị quyết của Chính phủ giai đoạn 2022–2024, cần kiểm tra cập nhật cho 2026). Thủ tục: đóng cùng với BHXH, BHYT hàng tháng. Khi phát sinh tai nạn lao động, DN phải khai báo với Sở LĐ-TB&XH và cơ quan BHXH trong 24 giờ và lập biên bản điều tra tai nạn lao động theo Nghị định 39/2016/NĐ-CP.

Theo lộ trình triển khai của Tổng cục Thuế (Công văn 3373/TCT-CS và Quyết định liên quan), doanh nghiệp bán lẻ hàng hóa/dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải kết nối máy tính tiền với CQT để truyền dữ liệu hóa đơn điện tử. Tháng 4/2026 kế toán cần: (1) Kiểm tra phần mềm POS/máy tính tiền đã được tích hợp phát hành hóa đơn điện tử từ máy tính tiền chưa; (2) Đảm bảo mỗi giao dịch đều tạo hóa đơn điện tử gửi CQT; (3) Lưu log giao dịch theo yêu cầu.

Tháng 4/2026, kế toán cần kiểm tra phần mềm kế toán có cập nhật các thay đổi pháp lý mới nhất chưa: (1) Biểu thuế suất GTGT (nếu có thay đổi theo Nghị quyết Quốc hội); (2) Mẫu tờ khai mới của Tổng cục Thuế (HTKK version mới nhất); (3) Quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP; (4) Biểu mức lương tối thiểu vùng và mức BHXH mới. Phần mềm không cập nhật kịp thời có thể dẫn đến kê khai sai, phải nộp bổ sung điều chỉnh.

Kế toán tra cứu tình trạng tờ khai và tiền nộp thuế tại: (1) Cổng thuedientu.gdt.gov.vn → đăng nhập bằng tài khoản đăng ký thuế → mục 'Tra cứu tờ khai' và 'Tra cứu số đã nộp'; (2) Ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại; (3) Cổng dịch vụ công quốc gia (dichvucong.gov.vn). Có thể xem trạng thái: chưa xử lý, đang xử lý, đã tiếp nhận, có lỗi. Với tiền nộp thuế: kiểm tra mã tham chiếu trên biên lai điện tử từ ngân hàng và đối chiếu với tài khoản thuế trên hệ thống CQT.

Hàng thủ công mỹ nghệ xuất khẩu được áp thuế suất GTGT 0%, không phải hoàn thuế xuất khẩu (thuế xuất khẩu thường bằng 0%). Tuy nhiên, DN được khấu trừ/hoàn thuế GTGT đầu vào phát sinh từ nguyên liệu, dịch vụ dùng để sản xuất hàng xuất khẩu. Hồ sơ hoàn GTGT cho hàng xuất khẩu gồm: đơn hoàn thuế 01/HT, tờ khai xuất khẩu, hóa đơn đầu vào liên quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Thực hiện theo Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Với các khoản tạm ứng chưa thanh toán (TK 141): (1) Nhắc nhở và đôn đốc nhân viên thanh toán tạm ứng, kèm chứng từ chi phí thực tế; (2) Nếu nhân viên không hoàn trả và không có chứng từ hợp lệ, xem xét trừ vào lương tháng 4; (3) Tạm ứng quá 3 tháng không thanh toán có thể bị xem là khoản thu nhập cá nhân, phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN; (4) Kiểm tra nội quy tạm ứng: mức tối đa, thời hạn hoàn trả theo quy định nội bộ của DN. Đảm bảo số dư TK 141 phản ánh đúng thực tế.

Khi cổ đông/thành viên chuyển nhượng vốn góp, doanh nghiệp là bên nhận chuyển nhượng phải khấu trừ và kê khai thay thuế TNCN: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 20% (thu nhập ròng) hoặc 0,1% giá chuyển nhượng (nếu không xác định được giá vốn). Tờ khai mẫu 06/TNCN, nộp chậm nhất ngày 10 tháng sau khi phát sinh. Nếu là chuyển nhượng cổ phần của công ty cổ phần có nhiều giao dịch, áp dụng mức khấu trừ 0,1% trên từng lần chuyển nhượng. Lưu hợp đồng chuyển nhượng và biên bản định giá làm chứng từ.

Doanh nghiệp không cần đăng ký lại định kỳ, nhưng nên thực hiện kiểm tra định kỳ trên Cổng dịch vụ công BHXH (baohiemxahoi.gov.vn): (1) Đối chiếu danh sách lao động thực tế với danh sách trên hệ thống BHXH; (2) Kiểm tra mức lương đóng BHXH đúng với thực tế chi trả; (3) Xác nhận các biến động lao động tháng 3 đã được cập nhật; (4) Tải về xác nhận đóng BHXH tháng 4 sau khi hoàn tất nộp tiền. App VssID cho phép người lao động tự kiểm tra lịch sử đóng BHXH.

Khi nhập khẩu từ các nước có FTA (ASEAN, Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, EU, Anh, RCEP...), doanh nghiệp cần: (1) Yêu cầu bên xuất khẩu cung cấp C/O đúng mẫu trước khi hàng đến; (2) Kiểm tra quy tắc xuất xứ: hàm lượng giá trị khu vực (RVC) hoặc chuyển đổi mã HS (CTC); (3) Khai đúng mã số ưu đãi trên tờ khai hải quan; (4) Lưu C/O gốc tối thiểu 5 năm; (5) Nếu không có C/O hợp lệ, hàng sẽ bị áp thuế suất MFN thay vì thuế suất FTA ưu đãi. Chênh lệch thuế suất có thể lên đến 20–30%.

Chi phí quảng cáo trực tuyến trả cho Facebook, Google (nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN) phải chịu thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC: (1) Thuế GTGT: 5% trên doanh thu (DN nộp thay, được khấu trừ đầu vào nếu nộp đủ); (2) Thuế TNDN: 5% trên doanh thu (không được khấu trừ). Kế toán kê khai mẫu 01/NTNN, nộp chậm nhất ngày 10 của tháng sau khi thanh toán. Lưu hóa đơn/receipt từ Google/Facebook và sao kê ngân hàng làm chứng từ.